Een pensioen-BV kan een slimme manier zijn om voor je oude dag te sparen als ondernemer. Maar hoeveel pensioen mag je eigenlijk opbouwen? En wat zijn de regels? In dit artikel leggen we het simpel uit.
Wat is het maximale pensioenbedrag dat ik in mijn BV kan opbouwen?
De overheid heeft grenzen gesteld aan hoeveel pensioen je mag opbouwen in je BV. Dit heet het Witteveenkader. De regel is simpel: je mag maximaal 1,875% van je loon per jaar opbouwen. Klinkt ingewikkeld? Een voorbeeld maakt het duidelijk.
Stel je verdient 100.000 euro per jaar. Dan mag je maximaal 1.875 euro pensioen per jaar opbouwen (1,875% van 100.000). Na 40 jaar werk heb je dan 75.000 euro pensioen per jaar opgebouwd. Dat is 75% van je laatste loon.
Voor ondernemers geldt een speciale regel: de 100%-regeling. Dit betekent dat je pensioen maximaal 100% van je gemiddelde loon mag zijn, in plaats van de gebruikelijke 70%. Dit is handig als je later bent begonnen met pensioen sparen.
Belangrijk om te weten: sinds april 2017 kun je geen nieuwe pensioen-BV meer starten. Bestaande pensioen-BV’s mogen wel blijven bestaan.
Hoe wordt berekend hoeveel pensioen je mag opbouwen?
De berekening lijkt ingewikkeld, maar is eigenlijk logisch opgebouwd. Je begint met je loon en trekt daar de franchise vanaf. De franchise is een bedrag dat de AOW vertegenwoordigt. Over het resterende bedrag bouw je pensioen op.
Een voorbeeld: je verdient 80.000 euro per jaar. De franchise is ongeveer 15.000 euro. Je bouwt dus pensioen op over 65.000 euro. Met 1,875% per jaar is dat 1.219 euro pensioen per jaar.
De Belastingdienst kijkt naar al je pensioen samen. Heb je eerder ergens anders pensioen opgebouwd? Dan telt dat mee. Ook pensioen bij andere werkgevers wordt meegerekend. Zo voorkomt de overheid dat je te veel pensioen opbouwt.
Voor de waardering van je pensioen hanteert de Belastingdienst een vaste rekenrente van 4%. Dit betekent dat ze ervan uitgaan dat je pensioengeld 4% per jaar groeit. In de praktijk kan dit anders uitpakken.
Wat is het verschil tussen een stamrecht en pensioen in je BV?
Er zijn twee manieren om geld opzij te zetten in je BV: via een pensioenregeling of een stamrechtregeling. Het verschil zit hem in de regels en flexibiliteit.
Een pensioenregeling heeft strikte regels. Je krijgt levenslang geld vanaf je pensioenleeftijd. Je kunt niet eerder stoppen en het bedrag staat vast. Een pensioen-BV biedt zekerheid, maar weinig flexibiliteit.
Een stamrechtregeling is flexibeler. Je bepaalt zelf wanneer je begint met uitkeren en hoe lang. Je kunt bijvoorbeeld 10 jaar lang een hoger bedrag uitkeren in plaats van levenslang een lager bedrag. Dit geeft meer vrijheid, maar minder zekerheid.
Fiscaal worden beide anders behandeld. Bij pensioen gelden de strikte Witteveenkader-regels. Bij stamrecht heb je meer ruimte, maar ook meer risico. Voor meer alternatieven kun je de mogelijkheden van een lijfrente-BV bekijken.
Welke keuze past bij jou?
Kies voor pensioen als je zekerheid wilt. Je weet zeker dat je levenslang geld krijgt. Kies voor stamrecht als je flexibiliteit belangrijk vindt. Je kunt dan zelf bepalen hoe en wanneer je het geld gebruikt.
Kun je nog meer pensioen opbouwen als je al jaren ondernemer bent?
Ja, dat kan soms. Als je een bestaande pensioen-BV hebt (van voor 2017), kun je mogelijk achterstand inhalen. Dit heet achterstandsopbouw.
Stel je bent 10 jaar geleden begonnen als ondernemer, maar hebt de eerste 5 jaar geen pensioen opgebouwd. Dan kun je die 5 jaar mogelijk inhalen. Je moet wel kunnen bewijzen dat je echt geen pensioen kon opbouwen in die periode.
De 100%-regeling helpt ook. Normaal bouw je maximaal 70% van je loon op als pensioen. Als ondernemer mag dit 100% zijn. Dit is vooral handig als je weinig jaren hebt om pensioen op te bouwen.
Let op: nieuwe pensioenopbouw in eigen beheer kan niet meer sinds 2017. Inhalen kan dus alleen bij bestaande regelingen.
Welke kosten komen kijken bij pensioen in je BV?
Pensioen opbouwen in je BV kost geld, maar levert ook belastingvoordeel op. De belangrijkste kosten zijn de pensioenpremies zelf. Dit is het geld dat je jaarlijks in je pensioenregeling stopt.
Daarnaast betaal je voor administratie. Elk jaar moet een specialist uitrekenen hoeveel je pensioen waard is. Dit heet een actuariële waardering. Ook moet je jaarrekening en belastingaangifte worden aangepast.
De kosten zijn wel fiscaal aftrekbaar. Bij het hoogste belastingtarief (25,8%) krijg je ruim een kwart van je kosten terug via belastingvoordeel. Bij lagere winsten is dit 19%.
Advieskosten zijn belangrijk. De regels zijn complex en fouten kunnen duur uitpakken. Goede begeleiding voorkomt problemen en zorgt dat je optimaal profiteert van de mogelijkheden.
Voordelen wegen op tegen kosten
Ondanks de kosten is een pensioen-BV vaak voordelig. Je bouwt kapitaal op tegen lage belastingtarieven en krijgt aftrek voor de premies. Voor veel ondernemers wegen de voordelen op tegen de kosten.
Wat gebeurt er als je stopt met ondernemen?
Stop je met ondernemen? Dan wordt je BV een ‘slapende BV’. Je onderneming doet niets meer, behalve je pensioen beheren tot je het gaat uitkeren.
Ook als slapende BV heb je verplichtingen. Je moet nog steeds elk jaar laten uitrekenen hoeveel je pensioen waard is. Ook moet je indexatie toepassen – dit betekent dat je pensioen meestijgt met de prijzen of lonen.
Vergeet je de indexatie? Dan beschouwt de Belastingdienst dit als afzien van pensioenrechten. Je betaalt dan 70% belasting over de waarde. Dat is veel geld, dus zorg dat je dit niet vergeet.
Je moet ook nog steeds een jaarrekening maken en belastingaangifte doen. Wil je geld uit de BV halen? Dan moet je eerst checken of dit mag volgens de dividendtoets.
Professioneel beheer is belangrijk
Een slapende pensioen-BV beheren is specialistisch werk. De regels zijn complex en fouten kosten geld. Daarom is het verstandig om dit uit handen te geven aan een specialist.
Hoe GeldZo helpt met je pensioen-BV
Bij GeldZo begrijpen we dat het beheer van een pensioen-BV complex kan zijn. Daarom bieden we complete ondersteuning voor ondernemers met bestaande pensioenregelingen. Onze dienstverlening omvat:
- Jaarlijkse actuariële waarderingen volgens alle fiscale regels
- Tijdige indexatie om belastingproblemen te voorkomen
- Complete administratie en jaarrekeningen
- Advies over dividendmogelijkheden en uitkeringsstrategieën
- Begeleiding bij de overgang naar een slapende BV
Met meer dan 4.000 actieve dossiers zijn we specialist in het beheer van slapende BV’s en uitgesteld kapitaal. We zorgen ervoor dat je voldoet aan alle verplichtingen en optimaal profiteert van je opgebouwde pensioenkapitaal. Heb je vragen over jouw pensioen-BV? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over de mogelijkheden.
