Een ODV BV en een pensioen BV zijn allebei slapende BVs waarin uitgesteld kapitaal voor later is ondergebracht, maar ze werken op een fundamenteel andere manier. Het grootste verschil zit in de oorsprong van het kapitaal en de fiscale regels die gelden voor de uitkering. Voor voormalige ondernemers met zo’n BV is het belangrijk om te weten welk type je hebt, want de regels bepalen wat je wel en niet mag doen met dat geld. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over beide typen.
Hoe is een ODV BV ontstaan en waarom bestaat het verschil?
Een ODV BV is ontstaan als gevolg van de afschaffing van pensioen in eigen beheer in 2017. Ondernemers die tot dat moment pensioen opbouwden in hun eigen BV, kregen de keuze om dat opgebouwde pensioen om te zetten naar een oudedagsverplichting. Wie die keuze maakte, heeft nu een ODV BV. Wie dat niet deed, houdt een pensioen BV met de oude regels.
Het verschil bestaat dus omdat de overheid in 2017 besloot dat pensioenopbouw in eigen beheer te complex en risicovol was. Nieuwe pensioenopbouw in een eigen BV is sindsdien niet meer mogelijk. Bestaande pensioen BVs mogen hun functie behouden voor het uitkeren van eerder opgebouwd pensioen, maar nieuwe voorzieningen moeten extern worden geregeld. De ODV is de vereenvoudigde opvolger voor wie de overstap maakte.
Hoe werkt een ODV BV precies?
Bij een ODV BV staat er een schuld op de balans van de BV aan de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Die schuld groeit elk jaar mee met een wettelijk vastgestelde rente. Zodra je de AOW-leeftijd bereikt, moet de BV beginnen met het uitkeren van dat bedrag, verspreid over twintig jaar. Die uitkeringen zijn belast als inkomen in box 1.
De ODV is bewust eenvoudig gehouden. Er zijn geen ingewikkelde actuariële berekeningen nodig zoals bij pensioen. Het kapitaal staat vast als een schuld, groeit met rente en wordt op een vaste manier uitgekeerd. Dat maakt de oudedagsverplichting administratief overzichtelijker dan een traditionele pensioenregeling in eigen beheer.
Hoe werkt een pensioen BV anders dan een ODV BV?
Een pensioen BV werkt op basis van een toegezegde uitkering. De BV heeft de verplichting om op pensioendatum een bepaald pensioen uit te keren, gebaseerd op de oorspronkelijke pensioentoezegging. De hoogte van die uitkering staat in principe vast, maar de BV moet wel voldoende kapitaal hebben om die belofte waar te maken.
Dat maakt een pensioen BV complexer dan een ODV BV. De pensioenverplichtingen worden berekend op basis van actuariële grondslagen, wat betekent dat je rekening houdt met factoren als levensverwachting en rekenrente. Als de BV onvoldoende geld heeft om de pensioenverplichting te dekken, kan dat fiscale problemen opleveren. Bij een ODV is de schuld gewoon wat er in de BV zit, zonder die extra complexiteit.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Wat zijn de fiscale regels voor een ODV BV versus een pensioen BV?
Voor een ODV BV geldt dat de uitkeringen volledig belast zijn in box 1 op het moment dat ze worden uitgekeerd. De opbouw in de BV zelf is fiscaal neutraal: de rente die de schuld vergroot, is aftrekbaar voor de BV en tegelijkertijd belastbaar inkomen voor de DGA, maar dit wordt pas afgerekend bij uitkering.
Bij een pensioen BV gelden vergelijkbare regels voor de uitkeringen: ook die zijn belast als inkomen in box 1. Het verschil zit in de opbouwfase en de waardering van de verplichting. Pensioenverplichtingen worden voor fiscale doeleinden anders gewaardeerd dan voor commerciële doeleinden, wat kan leiden tot een verschil op de balans. Dat verschil heet de fiscale versus commerciële waardering en kan gevolgen hebben voor wat je uit de BV kunt halen zonder belastingproblemen te krijgen.
Wat gebeurt er bij overlijden met een ODV BV of pensioen BV?
Bij overlijden van de DGA gelden voor beide typen BV andere regels. Bij een ODV BV gaat de resterende verplichting over op de erfgenamen. Zij ontvangen de nog niet uitgekeerde termijnen, maar wel verspreid over de resterende uitkeringsperiode. De uitkeringen zijn ook voor de erfgenamen belast als inkomen.
Bij een pensioen BV hangt het af van de pensioentoezegging. Veel pensioenregelingen bevatten een partnerpensioen of wezenpensioen. Als die zijn toegezegd, heeft de partner of hebben de kinderen recht op uitkeringen na overlijden. Zijn die niet toegezegd, dan vervalt het pensioen bij overlijden vóór de pensioendatum in veel gevallen aan de BV. Dit maakt de pensioen BV bij overlijden soms gunstiger voor nabestaanden, maar dat hangt volledig af van wat er destijds is afgesproken.
Kun je een ODV BV omzetten naar een pensioen BV of andersom?
Nee, een ODV BV omzetten naar een pensioen BV is niet mogelijk. Pensioenopbouw in eigen beheer is sinds 2017 definitief afgeschaft. Je kunt dus geen nieuwe pensioenregeling meer onderbrengen in een eigen BV. De omgekeerde weg, van pensioen BV naar ODV, was alleen mogelijk in de overgangsperiode tot en met 2019.
Wat wel mogelijk is, is het afkopen of omzetten van een pensioen BV naar een lijfrente bij een verzekeraar of bank. Dat is een externe oplossing waarbij het kapitaal de BV verlaat. Voor een ODV BV zijn de opties beperkter: de uitkering moet in principe lopen zoals wettelijk is vastgelegd. Het is daarom verstandig om goed te laten uitzoeken welke opties er voor jouw specifieke situatie zijn voordat je beslissingen neemt.
Welke administratieve verplichtingen gelden voor elk type BV?
Zowel een ODV BV als een pensioen BV zijn actieve BVs in de ogen van de Belastingdienst, ook al doen ze verder niets. Beide typen moeten jaarlijks een jaarrekening opstellen, aangifte vennootschapsbelasting doen en aan de publicatieplicht bij de Kamer van Koophandel voldoen.
Voor een pensioen BV komen daar extra verplichtingen bij. De pensioenverplichtingen moeten actuarieel worden berekend en correct op de balans staan. Dat vraagt om specifieke kennis en is daarmee doorgaans bewerkelijker dan de administratie van een ODV BV. Bij een ODV is de berekening van de schuld en de jaarlijkse rente relatief eenvoudig en gestandaardiseerd. Toch blijft ook een ODV BV een serieuze fiscale verantwoordelijkheid die je niet zomaar kunt negeren. Bekijk onze prijzen en diensten om een idee te krijgen van wat professionele begeleiding inhoudt.
Hoe GeldZo helpt met jouw ODV BV of pensioen BV
Of je nu een ODV BV of een pensioen BV hebt, de administratieve en fiscale verplichtingen vragen om specialistische kennis. Fouten kunnen leiden tot onverwachte belastingaanslagen of gemiste kansen. Wij zijn volledig gespecialiseerd in precies dit type BV en helpen je om het maximale uit je opgebouwde kapitaal te halen.
- Volledige administratieve begeleiding van jouw slapende BV
- Correcte berekening en verwerking van de ODV-rente of pensioenverplichtingen
- Jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting en jaarrekening
- Persoonlijk advies over uitkeringsstrategieën en fiscale optimalisatie
- Toegang tot een beveiligd klantportaal voor overzicht en communicatie
Met meer dan 4.000 actieve dossiers weten wij precies wat er speelt bij BVs met uitgesteld kapitaal. Wil je weten hoe wij jouw BV kunnen begeleiden? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Meer over wie wij zijn en wat ons drijft lees je op onze over ons pagina.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
