Je kon een ODV BV oprichten tussen 2001 en 2012. Deze fiscale regeling werd in 2013 definitief afgeschaft door de Nederlandse overheid. Ondernemers hadden dus ruim een decennium de tijd om gebruik te maken van deze mogelijkheid om op een belastingvoordelige manier geld opzij te zetten voor hun pensioen.
De ODV regeling was bedoeld om ondernemers te helpen bij het opbouwen van een pensioenvoorziening, maar bleek in de praktijk vooral te worden gebruikt voor andere doeleinden. Hieronder beantwoorden we de belangrijkste vragen over de ODV BV periode en wat dit betekent voor huidige eigenaren van slapende BVs.
Waarom werd de ODV BV regeling in 2013 afgeschaft?
De ODV BV regeling werd afgeschaft omdat deze niet het beoogde doel bereikte en te veel werd misbruikt voor belastingontwijking. De overheid wilde dat ondernemers de regeling zouden gebruiken voor pensioenopbouw, maar in de praktijk werd het geld vaak voor andere doeleinden aangewend.
Het grootste probleem was dat ondernemers het geld uit de ODV BV konden halen zonder dat het daadwerkelijk voor pensioen werd gebruikt. Hierdoor ontstond een ongewenste situatie waarbij de belastingvoordelen niet ten goede kwamen aan het oorspronkelijke doel: een adequate pensioenvoorziening voor ondernemers.
Daarnaast vond de overheid de regeling te complex en moeilijk te controleren. De administratieve lasten waren hoog en het toezicht op het juiste gebruik was lastig te handhaven. Door de afschaffing wilde de regering de pensioenregelingen voor ondernemers vereenvoudigen en effectiever maken.
Welke voorwaarden golden er voor het oprichten van een ODV BV?
Voor het oprichten van een ODV BV golden strikte voorwaarden die ervoor zorgden dat alleen echte ondernemers er gebruik van konden maken. Je moest minimaal 1.225 uur per jaar werken in je onderneming en minder dan 70% van je omzet mocht afkomstig zijn van één opdrachtgever.
De belangrijkste voorwaarden waren:
- Je moest daadwerkelijk ondernemer zijn, geen werknemer in vermomming
- Het urencriterium van 1.225 uur per jaar moest worden gehaald
- Maximaal 70% van je omzet mocht van één opdrachtgever komen
- Je mocht niet meer dan 25% van de aandelen bezitten in het bedrijf van je opdrachtgever
- De ODV BV mocht alleen gebruikt worden voor pensioenopbouw
Ook waren er beperkingen aan het bedrag dat je jaarlijks kon storten. Dit bedrag was gekoppeld aan je inkomen en mocht niet hoger zijn dan een bepaald percentage van je winst. De exacte percentages en bedragen werden regelmatig aangepast door de Belastingdienst.
Wat gebeurt er nu met bestaande ODV BVs?
Bestaande ODV BVs mogen hun functie behouden en het opgebouwde kapitaal blijft onder de oorspronkelijke fiscale regeling vallen. Deze slapende BVs kunnen het geld uitkeren volgens de regels die golden ten tijde van de oprichting, maar er mag geen nieuw geld meer worden toegevoegd.
Voor eigenaren van bestaande ODV BVs betekent dit dat ze verschillende uitkeringsmogelijkheden hebben. Ze kunnen kiezen voor een lijfrente-uitkering, een pensioenuitkering of onder bepaalde voorwaarden een afkoopsom. Elke keuze heeft verschillende fiscale gevolgen die zorgvuldig moeten worden afgewogen.
Het beheer van deze slapende BVs vraagt om specialistische kennis. Er moeten nog steeds jaarrekeningen worden opgesteld, aangiftes worden gedaan en de juiste administratie worden gevoerd. Veel eigenaren kiezen ervoor om dit uit handen te geven aan specialisten die ervaring hebben met dit type BVs.
Hoe verschilt een ODV BV van andere pensioenregelingen?
Een ODV BV verschilde van andere pensioenregelingen doordat je als ondernemer zelf eigenaar was van de BV en daarmee meer controle had over het beleggen en beheren van je pensioenkapitaal. Bij traditionele pensioenregelingen geef je dit beheer uit handen aan een pensioenfonds of verzekeraar.
De belangrijkste verschillen waren:
- Eigen beheer van het pensioenkapitaal in plaats van uitbesteding
- Meer flexibiliteit in beleggingskeuzes en timing van uitkeringen
- Directe eigendom van de BV en het daarin opgebouwde vermogen
- Mogelijkheid om het kapitaal te laten groeien zonder tussentijdse belastingheffing
- Complexere administratieve verplichtingen dan bij standaard pensioenregelingen
Deze voordelen maakten de ODV BV aantrekkelijk voor ondernemers die meer controle wilden over hun pensioenopbouw. Tegelijkertijd brachten ze ook meer verantwoordelijkheden en risico’s met zich mee, omdat de ondernemer zelf verantwoordelijk was voor de beleggingskeuzes en het beheer.
Welke alternatieven zijn er nu voor ondernemers?
Sinds de afschaffing van de ODV BV kunnen ondernemers gebruikmaken van verschillende andere pensioenregelingen, zoals een pensioen-BV, lijfrente of de fiscale oudedagsreserve (FOR). Elke optie heeft eigen voor- en nadelen die afhangen van je persoonlijke situatie.
De belangrijkste alternatieven zijn:
- Pensioen-BV: Vergelijkbaar met een ODV BV, maar met strengere regels sinds 2017
- Lijfrente: Individuele pensioenvoorziening bij een verzekeraar
- Fiscale oudedagsreserve (FOR): Belastingvoordelige reserve binnen je onderneming
- Stakingswinst: Eenmalige uitkering bij beëindiging van je onderneming
Het is belangrijk om te weten dat sinds 2017 geen nieuwe pensioen-BVs meer kunnen worden opgericht voor pensioenopbouw in eigen beheer. Alleen bestaande pensioen-BVs mogen hun functie behouden. Voor nieuwe pensioenvoorzieningen moeten ondernemers dus externe regelingen treffen.
Hoe GeldZo helpt met ODV BV beheer
Wij zijn gespecialiseerd in het beheer van slapende BVs, waaronder ODV BVs die nog steeds actief zijn. Ons team begrijpt de complexe fiscale regels en zorgt ervoor dat jouw ODV BV correct wordt beheerd en optimaal wordt benut.
Onze diensten omvatten:
- Volledig administratief beheer van je ODV BV
- Opstellen van jaarrekeningen en het doen van aangiftes
- Advies over optimale uitkeringsstrategieën
- Begeleiding bij het maken van de juiste keuzes voor jouw situatie
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten
Met meer dan 4.000 actieve dossiers hebben wij de ervaring om jouw ODV BV professioneel te begeleiden. Of je nu vragen hebt over je huidige oudedagsvoorziening of advies wilt over de beste uitkeringsstrategie, wij staan klaar om te helpen. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw situatie.
