Heeft u zich ooit afgevraagd waarom sommige vermogende particulieren hun geld in een BV onderbrengen in plaats van het op een privérekening te laten staan? De reden is vaak simpel: belastingbesparing. Het Nederlandse belastingsysteem kent verschillende manieren om vermogen te belasten, en de keuze tussen privévermogen in Box 3 of bedrijfsvermogen in een BV kan een wereld van verschil maken voor uw netto rendement. Voor voormalige ondernemers met een slapende BV ligt hier een bijzondere kans om fiscaal voordeel te behalen.
In dit artikel verkennen we de mogelijkheden om door middel van een Spaar BV of Belegging BV de vermogensrendementsheffing in Box 3 te vermijden. We bespreken niet alleen de voordelen, maar ook de valkuilen en praktische stappen die u kunt nemen. Of u nu overweegt om vermogen in een BV te storten of al een slapende BV heeft die u optimaal wilt benutten, dit artikel biedt u de kennis om weloverwogen beslissingen te nemen.
Wat is het verschil tussen Box 3 belasting en belasting in een BV?
Het Nederlandse belastingsysteem is opgebouwd uit verschillende ‘boxen’, elk met eigen regels en tarieven. Box 3 is de box voor sparen en beleggen, waar uw privévermogen boven een bepaalde vrijstelling wordt belast. De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement op uw vermogen, ongeacht wat u werkelijk verdient.
Een BV (Besloten Vennootschap) valt daarentegen onder de vennootschapsbelasting. Dit betekent dat alleen de werkelijke winst wordt belast, niet een fictief rendement. Het tarief voor de vennootschapsbelasting kent twee schijven: een lager tarief voor de eerste schijf van de winst en een hoger tarief daarboven.
“Het fundamentele verschil tussen Box 3 en de BV-route is dat Box 3 uitgaat van fictief rendement, terwijl een BV alleen belasting betaalt over werkelijke winst.”
Voor vermogen in Box 3 geldt dat u belasting betaalt over een verondersteld rendement, zelfs als uw werkelijke rendement lager is of u zelfs verlies maakt. In een BV betaalt u alleen vennootschapsbelasting wanneer er daadwerkelijk winst wordt gemaakt. Dit verschil in grondslag kan leiden tot aanzienlijke verschillen in de effectieve belastingdruk.
Hoe werkt een Spaar BV of Belegging BV precies?
Een Spaar BV of Belegging BV is in essentie een gewone BV die specifiek wordt gebruikt voor het beheren van vermogen. De juridische structuur is identiek aan elke andere BV: het is een rechtspersoon met eigen rechten en plichten, gescheiden van uw privévermogen.
Binnen zo’n BV kunt u verschillende activiteiten ontplooien:
- Geld op spaarrekeningen zetten
- Beleggen in aandelen, obligaties of andere effecten
- Vastgoed aankopen en verhuren
- Leningen verstrekken
De inkomsten uit deze activiteiten, zoals rente, dividend en huurinkomsten, vallen binnen de BV onder de vennootschapsbelasting. Zolang de winsten in de BV blijven, betaalt u geen inkomstenbelasting. Pas wanneer u geld uit de BV haalt via dividend of salaris, komt de inkomstenbelasting in beeld.
Voor voormalige ondernemers met een slapende BV biedt dit een unieke mogelijkheid. Hun bestaande BV-structuur kan worden omgevormd tot een vehikel voor vermogensbeheer, waarbij gebruik wordt gemaakt van de fiscale voordelen die de BV-structuur biedt.
Welke voordelen biedt het storten van geld in een BV?
Het onderbrengen van vermogen in een BV kent verschillende voordelen ten opzichte van privévermogen in Box 3. Het meest in het oog springende voordeel is het uitstel van belastingheffing. Waar u in Box 3 jaarlijks belasting betaalt over uw vermogen, ongeacht of u winst maakt, betaalt een BV alleen vennootschapsbelasting over de werkelijke winst.
Daarnaast biedt de BV-structuur mogelijkheden voor vermogensopbouw binnen de vennootschap. Winsten kunnen worden herbelegd zonder dat daar eerst inkomstenbelasting over betaald hoeft te worden. Dit compound-effect kan over de jaren heen leiden tot een aanzienlijk hogere vermogensgroei.
Een ander voordeel is de flexibiliteit in het moment van belastingheffing. U bepaalt zelf wanneer u winsten uit de BV haalt en dus wanneer u inkomstenbelasting betaalt. Dit geeft u de mogelijkheid om te optimaliseren op basis van uw persoonlijke situatie en de geldende belastingtarieven.
Voor ondernemers die hun bedrijf hebben verkocht en nu met een slapende BV zitten, kan het belastingvoordeel BV extra interessant zijn. Zij hebben al een bestaande structuur die relatief eenvoudig kan worden ingezet voor vermogensbeheer.
Wanneer is een BV fiscaal voordeliger dan Box 3?
De vraag wanneer een BV-structuur gunstiger is dan Box 3 hangt af van verschillende factoren. Het break-even punt wordt bepaald door de hoogte van uw vermogen, het verwachte rendement en uw persoonlijke situatie.
| Factor | Box 3 voordelig | BV voordelig |
|---|---|---|
| Vermogensomvang | Klein vermogen | Groot vermogen |
| Rendement | Laag of negatief | Hoog en stabiel |
| Tijdshorizon | Kort (< 5 jaar) | Lang (> 10 jaar) |
| Liquiditeitsbehoefte | Regelmatig geld nodig | Vermogen kan blijven staan |
Bij een laag rendement kan Box 3 nadelig uitpakken omdat u belasting betaalt over een fictief rendement dat hoger is dan uw werkelijke opbrengst. In een BV betaalt u bij een laag rendement weinig tot geen vennootschapsbelasting. Omgekeerd kan bij zeer hoge rendementen de gecombineerde druk van vennootschapsbelasting en dividendbelasting hoger uitvallen dan Box 3.
De tijdshorizon speelt ook een cruciale rol. Hoe langer u het vermogen kunt laten staan in de BV, hoe groter het voordeel van het uitgestelde belastingeffect. Voor kortetermijnbeleggingen wegen de kosten van de BV-structuur vaak niet op tegen de voordelen.
Hoe stort ik legaal geld in mijn slapende BV?
Het storten van geld in een bestaande slapende BV kan op verschillende manieren, elk met eigen fiscale consequenties. De meest gebruikte methoden zijn:
Kapitaalstorting
U kunt geld storten als aandelenkapitaal. Dit verhoogt het eigen vermogen van de BV en heeft geen directe fiscale gevolgen. Het is een permanente storting die u niet zomaar kunt terughalen zonder formele kapitaalvermindering.
Agiostorting
Een storting zonder uitgifte van nieuwe aandelen wordt gezien als agiostorting. Deze methode biedt meer flexibiliteit dan formele kapitaalstorting, maar kent wel specifieke voorwaarden.
Lening aan de BV
U kunt geld aan uw BV lenen tegen een zakelijke rente. Dit geeft flexibiliteit omdat u de lening kunt aflossen wanneer u wilt. Let wel op de terbeschikkingstellingsregeling: de ontvangen rente valt in Box 1 als u een aanmerkelijk belang heeft.
Voor elke methode geldt dat de transactie zakelijk moet zijn en goed gedocumenteerd. Wij adviseren altijd om professioneel advies in te winnen voordat u grote bedragen in uw BV stort, zodat u de fiscaal meest gunstige route kiest.
Conclusie: Is een BV de oplossing voor uw Box 3 belasting?
Het gebruik van een Spaar BV of Belegging BV om Box 3 te vermijden kan onder de juiste omstandigheden een effectieve strategie zijn. Voor voormalige ondernemers met een slapende BV ligt hier een bijzondere kans, omdat zij al beschikken over de benodigde structuur.
De BV-route is vooral interessant wanneer u:
- Een substantieel vermogen heeft
- Een lange beleggingshorizon hanteert
- Geen regelmatige behoefte heeft aan het vermogen
- Bereid bent de administratieve lasten te dragen
Tegelijkertijd is het geen wondermiddel. Bij kleine vermogens, kortetermijnbeleggingen of wanneer u regelmatig geld nodig heeft, kan Box 3 ondanks de nadelen toch voordeliger zijn. Het fiscaal voordeel BV moet altijd worden afgewogen tegen de kosten en beperkingen van de structuur.
Voor voormalige ondernemers met een slapende BV waarin al kapitaal aanwezig is, zoals pensioen- of lijfrentekapitaal, kan de combinatie met een beleggingsstrategie binnen de BV extra voordelen opleveren. Het is dan zaak om de mogelijkheden binnen de bestaande structuur optimaal te benutten. Wilt u weten wat de beste strategie is voor uw specifieke situatie? Neem dan contact met ons op voor een persoonlijk advies over de mogelijkheden met uw slapende BV.
