Het omzetten van pensioen in eigen beheer naar een oudedagsverplichting (ODV) was mogelijk in de jaren 2017, 2018 en 2019. De Nederlandse overheid bood ondernemers met een pensioen-BV in die periode een eenmalige kans om hun opgebouwde pensioenkapitaal om te zetten naar een ODV, een lijfrente of om het af te kopen. Na 31 december 2019 sloot dit omzettingsvenster definitief. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over dit onderwerp.
Waarom werd pensioen in eigen beheer afgeschaft?
Pensioen in eigen beheer werd afgeschaft omdat het systeem te complex en te risicovol was geworden voor de meeste ondernemers. De pensioenverplichtingen in de BV groeiden door rekenregels snel op papier, terwijl er in werkelijkheid vaak niet genoeg geld in de BV zat om die verplichtingen ooit uit te betalen. Dit leidde tot problemen bij echtscheidingen, bedrijfsoverdrachten en uitkeringen.
Vanaf 1 juli 2017 was het niet meer mogelijk om nieuw pensioen in eigen beheer op te bouwen. Bestaande pensioen-BV’s mochten hun functie behouden voor het uitkeren van eerder opgebouwd pensioen, maar nieuwe pensioenopbouw moest voortaan extern worden geregeld. De overheid bood ondernemers met een bestaande pensioen-BV een overgangsperiode om hun situatie te regelen.
In welke periode was omzetting naar een ODV mogelijk?
De omzetting van pensioen in eigen beheer naar een oudedagsverplichting was mogelijk van 1 januari 2017 tot en met 31 december 2019. Ondernemers hadden dus drie jaar de tijd om een keuze te maken. Wie binnen die periode niets deed, hield een bevroren pensioenrecht in de BV staan.
De overgangsperiode gold voor alle directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) die op 1 januari 2017 een pensioen in eigen beheer hadden opgebouwd. Zij konden kiezen uit drie opties: omzetten naar een ODV, omzetten naar een lijfrente of afkopen met een belastingkorting. Die belastingkorting gold alleen in de eerste jaren en nam elk jaar af, wat ondernemers aanmoedigde om snel te handelen.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Hoe werkte de omzetting van pensioen naar ODV precies?
Bij de omzetting van pensioen in eigen beheer naar een ODV werd de fiscale waarde van het pensioen omgezet naar een schuld van de BV aan de DGA. Die schuld groeide elk jaar met een wettelijk vastgestelde rente en werd later, bij het bereiken van de pensioenleeftijd, in termijnen uitbetaald.
Het verschil met het oude pensioen zit in de waardering. Een pensioen in eigen beheer werd berekend op basis van een commerciële waarde, die vaak veel hoger lag dan de fiscale waarde. Bij de omzetting naar een ODV werd de lagere fiscale waarde als uitgangspunt genomen. Dat betekende in de praktijk dat de waarde van de aanspraak op papier daalde, maar dat de BV er ook minder last van had. De ODV groeide vervolgens jaarlijks mee met een vaste rente.
Wat zijn de fiscale gevolgen van een ODV voor de BV?
Een ODV is een schuld van de BV aan de DGA. Die schuld staat op de balans van de BV en groeit elk jaar door de wettelijk verplichte oprenting. De rente die de BV bijschrijft op de ODV is fiscaal aftrekbaar, wat de belastingdruk voor de BV verlaagt.
Zodra de DGA de uitkeringen ontvangt, betaalt hij of zij inkomstenbelasting over die bedragen. De BV houdt loonheffing in op de uitkeringen en draagt die af aan de Belastingdienst. Het is belangrijk dat de ODV correct wordt bijgehouden in de administratie, want fouten kunnen leiden tot belastingcorrecties of boetes. Een goede jaarlijkse administratie en aangifte zijn daarom onmisbaar voor elke ODV-BV.
Wat als je de omzettingstermijn hebt gemist?
Als je de omzettingstermijn van 2017 tot en met 2019 hebt gemist, dan staat het pensioen in eigen beheer bevroren in de BV. Je kunt het niet meer omzetten naar een ODV of afkopen met belastingkorting. Het pensioen blijft staan als verplichting en moet op termijn worden uitgekeerd volgens de oorspronkelijke pensioenafspraken.
Dat klinkt misschien als een probleem, maar het is ook gewoon een beheersbare situatie. De BV heeft dan nog steeds verplichtingen richting de DGA, en die moeten correct worden bijgehouden. Het is wel verstandig om goed te laten uitzoeken wat de huidige stand van zaken is en welke opties er nog zijn. Soms zijn er nog mogelijkheden om de situatie te optimaliseren, bijvoorbeeld via een correcte waardering of het aanpassen van de pensioenafspraken binnen de wettelijke kaders.
Wat is het verschil tussen een ODV en een lijfrente-BV?
Een ODV blijft in de BV staan als een schuld aan de DGA, terwijl bij een lijfrente-BV het kapitaal wordt omgezet naar een lijfrenteverplichting die ook binnen de BV wordt beheerd. Beide vormen zijn alternatieven voor het oude pensioen in eigen beheer, maar ze werken anders en hebben andere fiscale kenmerken.
Bij een ODV groeit de schuld jaarlijks op basis van een wettelijke rente en wordt de uitkering later belast als inkomen. Bij een lijfrente-BV gelden vergelijkbare regels, maar de opbouw en uitkering zijn anders vormgegeven. Welke vorm het beste past, hing af van de persoonlijke situatie van de DGA en de financiële positie van de BV op het moment van omzetting. Beide varianten vragen om zorgvuldige administratie en fiscale begeleiding.
Welke administratieve verplichtingen heeft een ODV-BV nu?
Een BV met een ODV heeft jaarlijks een aantal vaste administratieve verplichtingen. De belangrijkste zijn het bijhouden van de ODV-stand, het verwerken van de jaarlijkse oprenting, het opstellen van een jaarrekening en het doen van aangifte vennootschapsbelasting.
Daarnaast moet de BV bij het uitkeren van de ODV loonheffing inhouden en afdragen. Ook is een loonadministratie nodig zodra uitkeringen plaatsvinden. Hoewel een slapende BV met een ODV relatief weinig activiteiten heeft, zijn de fiscale en administratieve verplichtingen zeker niet nul. Wie dit niet goed bijhoudt, riskeert problemen met de Belastingdienst.
Hoe GeldZo helpt met jouw ODV-BV
Heb je een BV met een ODV, een bevroren pensioen of een andere vorm van uitgesteld kapitaal? Dan weet je inmiddels dat er meer bij komt kijken dan het lijkt. De administratie moet kloppen, de fiscale verplichtingen moeten worden nageleefd en je wilt er zeker van zijn dat je geen geld laat liggen.
Wij zijn gespecialiseerd in precies dit soort BV’s. Wat wij voor je doen:
- Jaarlijkse verwerking van de oprenting van je ODV
- Opstellen van de jaarrekening en aangifte vennootschapsbelasting
- Begeleiding bij uitkeringen en de bijbehorende loonheffing
- Persoonlijk advies van een vaste adviseur die jouw situatie kent
- Inzicht via een beveiligd digitaal klantportaal
We werken met transparante tarieven, zodat je nooit voor verrassingen komt te staan. Meer weten over wat wij doen? Bekijk wie wij zijn of neem een kijkje bij onze prijzen. Wil je weten wat wij voor jouw BV kunnen betekenen? Neem dan gerust contact met ons op, we helpen je graag verder.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Gerelateerde artikelen
- Zijn uitkeringen uit een niet-gekwalificeerde lijfrente belastbaar?
- Wat is de actuariële waarde van mijn ODV en waarom is dit belangrijk?
- Waarom en hoe moet je dividend plannen om BOX 2 te kunnen besparen?
- Kan ik mijn pensioen BV nog gebruiken voor fiscale optimalisatie van mijn vermogen?
- Kan ik een BV met daarin een ODV verplichting splitsen?
