Een ODV mag niet zomaar in meerdere BV’s tegelijk worden ondergebracht. In principe is de oudedagsverplichting gekoppeld aan één specifieke BV. Heb je meerdere BV’s, dan bepaalt de structuur van jouw onderneming precies hoe de ODV geplaatst wordt en welke regels daarvoor gelden. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over de ODV BV in combinatie met meerdere BV’s.
Mag een ODV in meerdere BV’s tegelijk worden ondergebracht?
Nee, een oudedagsverplichting wordt in principe niet verdeeld over meerdere BV’s tegelijk. De ODV is een verplichting die in één BV staat geregistreerd. Heb je meerdere BV’s, dan moet je een duidelijke keuze maken in welke BV de ODV wordt ondergebracht. Verdelen over meerdere BV’s is fiscaal gezien niet de standaard aanpak en vraagt altijd om zorgvuldig advies.
De oudedagsverplichting is ontstaan als alternatief voor pensioenopbouw in eigen beheer, nadat dat in 2017 werd afgeschaft. De ODV staat op de balans van jouw BV als een schuld aan jezelf. Die schuld hoort thuis in één entiteit, niet verspreid over meerdere vennootschappen zonder goede reden. Doe je dat toch, dan loop je het risico op fiscale problemen.
Wat gebeurt er met de ODV als je een holding en een werk-BV hebt?
Bij een holdingstructuur met een werk-BV wordt de ODV doorgaans ondergebracht in de holding. De holding is de vennootschap waarin jij als directeur-grootaandeelhouder (DGA) jouw vermogen beheert voor de lange termijn. De werk-BV voert de dagelijkse activiteiten uit en is minder geschikt als bewaarplaats voor jouw oudedagskapitaal.
Dit is ook logisch vanuit een risicoperspectief. De werk-BV loopt meer bedrijfsrisico. Als die BV in de problemen komt, wil je niet dat jouw opgebouwde oudedagskapitaal daarmee mee de diepte in gaat. Door de ODV in de holding te plaatsen, bescherm je jouw vermogen beter tegen zakelijke tegenvallers.
Heb je een holdingstructuur maar staat de ODV nog in de werk-BV? Dan is het verstandig om te laten beoordelen of een overdracht naar de holding wenselijk en mogelijk is. Dit is maatwerk en vraagt om fiscaal advies.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Hoe werkt de uitkering van de ODV als er meerdere BV’s betrokken zijn?
De uitkering van de ODV vindt altijd plaats vanuit de BV waar de verplichting op de balans staat. Zijn er meerdere BV’s betrokken bij jouw situatie, dan maakt dat de uitkeringsfase op zichzelf niet ingewikkelder, zolang duidelijk is in welke BV de ODV zit. De uitkeringen lopen dan gewoon via die ene BV.
Wel is het zo dat je bij meerdere BV’s goed moet bijhouden welke BV wat doet. De uitkering van de ODV moet jaarlijks worden aangepast aan de wettelijke rekenrente en moet uiterlijk starten in het jaar dat je de AOW-leeftijd bereikt. Die verplichtingen gelden ongeacht hoeveel BV’s je hebt. De administratie moet per BV kloppen, ook als de ODV maar in één van die BV’s zit.
Welke administratieve verplichtingen gelden per BV bij een ODV?
Elke BV heeft haar eigen administratieve verplichtingen, ongeacht of er een ODV in zit. Denk aan het opstellen van een jaarrekening, het indienen van de vennootschapsbelastingaangifte en het bijhouden van de notulen van de aandeelhoudersvergadering. Voor de BV mét de ODV komen daar specifieke verplichtingen bij.
- De ODV-stand moet jaarlijks worden herberekend op basis van de wettelijke rekenrente.
- Er moet een actuariële berekening worden gemaakt om de juiste waarde van de verplichting vast te stellen.
- De uitkeringen moeten correct worden verwerkt in de administratie en loonadministratie.
- De Belastingdienst stelt strikte eisen aan de opbouw en uitkering van de ODV.
Heb je meerdere slapende BV’s, dan loopt de administratieve last snel op. Elke BV moet afzonderlijk worden bijgehouden. Dat kost tijd en vraagt om kennis van de specifieke regels per vennootschap. Veel voormalige ondernemers onderschatten dit en lopen daardoor risico op fouten of boetes.
Wat zijn de risico’s van een ODV verspreid over meerdere BV’s?
De grootste risico’s bij een ODV die op de een of andere manier verband houdt met meerdere BV’s zijn administratieve fouten, fiscale problemen en verlies van vermogen. Als de administratie niet klopt of de ODV niet correct is ondergebracht, kan de Belastingdienst de gehele ODV als belast inkomen aanmerken. Dat betekent direct een forse belastingaanslag.
Andere risico’s zijn:
- Onduidelijkheid over eigendom: als niet helder is in welke BV de ODV zit, ontstaan er problemen bij uitkering of liquidatie.
- Onvoldoende dekking: als de BV met de ODV onvoldoende vermogen heeft om de verplichting te dekken, kan dat leiden tot fiscale afrekening.
- Vergeten verplichtingen: bij meerdere BV’s is het makkelijker om deadlines of verplichtingen te missen, met boetes als gevolg.
Juist omdat de regels rondom de oudedagsverplichting BV complex zijn, is specialistisch fiscaal advies geen luxe maar een noodzaak.
Wanneer is het slim om BV’s samen te voegen of te liquideren?
Het samenvoegen of liquideren van BV’s kan slim zijn als je meerdere vennootschappen hebt die geen actieve functie meer vervullen. Minder BV’s betekent minder administratieve lasten, minder kosten en minder kans op fouten. Maar let op: liquidatie van een BV met een ODV is niet zomaar mogelijk en heeft directe fiscale gevolgen.
Bij liquidatie van de BV waarin de ODV zit, moet de verplichting worden afgewikkeld. Dat kan door de ODV over te dragen aan een verzekeraar of door de waarde uit te keren, waarbij direct belasting wordt geheven. Dit is een ingrijpende stap die je nooit zonder advies moet zetten.
Samenvoegen van BV’s kan via een juridische fusie of door activa over te dragen. Ook hier gelden fiscale regels die nauwkeurig moeten worden gevolgd. Het moment van samenvoegen of liquideren hangt af van jouw persoonlijke situatie, de omvang van het kapitaal en jouw plannen voor de toekomst.
Hoe GeldZo helpt met jouw ODV en meerdere BV’s
Heb je meerdere BV’s en wil je zeker weten dat jouw ODV correct is ondergebracht en beheerd? Dan is specialistische begeleiding onmisbaar. Wij bij GeldZo zijn volledig gespecialiseerd in slapende BV’s met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV-BV’s. Met meer dan 4.000 actieve dossiers weten we precies waar de valkuilen zitten en hoe we die voor jou vermijden.
Wat wij voor jou doen:
- Beoordelen in welke BV de ODV het beste kan worden ondergebracht
- Verzorgen van de volledige administratie per BV, inclusief jaarrekening en belastingaangifte
- Jaarlijkse herberekening van de ODV-stand conform de wettelijke eisen
- Advies over samenvoegen of liquideren van BV’s
- Persoonlijke begeleiding via een vaste adviseur en een beveiligd klantportaal
Wil je weten wat wij precies voor jou kunnen betekenen? Bekijk wie wij zijn of neem een kijkje bij onze tarieven. Heb je een concrete vraag over jouw situatie? Neem dan gerust contact met ons op. We helpen je graag verder.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
