DGA’s maken met hun ODV BV regelmatig fouten die achteraf duur uitpakken. De meest voorkomende fouten zijn: verkeerde keuzes bij de omzetting van pensioen in eigen beheer, het niet correct oprenten van de verplichting, te laat beginnen met uitkeren, en een slordig bijgehouden administratie. Hieronder bespreken we de zeven meest gemaakte fouten, zodat jij ze kunt vermijden.
Wat zijn de fiscale gevolgen van een fout in je ODV BV?
Een fout in je ODV BV kan leiden tot directe belastingheffing over het volledige opgebouwde kapitaal, aangevuld met revisierente van twintig procent. De Belastingdienst beschouwt bepaalde fouten als een onterechte opname of afkoop van de oudedagsverplichting, wat betekent dat het hele bedrag ineens in box 1 wordt belast als inkomen.
Dat klinkt abstract, maar in de praktijk betekent het dat je over een groot bedrag het hoogste belastingtarief betaalt, plus die extra revisierente. De schade kan dus fors oplopen. Juist omdat de fiscale regels rondom een oudedagsverplichting BV vrij strikt zijn, is het belangrijk om geen stappen te zetten zonder goed advies.
Waarom kiezen DGA’s verkeerd tussen ODV en lijfrente?
Veel DGA’s kiezen bij de omzetting van hun pensioen in eigen beheer tussen een oudedagsverplichting of een lijfrente zonder de consequenties goed te overzien. De keuze hangt af van persoonlijke omstandigheden zoals leeftijd, vermogenspositie en gewenste flexibiliteit, en een verkeerde keuze is moeilijk terug te draaien.
De ODV blijft in de BV staan en wordt later vanuit de BV uitgekeerd. Een lijfrente betekent dat je het geld overdraagt aan een verzekeraar of bank. Beide opties hebben voor- en nadelen. Wie bijvoorbeeld verwacht dat zijn BV weinig rendement maakt, kan beter kiezen voor een lijfrente. Maar wie meer controle wil houden over zijn vermogen, kiest mogelijk voor de ODV. Het probleem is dat veel DGA’s deze afweging maken zonder alle gevolgen te kennen, of pas te laat beseffen dat ze de verkeerde keuze hebben gemaakt.
Meer weten over hoe een oudedagsverplichting werkt? Dat leggen we stap voor stap uit.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Hoe werkt de verplichte oprenting van een ODV?
De ODV rente is een verplichte jaarlijkse oprenting van de oudedagsverplichting op basis van een wettelijk vastgesteld percentage. Elk jaar moet de waarde van de verplichting in de administratie worden verhoogd met dit rentepercentage. Doe je dat niet of verkeerd, dan klopt je balans niet en kan de Belastingdienst ingrijpen.
Dit is een van de meest onderschatte fouten. DGA’s denken soms dat de ODV een statisch bedrag is, maar dat is het niet. De verplichting groeit elk jaar mee. Als de oprenting jarenlang niet correct is verwerkt, ontstaat er een verschil tussen de werkelijke verplichting en wat er in de boeken staat. Dat corrigeren is ingewikkeld en kan fiscale gevolgen hebben. Een goede, actuele administratie is hier onmisbaar.
Wanneer moet een DGA beginnen met uitkeren vanuit de ODV BV?
Een DGA moet uiterlijk beginnen met uitkeren vanuit de ODV BV in het jaar dat hij of zij de AOW-leeftijd bereikt. De uitkeringen moeten daarna plaatsvinden over een periode van minimaal twintig jaar. Begin je te laat of sla je een jaar over, dan kan de Belastingdienst dit zien als een onregelmatige handeling met grote fiscale gevolgen.
Eerder beginnen mag ook, vanaf het jaar dat je 66 jaar wordt. Maar ook dat heeft gevolgen voor de hoogte van de jaarlijkse uitkering, omdat het bedrag dan over meer jaren wordt verdeeld. Veel DGA’s wachten te lang met nadenken over het uitkeringsmoment. Terwijl juist dit een van de beslissingen is waarbij je het beste tijdig een specialist raadpleegt, zodat je de uitkering optimaal kunt plannen.
Wat gebeurt er als de ODV BV te weinig liquide middelen heeft?
Als de slapende BV te weinig liquide middelen heeft om de ODV-uitkeringen te betalen, ontstaat er een praktisch en fiscaal probleem. De verplichting staat op de balans, maar er is geen geld om die verplichting na te komen. De Belastingdienst accepteert dit niet zomaar als excuus om de uitkering over te slaan.
Dit probleem ontstaat soms doordat geld in de BV is belegd in vastgoed of andere illiquide activa. Of doordat er in het verleden te veel geld uit de BV is gehaald. De oplossing is niet eenvoudig: soms moeten activa worden verkocht, soms moet er een lening worden afgesloten. Wat je in ieder geval niet moet doen, is de uitkering stilzetten zonder overleg met een adviseur.
Mag een DGA geld lenen uit de ODV BV?
Een DGA mag in principe geld lenen uit de eigen BV, maar bij een ODV afkoop of het verstrekken van een lening vanuit de ODV BV gelden strikte voorwaarden. Als de lening niet zakelijk is of de BV daardoor niet meer aan haar uitkeringsverplichtingen kan voldoen, kan de Belastingdienst dit aanmerken als een onregelmatigheid.
Bovendien geldt er sinds 2023 een wettelijke beperking op leningen van DGA’s bij hun eigen BV. Leningen boven een bepaalde drempel worden belast als inkomen in box 2. Dit raakt ook DGA’s met een ODV BV. Geld lenen uit je BV lijkt soms een makkelijke oplossing, maar het kan je belastingpositie flink compliceren. Laat je hier altijd over adviseren voordat je iets regelt.
Wie is verantwoordelijk voor de administratie van een ODV BV?
De DGA zelf is eindverantwoordelijk voor een correcte administratie van de ODV BV, ook als hij of zij de uitvoering uitbesteedt aan een boekhouder of adviseur. De Belastingdienst kijkt naar de BV als rechtspersoon, en de DGA is als bestuurder aansprakelijk voor wat er in de boeken staat.
In de praktijk betekent dit dat je als DGA moet weten wat er in je BV gebeurt, ook als je de details overlaat aan een specialist. Controleer jaarlijks of de oprenting correct is verwerkt, of de uitkeringen op schema liggen en of de jaarrekening klopt. Een slapende BV is misschien niet actief, maar de administratieplicht is dat wel.
Hoe GeldZo helpt met jouw ODV BV
Al deze fouten hebben één ding gemeen: ze zijn te voorkomen met de juiste begeleiding. Bij GeldZo zijn we volledig gespecialiseerd in slapende BVs met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV BVs. We helpen DGA’s om hun BV correct te beheren, fouten te vermijden en zoveel mogelijk waarde te behouden uit hun opgebouwde kapitaal.
Wat we voor je doen:
- Correcte jaarlijkse oprenting van de oudedagsverplichting verwerken in de administratie
- Tijdig signaleren wanneer je moet beginnen met uitkeren
- Adviseren over de keuze tussen ODV en lijfrente, afgestemd op jouw situatie
- Bewaken dat de liquiditeitspositie van je BV op orde blijft
- Volledige ontzorging van de jaarlijkse administratie en fiscale verplichtingen
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten
Wil je weten wat wij precies doen en hoe we werken? Kijk dan op onze over ons pagina. Heb je een ODV BV en wil je zeker weten dat alles klopt? Neem dan gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
