Als je als DGA een oudedagsverplichting (ODV) in je BV hebt opgebouwd én je werkt daarnaast in loondienst, dan heeft dat gevolgen voor hoe de ODV wordt berekend en beheerd. De ODV is gebaseerd op het loon dat je als DGA vanuit de BV ontvangt, niet op je totale inkomen. Loondienst naast je DGA-schap maakt de situatie dus wat complexer, maar zeker niet onbeheersbaar. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over deze combinatie.
Wat telt als pensioengevend loon bij een ODV in de BV?
Bij een ODV in de BV is het pensioengevend loon het loon dat je als DGA vanuit de BV zelf ontvangt, het zogenoemde gebruikelijk loon. Alleen dit DGA-loon telt mee voor de ODV-opbouw. Inkomen dat je buiten de BV verdient, bijvoorbeeld via een werkgever in loondienst, telt hier niet in mee.
Het gebruikelijk loon is wettelijk vastgesteld op een minimumbedrag dat de Belastingdienst jaarlijks bijstelt. In 2026 geldt er een wettelijk minimum voor het DGA-loon. De ODV-opbouw is een percentage van dit loon, en dat percentage wordt elk jaar bijgeschreven als een verplichting op de balans van de BV. Hoe hoger het DGA-loon, hoe hoger de jaarlijkse ODV-dotatie. Het is dus belangrijk dat het DGA-loon correct wordt vastgesteld, ook als je naast je BV elders werkt.
Bouwt de ODV BV door als de DGA ook elders pensioen opbouwt?
Ja, de ODV BV bouwt gewoon door, ook als je via een werkgever in loondienst pensioen opbouwt. De ODV en het pensioen via loondienst staan volledig los van elkaar. Er is geen wettelijke bepaling die zegt dat de ODV-opbouw stopt of vermindert als je elders pensioen opbouwt.
Dit is een belangrijk verschil met de vroegere pensioen in eigen beheer-constructie. Sinds 2017 is het niet meer mogelijk om een pensioen-BV op te richten voor nieuwe pensioenopbouw. Bestaande pensioen-BV’s mogen hun functie behouden voor het uitkeren van eerder opgebouwd pensioen, maar nieuwe pensioenvoorzieningen moeten extern worden geregeld. De ODV is de opvolger van pensioen in eigen beheer en werkt anders: er is geen maximum aan het totaal aan pensioenopbouw dat je mag hebben. Je mag dus tegelijkertijd via je BV een ODV opbouwen én via je werkgever pensioen opbouwen.
Hoe beïnvloedt het loon uit loondienst de ODV-berekening?
Het loon uit loondienst heeft geen directe invloed op de ODV-berekening zelf. De berekening is uitsluitend gebaseerd op het DGA-loon dat vanuit de BV wordt uitbetaald. Wat wel een rol kan spelen, is de hoogte van het gebruikelijk loon dat de Belastingdienst verwacht van een DGA.
Als je naast je DGA-schap ook in loondienst werkt, kan de Belastingdienst in sommige gevallen kritischer kijken naar het DGA-loon dat je jezelf uitkeert vanuit de BV. Als jouw loon uit loondienst al hoog is, kan de vraag ontstaan of het DGA-loon in de BV realistisch is vastgesteld. Een te laag DGA-loon leidt tot een lagere ODV-dotatie, wat op termijn nadelig kan uitpakken voor je oudedagsvoorziening vanuit de BV. Het is dus verstandig om het DGA-loon zorgvuldig te bepalen, ook als je andere inkomsten hebt.
Wat zijn de risico’s van een onjuiste ODV-opbouw in deze situatie?
Een onjuiste ODV-opbouw kan leiden tot fiscale problemen met de Belastingdienst. Als de ODV te laag is opgebouwd doordat het DGA-loon te laag is vastgesteld, loop je het risico dat de Belastingdienst dit later corrigeert. Als de ODV juist te hoog is opgebouwd, kan er sprake zijn van een onzakelijke situatie die ook tot naheffingen kan leiden.
Specifieke risico’s bij een combinatie van DGA en loondienst zijn onder andere:
- Een verkeerd vastgesteld gebruikelijk loon, waardoor de ODV-dotatie niet klopt
- Onduidelijkheid over welk loon als grondslag geldt, wat leidt tot fouten in de jaarrekening
- Problemen bij de uitkeringsfase als de opgebouwde ODV niet aansluit bij de wettelijke vereisten
- Naheffingen of boetes als de Belastingdienst de opbouw als onjuist beoordeelt
Juist omdat de combinatie van DGA en loondienst extra aandachtspunten met zich meebrengt, is een goede administratie en begeleiding essentieel.
Moet de BV-administratie anders worden ingericht bij loondienst naast DGA?
Niet fundamenteel anders, maar er zijn wel extra aandachtspunten. De BV-administratie moet in ieder geval een duidelijk onderscheid maken tussen het DGA-loon vanuit de BV en het loon uit loondienst. Deze twee inkomensstromen mogen niet door elkaar lopen in de boekhouding van de BV.
Concreet betekent dit dat de loonadministratie van de BV nauwkeurig moet worden bijgehouden, inclusief de jaarlijkse ODV-dotatie op basis van het correcte DGA-loon. Ook de jaarrekening moet helder zijn over de opgebouwde ODV-verplichting op de balans. Als de BV ook andere activiteiten heeft of als er meerdere inkomensstromen zijn, wordt de administratie al snel complexer. Een slapende BV met alleen een ODV is in principe overzichtelijk, maar de combinatie met loondienst vraagt om extra zorgvuldigheid.
Wanneer is het slim om de ODV eerder of later te laten ingaan?
De ODV moet ingaan tussen je 66e en 71e levensjaar, maar binnen die bandbreedte heb je keuzeruimte. Of het slim is om de ODV eerder of later te laten ingaan, hangt af van je persoonlijke situatie, met name je andere inkomsten op het moment van uitkering.
Als je naast de ODV ook pensioen ontvangt via je vroegere loondienst, kan het verstandig zijn om de ODV later te laten ingaan. Zo voorkom je dat je in een hogere belastingschijf terechtkomt doordat meerdere uitkeringen tegelijk binnenkomen. Andersom kan het juist voordelig zijn om de ODV eerder te laten ingaan als je op dat moment weinig andere inkomsten hebt en dus in een lagere belastingschijf valt. De timing van de ODV heeft dus directe invloed op hoeveel belasting je betaalt over je oudedagsinkomen. Dit is een afweging die je het beste maakt samen met een specialist die jouw totale inkomenssituatie overziet.
Hoe GeldZo helpt met jouw ODV BV als DGA in loondienst
De combinatie van een ODV BV en loondienst naast je DGA-schap vraagt om nauwkeurige administratie en slimme fiscale keuzes. Juist als er meerdere inkomensstromen zijn, loont het om met een specialist samen te werken die precies weet hoe de oudedagsverplichting werkt en hoe je er het meeste uit haalt.
GeldZo is gespecialiseerd in slapende BV’s met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV-BV’s. Wat wij voor jou doen:
- Correcte vaststelling van het DGA-loon en de jaarlijkse ODV-dotatie
- Volledige verzorging van de BV-administratie en jaarrekening
- Advies over het optimale moment van uitkering, afgestemd op jouw totale inkomenssituatie
- Begeleiding via een persoonlijke adviseur en een overzichtelijk digitaal klantportaal
- Transparante tarieven, zonder verborgen kosten
Wil je weten wat wij voor jouw situatie kunnen betekenen? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. We denken graag met je mee.
