Het eerder opheffen van een pensioen BV is mogelijk, maar brengt forse belastingkosten met zich mee. De Belastingdienst ziet dit als afkoop van je pensioen, waardoor je de volledige pensioenwaarde in één keer moet betalen plus 20% boete. Voordat je deze stap zet, is het belangrijk om goed na te denken over de gevolgen en alternatieven.
Wat is een pensioen BV en waarom heeft het een einddatum?
Een pensioen BV is een bedrijf waarin ondernemers hun pensioen hebben ondergebracht. Tot 2017 konden ondernemers hun pensioen opbouwen in hun eigen BV en daarmee belasting uitstellen. Het geld werd pas belast bij uitkering, vaak jaren later.
De einddatum in je pensioencontract bepaalt wanneer alle uitkeringen klaar zijn. Deze datum is wettelijk vastgelegd en hangt samen met je levensverwachting en hoe je pensioen wordt uitgekeerd. Bij sommige regelingen krijg je een vast aantal jaren uitkeringen, bij andere levenslang.
Deze einddatum heeft meerdere redenen. Voor de Belastingdienst is duidelijk wanneer ze belasting kunnen verwachten. Juridisch beschermt het beide partijen door duidelijke afspraken. En het zorgt ervoor dat je BV lang genoeg bestaat om alle pensioenuitkeringen te doen.
Sinds 2017 kunnen geen nieuwe pensioen BV’s meer worden opgericht. Bestaande regelingen mogen wel doorgaan volgens de oorspronkelijke afspraken, inclusief de einddatum.
Kan ik mijn pensioen BV eerder stoppen?
Ja, dat kan, maar de Belastingdienst behandelt dit als afkoop van je pensioen. Dit betekent dat je de volledige pensioenwaarde in één keer moet aangeven als inkomen, plus 20% boete over het bedrag dat eerder belastingvrij is opgebouwd.
Er is verschil tussen het opheffen van je BV en het stoppen van je pensioenregeling. Je BV kan blijven bestaan terwijl je pensioen stopt, of andersom. Beide hebben verschillende belastinggevolgen.
Vervroegd stoppen is alleen belastingvrij in bijzondere gevallen. Bij overlijden stopt het pensioen natuurlijk zonder extra belasting. Bij verhuizen naar bepaalde landen kunnen speciale regels gelden. In alle andere gevallen rekent de Belastingdienst af.
De voorwaarden voor stoppen zonder volledige afrekening zijn streng. Er moet echt geen andere mogelijkheid zijn om door te gaan, niet alleen omdat je er geen zin meer in hebt. Je BV moet aantoonbaar geen geld meer hebben om het pensioen uit te betalen.
Wat kost het om eerder te stoppen?
De kosten zijn fors en bestaan uit twee delen. Eerst wordt de volledige pensioenwaarde belast als gewoon inkomen, met tarieven tot 49,5%. Daarbovenop komt 20% boete omdat je het belastingvoordeel niet de volledige periode hebt gebruikt.
Een voorbeeld: je pensioen BV heeft €200.000 op de balans staan, maar door lage rentes is de werkelijke waarde €600.000. Bij vervroegd stoppen betaal je 49,5% belasting over €600.000 (€297.000) plus €120.000 boete (20% van €600.000). Totaal: €417.000, oftewel 69,5% van je pensioenwaarde.
Voor verschillende pensioensoorten geldt dat alle toekomstige uitkeringen worden omgerekend naar de waarde van vandaag en in één keer belast. De Belastingdienst gebruikt hiervoor actuele marktrentes en levensverwachting, wat vaak tot hogere waarderingen leidt dan op je balans staat.
Naast belasting kunnen er boetes komen. Bij bewust stoppen zonder geldige reden kan de Belastingdienst boetes tot €30.000 of meer opleggen. In ernstige gevallen kunnen boetes oplopen tot 100% van de verschuldigde belasting.
Welke alternatieven heb ik?
Gelukkig zijn er alternatieven die meer flexibiliteit bieden zonder de zware belastingkosten. Het aanpassen van je uitkeringsstructuur is vaak de beste optie. Je kunt binnen je oorspronkelijke pensioencontract de hoogte en frequentie van uitkeringen wijzigen, zolang de totale waarde en einddatum hetzelfde blijven.
Voor sommige pensioensoorten kun je versneld uitkeren door hogere bedragen over een kortere periode uit te laten betalen. Dit vereist herberekening, maar de belastingbehandeling blijft normaal: elke uitkering wordt gewoon belast als inkomen, zonder boetes.
Gedeeltelijke afkoop is soms toegestaan voor specifieke doelen. Bij aantoonbare financiële nood, zoals medische kosten of schulden, kan de Belastingdienst toestemming geven voor vervroegde gedeeltelijke uitkering. Dit wordt wel belast inclusief boete over het vervroegd uitgekeerde deel.
Als de administratie te zwaar wordt, kun je professionele hulp inschakelen. Specialisten kunnen het volledige beheer overnemen, zodat je de voordelen behoudt zonder de administratieve lasten. Dit is vaak goedkoper dan vervroegd stoppen.
Hoe werkt het proces van vervroegd stoppen?
Het proces vereist zorgvuldige voorbereiding. Eerst moet een fiscale analyse worden gemaakt waarin de werkelijke pensioenwaarde wordt vastgesteld en de totale belastingkosten worden berekend. Dit moet door een erkende specialist gebeuren.
Daarna moet je BV formeel besluiten om de pensioenregeling te beëindigen. Dit besluit moet notarieel worden vastgelegd. Tegelijk moet je pensioencontract formeel worden opgezegd.
Vervolgens moet aangifte worden gedaan bij de Belastingdienst. Je BV moet de afkoopsom aangeven als loon en de verschuldigde belasting berekenen en betalen. Ook moet een aparte melding worden gedaan van de pensioenbeëindiging.
De Belastingdienst beoordeelt de aangifte en kan extra informatie opvragen. Dit duurt meestal drie tot zes maanden. Na goedkeuring moeten alle belastingen worden betaald voordat de pensioenvoorziening van de balans kan worden gehaald.
Het hele proces duurt zes tot twaalf maanden. De kosten zijn hoog: naast de belastingen en boetes komen er kosten voor specialistisch advies, notaris en administratie.
Waar moet ik op letten bij mijn beslissing?
De beslissing vereist een zorgvuldige afweging. Bereken niet alleen de directe kosten, maar ook wat je misloopt aan toekomstige belastingvoordelen. Door door te gaan met je pensioenregeling blijf je profiteren van belastinguitstel.
Vergelijk de totale kosten. Vervroegd stoppen brengt eenmalig hoge kosten met zich mee, terwijl doorgaan jaarlijkse administratiekosten heeft. Voor grote pensioenen is doorgaan meestal voordeliger, zelfs over tientallen jaren.
Denk ook aan je pensioenplanning. Heb je genoeg andere inkomsten voor later? AOW, andere pensioenen en spaargeld moeten samen genoeg zijn. Vervroegd stoppen vermindert je pensioeninkomen fors door de hoge belastingaftrek.
Overweeg de timing. Als je bijna met pensioen gaat en de resterende looptijd kort is, zijn de nadelen relatief groter. Bij een zeer lange looptijd en hoge jaarlijkse kosten kan vervroegd stoppen soms overwogen worden, maar dit is zelden de beste keuze.
Vervroegd stoppen is alleen zinvol in uitzonderlijke gevallen: bij verhuizen naar het buitenland, bij faillissement, of wanneer de pensioenwaarde zo klein is dat de belastingkosten meevallen. In alle andere gevallen is doorgaan met professionele hulp verstandiger.
Hoe GeldZo helpt met pensioen BV beheer
GeldZo biedt de oplossing voor ondernemers die hun pensioen BV willen behouden zonder de administratieve lasten. Wij nemen het volledige beheer over van je slapende BV met uitgesteld kapitaal, zodat je alle fiscale voordelen behoudt zonder zorgen.
Onze dienstverlening omvat:
- Volledige administratieve afhandeling van je pensioen BV
- Opstellen van jaarrekeningen en belastingaangiften
- Berekening en uitvoering van pensioenuitkeringen
- Actuariële waarderingen en fiscale rapportages
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten
- Persoonlijke begeleiding door specialisten
Door samen te werken met GeldZo voorkom je de zware fiscale kosten van vervroegde beëindiging en behoud je alle voordelen van je pensioenregeling. Neem vandaag nog contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw situatie.
