Bij een aandelenoverdracht binnen de familie verandert de eigenaar van de BV, maar de oudedagsverplichting (ODV) blijft gewoon in de BV staan. De verplichting gaat dus mee met de aandelen. Dit klinkt eenvoudig, maar in de praktijk zijn er fiscale regels en aandachtspunten waar je goed op moet letten voordat je iets regelt.
Wat gebeurt er met de ODV bij een aandelenoverdracht?
Bij een aandelenoverdracht in een ODV BV blijft de oudedagsverplichting gewoon in de BV zitten. De verplichting verdwijnt niet en wordt ook niet automatisch overgedragen aan de nieuwe aandeelhouder. De BV verandert van eigenaar, maar de ODV blijft een schuld van de BV aan de oorspronkelijke gerechtigde.
Dit betekent dat de persoon die recht heeft op de ODV-uitkering, dat recht behoudt. Alleen de eigenaar van de aandelen verandert. Dat klinkt overzichtelijk, maar het roept wel een aantal belangrijke vragen op over wie er straks de touwtjes in handen heeft en hoe de uitkeringen verlopen.
Mag je aandelen in een ODV BV zomaar overdragen aan een familielid?
Juridisch gezien mag je aandelen in een ODV BV overdragen aan een familielid, maar “zomaar” is het niet. Er gelden fiscale spelregels en de Belastingdienst kijkt kritisch mee. Een overdracht die niet zakelijk is ingericht of waarbij de ODV-gerechtigde de zeggenschap over zijn of haar eigen uitkering verliest, kan fiscale gevolgen hebben.
Een belangrijk punt is de zeggenschap. Zolang de ODV-gerechtigde nog uitkeringen ontvangt, is het verstandig dat hij of zij invloed houdt op de BV. Verlies van zeggenschap kan in bepaalde situaties worden gezien als een onregelmatige handeling, met belastingheffing als gevolg. Laat dit altijd toetsen door een specialist voordat je stappen zet.
Wat zijn de fiscale gevolgen van een aandelenoverdracht binnen de familie?
De fiscale gevolgen van een aandelenoverdracht binnen de familie hangen sterk af van hoe de overdracht plaatsvindt: via schenking of verkoop, en of de overdracht zakelijk is geprijsd. Bij een te lage verkoopprijs of een schenking kan schenkbelasting verschuldigd zijn. Daarnaast kan er sprake zijn van inkomstenbelasting als de overdracht als een onregelmatige handeling wordt aangemerkt.
De Belastingdienst beoordeelt of de overdracht op zakelijke voorwaarden plaatsvindt. Als de aandelen worden overgedragen voor minder dan de werkelijke waarde, kan het verschil worden gezien als een schenking. En bij een schenking geldt schenkbelasting, tenzij je gebruik kunt maken van een vrijstelling. De exacte fiscale uitkomst verschilt per situatie, dus maatwerk is hier essentieel.
Hoe wordt de ODV gewaardeerd bij een overdracht van aandelen?
Bij een overdracht van aandelen in een ODV BV moet de waarde van de BV worden vastgesteld. De ODV zelf wordt gewaardeerd op basis van de contante waarde van de toekomstige uitkeringen. Dit is een technische berekening waarbij rekening wordt gehouden met de leeftijd van de gerechtigde, de verwachte uitkeringsduur en de gehanteerde rekenrente.
De waarde van de aandelen is gelijk aan de bezittingen van de BV minus de verplichtingen, waaronder de ODV. Als de BV alleen de ODV als verplichting heeft en de waarde van de beleggingen of het saldo gelijk is aan de ODV-verplichting, kan de aandelenwaarde dicht bij nul liggen. Maar dit is zelden zo simpel. Een correcte waardering is cruciaal om discussies met de Belastingdienst te voorkomen.
Wat is het verschil tussen schenken en verkopen van aandelen in een ODV BV?
Bij verkoop ontvang je een vergoeding voor de aandelen die overeenkomt met de werkelijke waarde. Bij schenken geef je de aandelen weg zonder of tegen een te lage vergoeding. Het verschil is fiscaal relevant: bij schenken kan schenkbelasting van toepassing zijn, terwijl bij verkoop tegen marktwaarde dit risico kleiner is.
Schenken van aandelen
Als je aandelen schenkt aan een kind of ander familielid, moet je rekening houden met schenkbelasting. Er bestaan vrijstellingen, maar die zijn beperkt. Bovendien kijkt de Belastingdienst of de schenking invloed heeft op de positie van de ODV-gerechtigde. Als de gerechtigde zijn of haar eigen geld wegschenkt via de aandelenstructuur, kan dat als een onregelmatige handeling worden gezien.
Verkopen van aandelen
Bij een verkoop tegen de werkelijke waarde is er in principe geen sprake van een schenking. Toch moet ook hier de prijs goed worden onderbouwd. Een te lage verkoopprijs wordt door de Belastingdienst alsnog als een (gedeeltelijke) schenking beschouwd. Laat de waarde altijd professioneel vaststellen voordat je de overdracht regelt.
Kan de ODV-uitkering na overdracht gewoon doorgaan?
Ja, de ODV-uitkering kan na een aandelenoverdracht gewoon doorgaan, mits de overdracht correct is verlopen. De gerechtigde blijft recht houden op de uitkeringen vanuit de BV, ongeacht wie de aandelen in handen heeft. De BV blijft immers de partij die de uitkeringen doet.
Wel is het belangrijk dat de nieuwe aandeelhouder de verplichtingen van de BV erkent en nakomt. Als de nieuwe eigenaar de uitkeringen stopzet of de BV leeghaalt, kan de gerechtigde in de problemen komen. Goede afspraken en een correcte juridische vastlegging zijn daarom onmisbaar bij een overdracht van een slapende BV binnen de familie.
Wanneer is een notaris of belastingadviseur verplicht bij een aandelenoverdracht?
Een notaris is altijd verplicht bij de overdracht van aandelen in een BV. Aandelen kunnen alleen rechtsgeldig worden overgedragen via een notariële akte. Dit geldt ook bij overdracht binnen de familie. Een belastingadviseur is niet wettelijk verplicht, maar in de praktijk onmisbaar bij een aandelenoverdracht in een ODV BV.
De fiscale complexiteit van een ODV BV overdracht is groot genoeg om dit nooit zonder begeleiding te doen. Denk aan de juiste waardering, de beoordeling van schenkbelasting, de gevolgen voor de inkomstenbelasting en de continuïteit van de uitkeringen. Een fout in dit proces kan leiden tot onverwachte belastingaanslagen die je liever had willen vermijden.
Hoe GeldZo helpt bij aandelenoverdracht in een ODV BV
Een aandelenoverdracht binnen de familie klinkt misschien als een eenvoudige stap, maar bij een ODV BV zijn de fiscale en juridische gevolgen aanzienlijk. Wij bij GeldZo zijn gespecialiseerd in precies dit soort situaties. Met meer dan 4.000 actieve dossiers weten wij wat er speelt en hoe je dit goed regelt.
Wat wij voor je doen:
- Beoordelen of een aandelenoverdracht in jouw situatie verstandig en fiscaal verantwoord is
- Begeleiden bij de correcte waardering van de ODV en de aandelen
- Adviseren over de keuze tussen schenken of verkopen
- Zorgen dat de uitkeringen na overdracht gewoon doorlopen
- Samenwerken met de notaris voor een correcte juridische vastlegging
Heb je een BV met daarin kapitaal voor later en overweeg je een overdracht aan een familielid? Neem dan gerust contact met ons op. Wij denken graag met je mee en zorgen dat je geen onnodige belasting betaalt.
Gerelateerde artikelen
- Wat zijn de fiscale gevolgen als ik mijn ODV BV aandelen schenk aan mijn kinderen?
- Hoe wordt de ODV BV afgewikkeld bij overlijden van de DGA?
- Kan ik geld bijstorten in mijn ODV BV als het kapitaal te laag wordt?
- Welke rol speelt het u-rendement bij de waardering van mijn lijfrenteverplichting?
- Zit ik levenslang vast aan mijn Lijfrente BV?
