Als je emigreert terwijl je een ODV BV hebt, krijg je te maken met fiscale gevolgen in Nederland. De Belastingdienst beschouwt jouw vertrek namelijk als een bijzonder moment waarop de waarde van je oudedagsverplichting belast kan worden. Hoe groot die gevolgen zijn, hangt sterk af van het land waar je naartoe gaat en de afspraken die Nederland met dat land heeft gemaakt. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over emigreren met een ODV BV.
Wat zijn de fiscale gevolgen van emigreren met een ODV BV?
Als je Nederland verlaat met een oudedagsverplichting in je BV, ziet de Belastingdienst dit als een potentieel belastingrisico. Op het moment van emigratie kan de fiscus een zogenoemde conserverende aanslag opleggen over de waarde van je ODV. Dit betekent dat je in principe belasting verschuldigd bent over het opgebouwde kapitaal, ook al heb je dat geld nog niet ontvangen.
De reden hiervoor is dat de ODV bedoeld is als uitgesteld inkomen voor later. Nederland wil voorkomen dat dit kapitaal buiten het Nederlandse belastingnet verdwijnt. Of en hoeveel je daadwerkelijk betaalt, hangt af van het belastingverdrag dat Nederland heeft met jouw nieuwe woonland.
Wat is een conserverende aanslag en wanneer wordt die opgelegd?
Een conserverende aanslag is een voorlopige belastingaanslag die de Belastingdienst oplegt op het moment dat je emigreert met uitgesteld kapitaal, zoals een ODV. De aanslag wordt berekend over de waarde van de verplichting in je BV op het moment van vertrek. Je hoeft deze aanslag niet meteen te betalen, maar hij blijft wel openstaan zolang de situatie voortduurt.
De conserverende aanslag vervalt of wordt kwijtgescholden als je je ODV netjes uitkeert volgens de regels, ook vanuit het buitenland. Gaat er iets mis, bijvoorbeeld doordat je de ODV afkoopt of anderszins niet volgens de voorwaarden handelt, dan wordt de aanslag alsnog ingevorderd. Het is dus een soort stok achter de deur van de Nederlandse fiscus.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Welke landen hebben een belastingverdrag met Nederland dat de ODV beschermt?
Nederland heeft met veel landen belastingverdragen gesloten die bepalen welk land belasting mag heffen over pensioen- en lijfrente-uitkeringen. Voor de ODV geldt in principe hetzelfde: het verdrag bepaalt of Nederland of het nieuwe woonland het heffingsrecht heeft over de uitkeringen.
Populaire emigratielanden zoals Spanje, Portugal, Duitsland en België hebben allemaal verdragen met Nederland. De inhoud verschilt echter per land. In sommige gevallen behoudt Nederland het heffingsrecht, in andere gevallen gaat dat recht over naar het nieuwe woonland. Dit heeft directe gevolgen voor hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt over je ODV-uitkeringen. Emigreer je naar een land zonder verdrag met Nederland, dan kunnen de gevolgen aanzienlijk ongunstiger uitpakken.
Moet de ODV worden afgekocht of omgezet bij emigratie?
Nee, je bent bij emigratie niet verplicht om je ODV af te kopen of om te zetten. De oudedagsverplichting mag gewoon in de BV blijven staan, ook als je in het buitenland woont. Afkoop is zelfs in de meeste gevallen fiscaal onverstandig, omdat de volledige waarde dan in één keer belast wordt als inkomen.
Er zijn wel situaties waarin omzetting of aanpassing overwogen kan worden, bijvoorbeeld als de BV-structuur door de emigratie te complex of te kostbaar wordt. Maar dit is altijd maatwerk en vraagt om zorgvuldig advies. Een overhaaste beslissing kan leiden tot een forse belastingrekening die achteraf niet meer terug te draaien is.
Hoe blijft de BV-administratie geregeld als je in het buitenland woont?
Je BV blijft gewoon bestaan als je emigreert. De verplichting om een correcte administratie bij te houden, jaarrekeningen op te stellen en aangifte vennootschapsbelasting te doen, verdwijnt niet. De BV is en blijft een Nederlandse rechtspersoon met alle bijbehorende verplichtingen.
Praktisch gezien verandert er voor jou als directeur-grootaandeelhouder het nodige. Je woont niet meer in Nederland, maar je BV valt nog steeds onder het Nederlandse recht en de Nederlandse fiscus. Goede begeleiding op afstand is dan geen luxe maar een noodzaak. Gelukkig kan veel digitaal worden geregeld, via beveiligde portalen en online communicatie met een adviseur.
Wat gebeurt er met de ODV-uitkeringen als je niet meer in Nederland woont?
De ODV-uitkeringen kunnen gewoon doorgaan als je in het buitenland woont. Je BV keert periodiek een bedrag aan jou uit als inkomen, net zoals dat in Nederland zou gebeuren. Het grote verschil zit in de belastingheffing: afhankelijk van het belastingverdrag met jouw woonland betaal je belasting in Nederland, in het buitenland, of soms in beide landen.
Daarnaast is het belangrijk om te weten dat de uitkeringen moeten voldoen aan de voorwaarden die de Belastingdienst stelt. De ODV moet op een bepaalde leeftijd ingaan en mag niet ineens worden uitgekeerd. Zolang je je aan die spelregels houdt, loopt de conserverende aanslag geen gevaar en kun je gewoon genieten van je opgebouwde kapitaal, ook vanuit het buitenland.
Hoe GeldZo helpt bij emigreren met een ODV BV
Emigreren met een slapende BV is geen standaardsituatie. Het vraagt om specifieke kennis van zowel de Nederlandse fiscale regels als de internationale verdragen. Precies daar ligt onze expertise. Wij begeleiden voormalige ondernemers die hun ODV BV meenemen naar het buitenland en zorgen ervoor dat alles fiscaal en administratief klopt, ook op afstand.
Wat wij voor je regelen:
- Inzicht in de fiscale gevolgen van jouw specifieke emigratieland
- Begeleiding rondom de conserverende aanslag en wat die voor jou betekent
- Volledige BV-administratie en jaarrekeningen, ook als je in het buitenland woont
- Correcte verwerking van de ODV-uitkeringen conform de fiscale spelregels
- Persoonlijk advies via een vaste adviseur, bereikbaar via ons digitale klantportaal
Wil je weten wat emigreren betekent voor jouw ODV BV en hoe je dat het slimst aanpakt? Neem dan gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
