Als je partner of ouder overlijdt en een ODV BV achterlaat, moet je als erfgenaam een aantal belangrijke stappen zetten. De BV gaat over op de erfgenamen, maar de fiscale regels rondom een oudedagsverplichting na overlijden zijn specifiek en vereisen zorgvuldige afhandeling. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over wat je moet doen met een geërfde ODV BV.
Wat gebeurt er met een ODV BV na overlijden?
Bij overlijden van de DGA (directeur-grootaandeelhouder) valt de ODV BV in de nalatenschap. De BV blijft juridisch bestaan en de oudedagsverplichting daarbinnen blijft ook bestaan. De uitkeringen stoppen niet automatisch, maar de situatie verandert wel: de erfgenamen nemen de verantwoordelijkheid over en moeten bepalen hoe verder te gaan met de BV.
De oudedagsverplichting is een verplichting van de BV aan de (voormalige) DGA. Na overlijden wordt deze verplichting omgezet in een recht voor de erfgenamen of de partner. De Belastingdienst stelt hier wel voorwaarden aan. Het is belangrijk om snel te handelen, want er gelden termijnen waarbinnen keuzes gemaakt moeten worden.
Wie erft de ODV BV en wat zijn de rechten van erfgenamen?
De aandelen van de ODV BV vallen in de nalatenschap en worden verdeeld volgens het testament of, bij afwezigheid daarvan, de wettelijke erfopvolging. In de meeste gevallen erft de partner als eerste, gevolgd door de kinderen. Als erfgenaam word je aandeelhouder van de BV en heb je recht op de waarde die daarin zit.
De rechten van erfgenamen hangen af van hun positie. Een partner heeft in veel gevallen het recht om de ODV-uitkeringen voort te zetten. Kinderen die erven hebben andere opties. Belangrijk is dat erfgenamen niet zomaar geld uit de BV kunnen halen zonder fiscale gevolgen. De BV moet correct worden beheerd en afgewikkeld.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Welke belasting moet er betaald worden over een geërfde ODV BV?
Over een geërfde ODV BV betaal je erfbelasting over de waarde van de aandelen. De hoogte van de erfbelasting hangt af van de relatie tot de overledene en de totale waarde van de nalatenschap. Partners en kinderen betalen minder erfbelasting dan verdere familieleden of derden, dankzij hogere vrijstellingen.
Naast erfbelasting speelt ook inkomstenbelasting een rol. Wanneer er uitkeringen uit de ODV worden gedaan, zijn deze belast als inkomen in box 1. Dit geldt zowel voor de partner als voor andere erfgenamen. Het is dus verstandig om goed te plannen wanneer en hoe uitkeringen worden gedaan, zodat je niet onnodig veel belasting betaalt.
Kan een erfgenaam de ODV-uitkeringen voortzetten?
Ja, een erfgenaam kan in bepaalde gevallen de ODV-uitkeringen voortzetten, maar dit is niet altijd mogelijk voor alle erfgenamen. De fiscale regels maken onderscheid tussen de partner van de overledene en andere erfgenamen zoals kinderen. Voor een partner gelden soepelere voorwaarden om uitkeringen voort te zetten.
Voor kinderen of andere erfgenamen is voortzetting van de uitkeringen aan strikte voorwaarden gebonden. In veel gevallen zal de ODV moeten worden afgekocht of anderszins worden afgewikkeld. Bij afkoop is direct inkomstenbelasting verschuldigd over het volledige bedrag. Het is daarom cruciaal om de juiste keuze te maken op basis van de persoonlijke situatie van de erfgenamen.
Wat zijn de stappen om een geërfde ODV BV correct af te wikkelen?
Het correct afwikkelen van een geërfde ODV BV vraagt om een gestructureerde aanpak. De belangrijkste stappen zijn:
- Inventariseer de nalatenschap: Breng in kaart wat er in de BV zit, wat de waarde is van de ODV en welke verplichtingen er zijn.
- Regel de erfopvolging: Zorg dat de aandelen officieel worden overgedragen aan de erfgenamen via een notaris.
- Doe aangifte erfbelasting: Geef de waarde van de BV op in de aangifte erfbelasting en betaal de verschuldigde belasting.
- Bepaal wat er met de ODV gebeurt: Kies of de uitkeringen worden voortgezet, of dat de ODV wordt afgekocht of anderszins wordt afgewikkeld.
- Zorg voor een correcte administratie: De BV moet jaarlijks aan haar administratieve verplichtingen voldoen, ook als er weinig activiteit is.
- Overweeg liquidatie: Als de ODV volledig is afgewikkeld, kan de BV worden opgeheven.
Elke stap heeft fiscale gevolgen. Een fout in de volgorde of timing kan leiden tot onnodige belastingaanslagen of boetes. Professionele begeleiding is bij dit proces dan ook sterk aan te raden.
Wanneer is het verstandig de ODV BV te liquideren na overlijden?
Het liquideren van de ODV BV is verstandig zodra de oudedagsverplichting volledig is afgewikkeld en er geen reden meer is om de BV in stand te houden. Zolang er nog een ODV in de BV zit, is liquidatie fiscaal niet mogelijk zonder grote belastingconsequenties.
Pas als de uitkeringen volledig zijn gedaan of de ODV op een andere fiscaal toegestane manier is beëindigd, kan de BV worden ontbonden. Het aanhouden van een lege BV kost geld door de jaarlijkse administratieve verplichtingen. Zodra de BV geen functie meer heeft, is liquideren dus de logische en kostenbesparende keuze.
Welke specialist helpt bij het beheer van een geërfde ODV BV?
Voor het beheer en de afwikkeling van een geërfde ODV BV heb je een specialist nodig die thuis is in de fiscale en administratieve regels rondom slapende BVs. Niet elke accountant of belastingadviseur heeft de specifieke kennis die hiervoor nodig is. Zoek iemand met aantoonbare ervaring met ODV BVs en uitgesteld kapitaal.
Een gespecialiseerde adviseur helpt je bij het maken van de juiste keuzes, zorgt voor een correcte administratie en begeleidt je bij de communicatie met de Belastingdienst. Meer informatie over wat zo’n specialist doet en hoe de begeleiding eruitziet, vind je op de over ons-pagina.
Hoe GeldZo helpt bij een geërfde ODV BV
Bij GeldZo begrijpen we dat het erven van een ODV BV overweldigend kan zijn. Je krijgt te maken met erfbelasting, fiscale keuzes en administratieve verplichtingen, terwijl je ook nog rouwt om een dierbare. Wij nemen die last zoveel mogelijk van je over.
- Volledige specialisatie in slapende BVs met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV BVs
- Persoonlijke begeleiding door een vaste adviseur die jouw situatie kent
- Correcte en tijdige administratie, zodat je nooit voor verrassingen komt te staan
- Advies op maat over voortzetting, afkoop of liquidatie van de ODV BV
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten, afgestemd op jouw situatie
Heb je een ODV BV geërfd en weet je niet waar je moet beginnen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. We helpen je graag verder.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
