Ja, uitkeringen uit een niet-gekwalificeerde lijfrente zijn volledig belastbaar. Je betaalt er gewoon inkomstenbelasting over, net als over je loon. Het tarief kan oplopen tot bijna 50%. Het verschil tussen gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde lijfrentes is belangrijk om te begrijpen, vooral als je als ondernemer geld hebt staan in een BV.
Wat is een niet-gekwalificeerde lijfrente?
Een niet-gekwalificeerde lijfrente is eigenlijk gewoon een lijfrenteverzekering waarbij je destijds geen belastingvoordeel kreeg toen je de premies betaalde. Je hebt dus al belasting betaald over het geld dat je erin stopte.
Dit komt vaak voor bij ondernemers die geld hebben opgebouwd buiten de normale pensioenregels. Als je een lijfrente BV hebt, is het belangrijk om te weten of je lijfrente gekwalificeerd of niet-gekwalificeerd is.
Het voordeel van een niet-gekwalificeerde lijfrente is dat er geen grenzen zijn aan hoeveel je erin kunt stoppen. Je bent niet gebonden aan de strenge pensioenregels. Maar je krijgt dus ook geen belastingvoordeel tijdens het opbouwen.
Moet je belasting betalen over de uitkeringen?
Ja, je betaalt volledige belasting over elke uitkering die je krijgt. Het maakt niet uit dat je destijds geen belastingvoordeel had – je betaalt alsnog belasting over het hele bedrag dat je ontvangt.
De belasting kan oplopen tot 49,5% als je veel andere inkomsten hebt. Dit lijkt misschien oneerlijk, maar zo werkt het nu eenmaal. De overheid ziet het rendement dat je hebt behaald als belastbaar inkomen.
Als je BV de lijfrente uitkeert, houdt deze automatisch belasting in. Dit werkt net als bij een gewoon salaris – je krijgt het nettobedrag en de BV draagt de belasting af aan de Belastingdienst.
Wat is het verschil met een gekwalificeerde lijfrente?
Het grote verschil zit in wanneer je belasting betaalt. Bij een gekwalificeerde lijfrente krijg je belastingvoordeel toen je de premies betaalde, maar betaal je later belasting over de uitkeringen. Bij een niet-gekwalificeerde lijfrente betaal je twee keer: eerst geen voordeel bij inleg, en later alsnog belasting bij uitkering.
Gekwalificeerde lijfrentes hebben strikte regels. Je mag maar een beperkt bedrag per jaar inleggen en er gelden allerlei voorwaarden. Niet-gekwalificeerde lijfrentes zijn veel vrijer – je kunt zoveel inleggen als je wilt.
Voor ondernemers met een pensioen BV is dit onderscheid cruciaal. Sinds 2017 kun je geen nieuwe pensioen-BV’s meer oprichten, maar bestaande mogen blijven bestaan.
Hoe wordt de belasting berekend?
De belasting wordt berekend over het volledige bedrag dat je per jaar ontvangt. Dit wordt opgeteld bij je andere inkomsten en je betaalt het normale inkomstenbelastingtarief.
De tarieven werken als volgt: lagere inkomens betalen ongeveer 37% belasting, hogere inkomens tot 49,5%. Hoeveel je precies betaalt hangt af van je totale inkomen, inclusief AOW, andere pensioenen of inkomsten uit vermogen.
Je BV houdt elke maand automatisch belasting in, net als een werkgever doet. Aan het eind van het jaar krijg je een opgaaf die je gebruikt voor je belastingaangifte. Soms krijg je dan geld terug, soms moet je bijbetalen.
In welke belastingbox valt het?
Lijfrente-uitkeringen vallen altijd in box 1 – dat is dezelfde box als je loon en AOW. Je betaalt er dus het gewone inkomstenbelastingtarief over, niet het lagere tarief van box 2 of 3.
Box 1 heeft een oplopend tarief: hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage wordt. Dit kan oplopen van ongeveer 37% tot bijna 50%. Het hangt af van je totale inkomen uit alle bronnen.
In je belastingaangifte vul je de lijfrente-uitkeringen in bij ‘periodieke uitkeringen’. Je BV geeft je jaarlijks een overzicht van wat je hebt ontvangen en hoeveel belasting er is ingehouden.
Wanneer betaal je de belasting?
Je betaalt belasting zodra je een uitkering daadwerkelijk ontvangt. Elke maandelijkse betaling is meteen belastbaar. Tijdens het opbouwen van je lijfrente betaal je geen belasting – alleen bij uitkering.
Je BV houdt bij elke betaling automatisch belasting in. Dit wordt direct afgedragen aan de Belastingdienst. Jij ontvangt dus altijd het nettobedrag.
In je jaarlijkse belastingaangifte geef je op hoeveel je hebt ontvangen. De Belastingdienst berekent dan je definitieve belastingschuld. De al ingehouden belasting wordt hierop in mindering gebracht.
Kun je de belasting verlagen?
Er zijn beperkte mogelijkheden om slimmer om te gaan met de belasting. Het belangrijkste is slim uitkeren: door uitkeringen te spreiden over meerdere jaren blijf je mogelijk in lagere belastingschijven en betaal je minder belasting.
Timing is belangrijk. Als je verwacht in bepaalde jaren minder andere inkomsten te hebben, kun je dan juist hogere lijfrente-uitkeringen plannen. Dit werkt alleen als je lijfrentecontract deze flexibiliteit toestaat.
Ook kun je letten op heffingskortingen. Deze worden berekend op basis van je totale inkomen. Door slim uit te keren kun je ervoor zorgen dat je deze kortingen maximaal benut.
Hoe GelZo helpt met niet-gekwalificeerde lijfrentes
Als voormalige ondernemer met geld in een BV is het verstandig om professionele hulp te zoeken. GelZo heeft ervaring met meer dan 4.000 dossiers en weet precies hoe je binnen de regels het beste uit je situatie kunt halen. Een goede uitkeringsstrategie kan je over de jaren duizenden euro’s besparen.
GelZo helpt je concreet met:
- • Het bepalen van de optimale uitkeringsstrategie voor jouw situatie
- • Het berekenen van de belastinggevolgen van verschillende uitkeringsscenario’s
- • Het adviseren over timing van uitkeringen om belasting te minimaliseren
- • Het maximaal benutten van heffingskortingen en andere belastingvoordelen
- • Het coördineren van lijfrente-uitkeringen met andere inkomstenbronnen
Twijfel je over je eigen situatie? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek waarin we je persoonlijke situatie doorspreken.
