Als de belastingdienst jouw ODV-waardering aanvecht en daarin gelijk krijgt, kan dat leiden tot een forse naheffing, belastingrente en in sommige gevallen zelfs een boete. De financiële gevolgen zijn afhankelijk van hoe groot de fout is en of er sprake is van opzet of nalatigheid. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over wat er precies kan gebeuren en hoe je je daartegen kunt wapenen.
Welke gronden gebruikt de belastingdienst om een ODV waardering aan te vechten?
De belastingdienst kan een ODV waardering aanvechten als de berekening niet voldoet aan de wettelijke regels. De meest voorkomende gronden zijn een onjuiste rekenrente, een verkeerde ingangsdatum van de uitkeringen, of een berekening die niet aansluit bij de werkelijke levensverwachting. Ook het niet jaarlijks actualiseren van de waarde is een veelgebruikte aanvechtsgrond.
De oudedagsverplichting kent strikte rekenregels die wettelijk zijn vastgelegd. De waarde moet elk jaar opnieuw worden vastgesteld op basis van een marktrente die de belastingdienst zelf publiceert. Wijkt jouw berekening daar zonder goede onderbouwing van af, dan is de kans groot dat de fiscus dit oppakt bij een controle.
Wat zijn de financiële gevolgen van een succesvolle aanvechting?
Als de belastingdienst een ODV-correctie doorvoert en daarin gelijk krijgt, betaal je belasting over het verschil tussen de door jou opgegeven waarde en de gecorrigeerde waarde. Daar komt belastingrente bovenop, en afhankelijk van de situatie ook een vergrijpboete. De totale schade kan aanzienlijk oplopen, zeker als de fout meerdere jaren heeft doorgelopen.
Concreet betekent dit dat een te lage waardering van de ODV in box 2 of in de inkomstenbelasting wordt gecorrigeerd. De belastingdienst berekent het verschil en legt een aanslag op over het bedrag dat ten onrechte buiten de heffing is gebleven. Hoe langer de fout onopgemerkt blijft, hoe hoger de rente die wordt berekend.
Hoe groot is de kans dat de belastingdienst een ODV controleert?
De kans op een controle van jouw slapende BV door de belastingdienst is de afgelopen jaren toegenomen. ODV-constructies staan op de radar van de fiscus, mede omdat er bij de invoering in 2017 veel fouten zijn gemaakt in de omzetting van pensioen in eigen beheer naar een ODV. BV’s met een ODV worden regelmatig geselecteerd voor nader onderzoek.
De belastingdienst gebruikt risicomodellen om aangiften te selecteren. Een BV die jarenlang dezelfde ODV-waarde opgeeft zonder aanpassing, of waarbij de uitkeringen niet kloppen met de opgebouwde reserve, trekt snel de aandacht. Ook inconsistenties tussen de aangifte vennootschapsbelasting en de inkomstenbelasting van de directeur-grootaandeelhouder kunnen een signaal zijn.
Wat is het verschil tussen een naheffing en een navorderingsaanslag bij ODV-fouten?
Een naheffing wordt opgelegd als er te weinig belasting is betaald die al had moeten worden afgedragen, bijvoorbeeld loonheffing. Een navorderingsaanslag volgt als de belastingdienst na het vaststellen van een aanslag ontdekt dat er te weinig belasting is geheven, en daarvoor een nieuw feit of bewijs heeft. Bij ODV-fouten kan beide voorkomen, afhankelijk van welk belastingmiddel in het geding is.
In de praktijk zie je bij ODV-problemen vaker een navorderingsaanslag in de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De belastingdienst heeft hiervoor in principe vijf jaar de tijd, maar bij buitenlandse elementen of fraude kan die termijn oplopen tot twaalf jaar. Het is dus geen kwestie van afwachten totdat een fout vanzelf verjaart.
Hoe kun je bezwaar maken tegen een aanvechting van de ODV waardering?
Als je het niet eens bent met een correctie van de belastingdienst op jouw ODV-waardering, kun je binnen zes weken na de dagtekening van de aanslag bezwaar maken. In het bezwaarschrift onderbouw je waarom jouw berekening wel correct is, bij voorkeur met een actuariële berekening of andere documentatie die de gehanteerde uitgangspunten ondersteunt.
Bezwaar maken is een formeel proces. Als het bezwaar wordt afgewezen, kun je in beroep gaan bij de belastingrechter. Zorg er altijd voor dat je bezwaar tijdig en schriftelijk wordt ingediend, want na de bezwaartermijn staat de aanslag in principe vast. Een adviseur met kennis van ODV-wetgeving is in dit traject geen luxe, maar een noodzaak.
Welke fouten in de ODV administratie verhogen het risico op een aanvechting?
De meest risicovolle fouten in de ODV-administratie zijn het niet jaarlijks herrekenen van de waarde, het gebruik van een verkeerde rekenrente, en het niet correct vastleggen van uitkeringen. Ook het ontbreken van een actuariële onderbouwing bij de omzetting van pensioen in eigen beheer naar een ODV is een veelvoorkomend probleem dat de belastingdienst kan aanvechten.
- Geen jaarlijkse herrekening van de ODV-waarde
- Onjuiste of verouderde rekenrente gehanteerd
- Uitkeringen die niet overeenkomen met de vastgelegde afspraken
- Ontbrekende of onvolledige actuariële berekening bij de omzetting
- Inconsistentie tussen de balans van de BV en de aangifte inkomstenbelasting
Veel van deze fouten ontstaan niet door kwade wil, maar door onbekendheid met de regels of doordat de administratie jarenlang niet professioneel is bijgehouden. Juist bij een slapende BV is het verleidelijk om de administratie te verwaarlozen, maar dat vergroot het risico op problemen aanzienlijk.
Wanneer is professionele begeleiding bij een ODV-controle onmisbaar?
Professionele begeleiding bij een ODV-controle is onmisbaar zodra je een brief van de belastingdienst ontvangt over jouw ODV-waardering, als je twijfelt of jouw berekeningen kloppen, of als je bezwaar wilt maken tegen een opgelegde correctie. De fiscale regels rondom de oudedagsverplichting zijn complex, en een fout in de reactie op de belastingdienst kan de situatie verergeren.
Ook als er nog geen controle is, maar je al jaren geen actuele herrekening hebt laten maken, is het verstandig om dit te laten nakijken. Voorkomen is immers goedkoper dan herstellen. Een specialist kan beoordelen of jouw administratie op orde is en waar eventuele risico’s zitten voordat de belastingdienst dat doet.
Hoe GeldZo helpt bij een aanvechting van de ODV waardering
Wij begrijpen als geen ander hoe stressvol het is als de belastingdienst vragen stelt over jouw ODV. Bij GeldZo zijn we volledig gespecialiseerd in de administratie en fiscale begeleiding van slapende BV’s met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV-BV’s. Dat betekent dat we precies weten waar de risico’s liggen en hoe we die voor jou kunnen beperken.
- Wij verzorgen de jaarlijkse herrekening van jouw ODV-waarde op basis van de juiste rekenrente
- We controleren of jouw administratie voldoet aan de wettelijke eisen
- Bij een controle of aanvechting staan we je bij met kennis van zaken
- We helpen je bij het opstellen van een bezwaarschrift als dat nodig is
- Via ons beveiligd klantportaal heb je altijd inzicht in jouw dossier
Heb je een BV met daarin geld voor later? Dan is het de moeite waard om dit goed te laten beheren. Fouten in de ODV-administratie kunnen je duur komen te staan, terwijl goede begeleiding juist waarde behoudt. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw situatie.
