Als directeur-grootaandeelhouder (dga) heb je verschillende mogelijkheden om pensioen op te bouwen, maar sinds 2017 zijn de regels aanzienlijk veranderd. Je kunt geen nieuw pensioen meer opbouwen in eigen beheer binnen je BV, maar wel extern via een verzekeraar of bank. Voor bestaande pensioenregelingen in eigen beheer gelden overgangsregelingen. In dit artikel bespreken we alle mogelijkheden, fiscale regels en belangrijke aandachtspunten voor jouw pensioenopbouw als dga.
Wat zijn je mogelijkheden voor pensioenopbouw als dga?
Als dga heb je verschillende opties om voor je oude dag te sparen, hoewel de mogelijkheden sinds 2017 zijn beperkt.
Voor dga’s met een bestaande pensioen BV die vóór 2017 is opgericht, blijft het mogelijk om het reeds opgebouwde pensioenkapitaal te beheren en uit te keren. Deze BV’s mogen hun functie behouden voor het uitkeren van het eerder opgebouwde pensioen, maar nieuwe opbouw is niet meer toegestaan.
Naast deze traditionele vormen kun je als dga ook kiezen voor het sparen in box 3, waarbij je weliswaar geen fiscale aftrek geniet tijdens de opbouw, maar wel volledige vrijheid hebt over je vermogen. Ook het investeren in vastgoed of andere beleggingen via je BV kan onderdeel zijn van je oudedagsvoorziening, hoewel dit niet als formeel pensioen wordt aangemerkt.
Wat is het verschil tussen pensioen in eigen beheer en extern verzekerd pensioen?
Het belangrijkste verschil is dat pensioen in eigen beheer sinds 2017 niet meer mogelijk is voor nieuwe opbouw. Bij pensioen in eigen beheer beheerde je BV zelf het pensioenkapitaal, terwijl bij extern verzekerd pensioen een professionele partij dit voor je doet. Extern verzekerd pensioen biedt meer zekerheid omdat het vermogen is afgescheiden van je BV en beschermd tegen faillissement.
De flexibiliteit verschilt ook aanzienlijk tussen beide vormen. Bij pensioen in eigen beheer had je meer vrijheid om zelf te bepalen hoe het kapitaal werd belegd en uitgekeerd, maar dit bracht ook meer risico’s en verantwoordelijkheden met zich mee. Extern verzekerd pensioen kent strikte regels voor uitkering en indexatie, maar biedt daarentegen professioneel vermogensbeheer en risicodekking.Voor bestaande pensioenregelingen in eigen beheer golden overgangsregelingen waarbij je kon kiezen voor afkoop, omzetting naar een oudedagsverplichting (ODV), of het bevriezen van de aanspraken. Veel dga’s hebben gekozen voor omzetting naar een ODV omdat dit fiscaal voordelig was en meer flexibiliteit bood voor de uitkeringsfase.
Voor voormalige ondernemers met slapende BV’s is het belangrijk om de waarde van het opgebouwde kapitaal optimaal te behouden. Dit vraagt om specialistische begeleiding die verder gaat dan alleen de jaarlijkse aangifte. Bij GeldZo hebben we ons volledig gespecialiseerd in de begeleiding van slapende BV’s met pensioenkapitaal, waarbij we onze expertise combineren met efficiënte processen en transparante tarieven. Wil je weten hoe we jou kunnen helpen bij het beheer van je pensioen-BV? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw specifieke situatie.
