Het schenken van aandelen in een ODV BV aan je kinderen is in principe mogelijk, maar fiscaal gezien een complexe stap met grote gevolgen. De Oudedagsverplichting (ODV) is namelijk strikt persoonlijk: die is bedoeld voor jouw eigen pensioeninkomen. Zodra je de aandelen overdraagt, raken zowel de schenking als de ODV-verplichting zelf belast. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over ODV BV-aandelen schenken aan kinderen.
Mag je aandelen van een ODV BV überhaupt schenken?
Ja, juridisch gezien mag je aandelen van een ODV BV schenken aan je kinderen. Er is geen wettelijk verbod op de overdracht van aandelen. Maar in de praktijk maakt de fiscale wetgeving zo’n schenking bijna altijd ongunstig of zelfs onmogelijk zonder grote belastingschade. De ODV is namelijk gebonden aan de persoon die hem heeft opgebouwd.
Een Oudedagsverplichting is een schuld van de BV aan jou als directeur-grootaandeelhouder (DGA). Die schuld vertegenwoordigt het geld dat je ooit hebt omgezet vanuit pensioen in eigen beheer. Wanneer je de aandelen wegschenkt, gaan de rechten én de verplichtingen mee. Dat heeft directe fiscale gevolgen die je niet moet onderschatten.
Wat zijn de directe belastinggevolgen van zo’n schenking?
Bij het schenken van ODV BV-aandelen aan kinderen zijn er twee directe belastingklappen: schenkbelasting voor de ontvanger en mogelijk inkomstenbelasting voor jou als schenker. De Belastingdienst beschouwt de overdracht van aandelen als een belastbaar moment, ook als er geen geld van hand wisselt.
Als schenker moet je rekening houden met het feit dat de waarde van de BV wordt vastgesteld op het moment van schenking. Over die waarde betaalt de ontvanger schenkbelasting. Bovendien kan de Belastingdienst oordelen dat de ODV-verplichting door de overdracht niet meer correct wordt nagekomen, wat leidt tot directe belastingheffing over de volledige waarde van de ODV. Dat kan oplopen tot een fors bedrag aan inkomstenbelasting en mogelijk ook revisierente.
Wat gebeurt er met de ODV-verplichting na de schenking?
De ODV-verplichting vervalt niet door de schenking van aandelen. De verplichting blijft in de BV staan, maar de BV heeft na de overdracht een nieuwe eigenaar: jouw kind. Dat is fiscaal problematisch, omdat de ODV uitsluitend bedoeld is als oudedagsinkomen voor de oorspronkelijke DGA.
De Belastingdienst ziet een overdracht van de aandelen zonder correcte afwikkeling van de ODV als een onregelmatigheid. In dat geval wordt de volledige waarde van de ODV direct belast als inkomen, aangevuld met revisierente. Dit is een van de zwaarste fiscale sancties die er bestaan. Kortom: de ODV-verplichting kan niet zomaar worden meegeschonken zonder grote financiële gevolgen.
Hoe wordt de BV gewaardeerd voor de schenkbelasting?
Voor de schenkbelasting wordt de waarde van de BV bepaald op basis van de economische waarde van de aandelen op het moment van schenking. Dit is niet simpelweg het saldo op de bankrekening van de BV, maar de werkelijke waarde na aftrek van alle verplichtingen, inclusief de ODV-schuld en de latente belastingclaims.
De waardering van een ODV BV is technisch en vraagt om een zorgvuldige berekening. Factoren die meespelen zijn onder andere de hoogte van de ODV, de leeftijd van de DGA, de verwachte uitkeringsduur en de actuele rentestand. Een onjuiste waardering kan leiden tot naheffingen of discussies met de Belastingdienst. Professionele begeleiding bij deze berekening is daarom geen luxe maar noodzaak.
Wat zijn de risico’s van een schenking zonder fiscaal advies?
De risico’s van het schenken van ODV BV-aandelen zonder deskundig fiscaal advies zijn aanzienlijk. Je loopt het risico op onverwachte belastingaanslagen, revisierente en boetes die de waarde van de schenking ver kunnen overstijgen. Wat bedoeld is als een gift aan je kinderen, kan uitdraaien op een kostbare vergissing.
Concrete risico’s zijn:
- Directe heffing over de volledige ODV-waarde als inkomen in box 1
- Revisierente van 20% bovenop de inkomstenbelasting
- Schenkbelasting die je kind moet betalen over de ontvangen aandelen
- Discussies met de Belastingdienst over de waardering van de BV
- Verlies van fiscale voordelen die je anders had kunnen benutten
Zonder goed advies is de kans groot dat je meer betaalt aan belasting dan de schenking waard is.
Zijn er alternatieven voor het schenken van ODV BV aandelen?
Ja, er zijn alternatieven die fiscaal gunstiger kunnen uitpakken dan het rechtstreeks schenken van aandelen. In veel gevallen is het verstandiger om eerst de ODV correct af te wikkelen en daarna het vrijgekomen vermogen op een andere manier over te dragen aan je kinderen.
Mogelijke alternatieven zijn:
- Uitkeren van de ODV als inkomen en daarna schenken vanuit privévermogen
- Afkoop van de ODV onder specifieke voorwaarden, waarna de BV leeg is en makkelijker overdraagbaar
- Testamentaire planning waarbij de BV via erfrecht overgaat in plaats van via schenking
- Geleidelijke overdracht gecombineerd met gebruik van de jaarlijkse schenkingsvrijstellingen
Welk alternatief het beste past, hangt af van jouw persoonlijke situatie, leeftijd, de hoogte van de ODV en je wensen voor de toekomst.
Wanneer is het schenken van aandelen wél fiscaal voordelig?
Het schenken van ODV BV-aandelen is zelden fiscaal voordelig zolang de ODV nog actief in de BV zit. Er zijn echter situaties denkbaar waarin een overdracht van aandelen minder nadelig uitpakt, bijvoorbeeld wanneer de BV naast de ODV ook ander vermogen bevat dat los van de ODV kan worden overgedragen.
In theorie kan een schenking van aandelen gunstiger zijn als de waarde van de BV laag is, de schenkingsvrijstellingen optimaal worden benut en de belastingdruk op de ODV al grotendeels is ingeprijsd. Maar dit vereist een nauwkeurige berekening en timing. Zonder die analyse is het onmogelijk om te zeggen of een schenking in jouw geval voordelig uitpakt.
Hoe GeldZo helpt bij ODV BV aandelen schenken
Een ODV BV overdragen aan je kinderen is geen standaard klus. Het vraagt om diepgaande kennis van fiscale wetgeving, een correcte waardering van de BV en een slimme strategie die aansluit op jouw persoonlijke situatie. Precies daar helpen wij bij.
Als specialist in slapende BVs met uitgesteld kapitaal bieden wij:
- Persoonlijk advies over de fiscale gevolgen van een schenking of overdracht
- Een correcte waardering van jouw ODV BV voor de schenkbelasting
- Inzicht in alternatieven die fiscaal gunstiger kunnen uitpakken
- Begeleiding bij de afwikkeling van de ODV als dat de beste route is
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten
Wil je weten wat de slimste stap is voor jouw situatie? Neem dan gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.
