Wanneer je een eenmanszaak omzet naar een BV en daarin een oudedagsverplichting (ODV) hebt opgebouwd, gaat die verplichting mee over naar de nieuwe BV. De BV neemt de ODV over als schuld op de balans, en jij blijft als directeur-grootaandeelhouder (DGA) recht houden op een uitkering later. Dit artikel legt stap voor stap uit hoe dat werkt, wat de fiscale gevolgen zijn en waar je op moet letten.
Wat gebeurt er met de ODV na de omzetting van een eenmanszaak?
Bij de omzetting van een eenmanszaak naar een BV wordt de opgebouwde oudedagsverplichting ingebracht in de nieuwe BV. De BV neemt de ODV over als een schuld aan jou als DGA. Jij hebt recht op een toekomstige uitkering, en de BV is verplicht die te betalen zodra de uitkeringsfase begint.
De ODV is in feite een spaarpot voor later, maar dan binnen de BV. Het geld staat op de balans van de BV als een verplichting richting jou. Zolang de uitkeringsfase nog niet is begonnen, groeit de ODV jaarlijks mee met de marktrente. Meer over hoe een oudedagsverplichting precies werkt, lees je op onze informatiepagina.
Hoe wordt de ODV-waarde berekend bij een inbreng in een BV?
De waarde van de ODV bij inbreng in een BV wordt bepaald op basis van de commerciële waarde op het moment van omzetting. Dit is de contante waarde van de toekomstige uitkeringen, berekend met een rekenrente die de fiscus voorschrijft. Die waarde wordt als schuld op de balans van de nieuwe BV gezet.
Het is belangrijk dat deze berekening correct wordt uitgevoerd. Een te lage of te hoge waardering kan namelijk fiscale gevolgen hebben. Denk aan belastingheffing over het verschil of discussies met de Belastingdienst. Een specialist zorgt ervoor dat de inbreng fiscaal correct verloopt en dat de BV een juiste openingsbalans heeft.
Wat zijn de fiscale gevolgen van een ODV BV voor de voormalige ondernemer?
De ODV BV heeft directe fiscale gevolgen voor jou als voormalige ondernemer. Zolang de ODV in de BV zit en nog niet wordt uitgekeerd, betaal je geen inkomstenbelasting over het kapitaal. Pas op het moment van uitkering wordt het bedrag belast als inkomen in box 1.
Dit is een belangrijk voordeel: je stelt de belastingheffing uit naar de toekomst, vaak naar een periode waarin je minder inkomen hebt en dus in een lager belastingtarief valt. Tegelijkertijd blijft de BV jaarlijks verplicht om de ODV te laten groeien met de wettelijke rente. Die rente is geen vrij te besteden winst, maar verhoogt de schuld van de BV aan jou.
Wanneer moet de ODV BV worden uitgekeerd?
De ODV BV moet uiterlijk worden uitgekeerd in twintig gelijke jaarlijkse termijnen, te beginnen op de AOW-leeftijd of op een eerder gekozen pensioendatum. Je kunt er ook voor kiezen om eerder te beginnen met uitkeren, maar er gelden strikte regels over de looptijd en de hoogte van de termijnen.
Wie te laat begint met uitkeren of de regels niet naleeft, riskeert dat de volledige ODV-waarde direct belast wordt, inclusief een revisierente van twintig procent bovenop de inkomstenbelasting. Dat is een forse financiële tegenvaller die je wilt voorkomen. Tijdig plannen en de juiste administratie bijhouden is daarom essentieel.
Wat zijn de risico’s van een ODV BV na omzetting?
De grootste risico’s van een ODV BV na omzetting zijn administratieve fouten, het niet naleven van de uitkeringsregels en een tekort aan liquide middelen in de BV op het moment van uitkeren. Als de BV niet genoeg geld heeft om de ODV uit te keren, ontstaat er een probleem dat fiscaal en financieel grote gevolgen kan hebben.
Andere risico’s zijn:
- Onjuiste jaarlijkse rentetoevoeging aan de ODV, waardoor de balans niet klopt
- Te vroeg of te laat starten met uitkeren, met belastingboetes als gevolg
- Onvoldoende vastlegging in de administratie, wat problemen geeft bij een belastingcontrole
- Overlijden van de DGA zonder goede afspraken over wat er met de ODV gebeurt
Een slapende BV met ODV-kapitaal vraagt om zorgvuldig beheer, ook al lijkt er weinig te gebeuren. Juist de ogenschijnlijke rust maakt dat fouten soms pas laat worden ontdekt.
Hoe verschilt een ODV BV van een pensioen-BV of lijfrente-BV?
Een ODV BV, een pensioen-BV en een lijfrente-BV zijn alle drie vormen van uitgesteld kapitaal in een slapende BV, maar ze verschillen in oorsprong, regelgeving en fiscale behandeling. De ODV is specifiek bedoeld voor DGA’s die eerder pensioen in eigen beheer opbouwden en dat hebben omgezet naar een oudedagsverplichting.
De belangrijkste verschillen op een rij:
- Pensioen-BV: Bevat eerder opgebouwd pensioenkapitaal in eigen beheer. Sinds 2017 is het niet meer mogelijk om nieuw pensioen op te bouwen in eigen beheer. Bestaande pensioen-BV’s mogen hun functie behouden voor het uitkeren van eerder opgebouwd pensioen.
- Lijfrente-BV: Bevat kapitaal dat is ingebracht vanuit bijvoorbeeld een stakingswinst of een ontslagvergoeding. De uitkering is gebonden aan lijfrentevoorwaarden en belast als inkomen.
- ODV BV: Ontstaan uit de omzetting van pensioen in eigen beheer naar een oudedagsverplichting. Heeft eigen uitkeringsregels en een verplichte looptijd van twintig jaar.
Welke variant van toepassing is, bepaalt welke regels gelden en hoe de BV moet worden beheerd. Soms heeft iemand meerdere soorten kapitaal in één BV, wat de administratie extra complex maakt.
Hoe GeldZo helpt met jouw ODV BV
Een ODV BV na omzetting van een eenmanszaak vraagt om specialistische kennis. Kleine fouten in de administratie of het niet naleven van uitkeringsregels kunnen grote fiscale gevolgen hebben. Juist dan loont het om met een specialist te werken die dit dagelijks doet.
Wij bij GeldZo zijn volledig gespecialiseerd in slapende BV’s met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV BV’s. Dit is wat wij voor je doen:
- Correcte jaarlijkse rentetoevoeging en administratieve verwerking van de ODV
- Fiscale begeleiding bij de start van de uitkeringsfase
- Bewaking van de uitkeringstermijnen zodat je nooit in de problemen komt
- Persoonlijke begeleiding via een vaste adviseur en een overzichtelijk klantportaal
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten
Meer weten over wie we zijn en hoe we werken? Bekijk onze over ons pagina of neem een kijkje bij onze tarieven en diensten. Heb je een BV met ODV-kapitaal en wil je zeker weten dat alles goed geregeld is? Neem dan gerust contact met ons op. We helpen je graag verder.
