Als je je ODV BV jarenlang niet hebt aangegeven bij de Belastingdienst, loop je het risico op naheffingen, boetes en, in het ergste geval, kan de Belastingdienst de hele oudedagsverplichting als direct belastbaar loon aanmerken. Dat laatste betekent dat je in één keer belasting betaalt over het volledige bedrag, wat een enorme financiële klap kan zijn. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over de gevolgen en wat je kunt doen om de situatie recht te zetten.
Hoe lang mag een ODV BV onopgemerkt blijven bij de belastingdienst?
Een ODV BV kan in theorie jarenlang onder de radar blijven, maar de Belastingdienst heeft een navorderingstermijn van vijf jaar voor binnenlandse situaties. Dit betekent dat de Belastingdienst tot vijf jaar terug kan gaan om fouten of verzuimen te corrigeren. Bij vermoedens van opzet of fraude kan die termijn oplopen tot twaalf jaar.
In de praktijk signaleert de Belastingdienst ontbrekende aangiften steeds sneller dankzij geautomatiseerde systemen. Een BV die geen aangifte vennootschapsbelasting indient, valt vroeg of laat op. Hoe langer je wacht, hoe groter de kans dat de Belastingdienst zelf contact opneemt, en dan ben je de regie kwijt.
Wat zijn de fiscale boetes voor een niet-aangegeven ODV BV?
Voor het niet of te laat indienen van de aangifte vennootschapsbelasting kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Als blijkt dat er ook te weinig belasting is betaald, volgt er bovenop de naheffing een vergrijpboete. De hoogte van die boetes hangt af van de ernst van het verzuim en of er sprake is van opzet.
Concreet kun je te maken krijgen met:
- Verzuimboetes voor het niet indienen van de aangifte
- Vergrijpboetes als er te weinig belasting is afgedragen, oplopend bij opzet
- Belastingrente over het bedrag dat te laat is betaald
De belastingrente loopt door zolang de schuld niet is voldaan, wat de totale schade flink kan vergroten. Vrijwillig alsnog aangifte doen voordat de Belastingdienst zelf aan de bel trekt, kan de boetes aanzienlijk beperken.
Wat gebeurt er met de ODV-rente als er jaren geen aangifte is gedaan?
Een oudedagsverplichting moet jaarlijks worden opgerent met een wettelijk vastgesteld percentage. Als er jarenlang geen aangifte is gedaan, is die oprenting waarschijnlijk niet correct bijgehouden in de administratie. Dat leidt tot een onjuist saldo in de boeken van de BV, wat fiscale problemen oplevert.
De Belastingdienst verwacht dat de ODV elk jaar correct wordt opgerent en dat dit netjes wordt vastgelegd. Als dat niet is gebeurd, moet de administratie worden gecorrigeerd over de jaren dat de oprenting ontbreekt. Dit is technisch werk dat nauwkeurig moet worden gedaan om verdere problemen te voorkomen. Een fout saldo kan namelijk directe gevolgen hebben voor de belastingheffing.
Kan de belastingdienst de ODV alsnog als loon aanmerken?
Ja, de Belastingdienst kan de volledige ODV als loon aanmerken als niet aan de wettelijke voorwaarden is voldaan. Dit heet “afkoop” in fiscale zin, ook al heb je het geld nooit daadwerkelijk ontvangen. Het gevolg is dat je over het volledige bedrag inkomstenbelasting moet betalen in één keer, plus een revisierente van twintig procent bovenop de belasting.
Dit is het scenario dat je koste wat kost wilt voorkomen. De Belastingdienst past dit toe wanneer de ODV niet meer voldoet aan de regels, bijvoorbeeld omdat de administratie jarenlang niet is bijgehouden, de oprenting ontbreekt of de BV niet meer aan haar verplichtingen kan voldoen. De combinatie van inkomstenbelasting en revisierente maakt dit financieel zeer pijnlijk.
Hoe herstel je een ODV BV die jarenlang niet is aangegeven?
Het herstel van een verwaarloosde ODV BV begint met het reconstrueren van de administratie over de jaren dat er geen aangifte is gedaan. Daarna worden de ontbrekende aangiften alsnog ingediend. Het is sterk aan te raden dit te doen voordat de Belastingdienst zelf contact opneemt, omdat vrijwillig herstel de kans op hoge boetes verkleint.
De stappen zijn globaal als volgt:
- Administratie reconstrueren: Breng het saldo van de ODV in kaart, inclusief de ontbrekende jaarlijkse oprenting.
- Ontbrekende aangiften indienen: Dien alsnog de aangifte vennootschapsbelasting in voor de jaren dat dit niet is gedaan.
- Contact met de belastingdienst: Communiceer proactief als er een betalingsachterstand is, zodat je een regeling kunt treffen.
- Toekomstige administratie op orde stellen: Zorg dat de BV voortaan jaarlijks correct wordt bijgehouden.
Dit herstelproces is specialistisch werk. Een fout in de reconstructie kan nieuwe problemen veroorzaken, dus het is verstandig om dit niet zelf te proberen.
Moet je de BV alsnog opheffen of kun je haar voort laten bestaan?
Je hoeft de BV niet per se op te heffen. In veel gevallen is het zinvoller om de BV voort te laten bestaan en de administratie alsnog op orde te brengen. De ODV heeft immers als doel om op een fiscaal vriendelijke manier uitkeringen te doen op het moment dat je met pensioen gaat. Dat voordeel verdwijnt als je de BV opheft zonder goede planning.
Opheffen kan wel een optie zijn als de BV geen bestaansreden meer heeft of als de kosten van beheer niet meer opwegen tegen de voordelen. Maar ook bij opheffing moet de ODV fiscaal correct worden afgewikkeld. Doe je dat niet goed, dan loop je alsnog het risico op belastingheffing en revisierente. De keuze tussen voortzetten of opheffen hangt af van jouw persoonlijke situatie, leeftijd, het saldo in de BV en je toekomstplannen.
Hoe GeldZo helpt met een verwaarloosde ODV BV
Een ODV BV die jarenlang niet is aangegeven, is een serieus probleem, maar het is oplosbaar. Wij zijn gespecialiseerd in precies dit soort situaties en helpen voormalige ondernemers om hun slapende BV weer fiscaal op de rit te krijgen. Wat wij voor je doen:
- Reconstructie van de administratie over de ontbrekende jaren
- Correct berekenen en verwerken van de jaarlijkse ODV-oprenting
- Alsnog indienen van ontbrekende aangiften vennootschapsbelasting
- Advies over de beste aanpak richting de Belastingdienst
- Doorlopend beheer van je BV zodat dit nooit meer misgaat
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten, meer weten over onze tarieven en diensten
Hoe eerder je in actie komt, hoe beter de uitkomst. Neem vrijblijvend contact met ons op en we kijken samen wat de beste stap is voor jouw situatie.
