Wat is erfbelasting op een ODV BV?
Wanneer de eigenaar van een ODV BV overlijdt, moeten de erfgenamen erfbelasting betalen over de waarde van de aandelen. Dit kan een flinke financiële tegenvaller zijn, vooral omdat zo’n BV vaak veel geld bevat. De erfgenamen erven niet alleen het vermogen, maar ook alle verplichtingen die erbij horen.
Wat is een ODV BV eigenlijk?
Een ODV BV is een soort spaarvarken voor ondernemers die met pensioen gaan. In plaats van alle winst uit hun bedrijf op te nemen (en er belasting over te betalen), lieten ze het geld in een BV staan. Later, bij hun pensioen, keren ze zichzelf dit geld uit als oudedagsvoorziening.
Het probleem ontstaat bij overlijden: die BV met al het geld erin wordt onderdeel van de nalatenschap. De Belastingdienst wil dan erfbelasting over de waarde van die BV-aandelen. Dat kan een behoorlijk bedrag zijn.
Hoeveel erfbelasting moet je betalen?
De hoogte van de erfbelasting hangt af van twee dingen: hoeveel de BV waard is en wie er erft.
Partners hebben het beste deal. Zij kunnen veel belastingvrij erven en betalen daarna 10% tot 20% over de rest. Kinderen en kleinkinderen krijgen ook een flinke vrijstelling en dezelfde lage tarieven. Andere familieleden of vrienden hebben pech: zij krijgen maar een kleine vrijstelling en betalen 30% tot 40% belasting.
De waarde van de BV wordt bepaald door te kijken naar wat er in zit (geld, beleggingen, onroerend goed) minus wat er nog uitgekeerd moet worden aan de gepensioneerde. Hoe hoger die uitkeringsverplichting, hoe lager de waarde en dus de erfbelasting.
Hoe bepaalt de Belastingdienst de waarde?
De Belastingdienst kijkt naar wat een buitenstaander zou willen betalen voor de BV-aandelen. Daarbij tellen ze alle bezittingen op en trekken ze alle verplichtingen eraf.
Het ingewikkelde deel zit in het waarderen van de uitkeringsverplichting. Daarvoor gebruiken ze actuariële berekeningen met factoren zoals levensverwachting en renteniveaus. Vaak komt dit uit op een hogere waarde dan wat fiscaal wordt gebruikt, wat gunstig is voor de erfgenamen omdat het de erfbelasting verlaagt.
Wat gebeurt er na het overlijden?
De erfgenamen worden eigenaar van de BV en moeten beslissen wat ermee te doen. Ze kunnen de BV voortzetten, maar dat betekent wel dat ze alle administratieve rompslomp overnemen. Veel erfgenamen kiezen ervoor om de BV op te heffen en het geld te verdelen.
Let op: als ze geld uit de BV halen om de erfbelasting te betalen, moeten ze daar nóg een keer belasting over betalen. Dat kan flink oplopen.
Kun je de erfbelasting verlagen?
Ja, maar dan moet je op tijd beginnen met plannen. Door tijdens je leven al geld weg te schenken aan kinderen, maak je gebruik van de jaarlijkse vrijstellingen. Ook kun je overwegen om dividend uit te keren en dat direct weg te schenken.
Een andere optie is het aanpassen van de uitkeringsregeling. Door bijvoorbeeld een nabestaandenpensioen op te nemen, verhoog je de verplichtingen van de BV, waardoor de waarde daalt.
Hoe helpt GeldZo met erfbelasting op ODV BV’s
GeldZo begeleidt voormalige ondernemers bij het optimaliseren van hun ODV BV-structuur om erfbelasting te minimaliseren. Onze aanpak omvat:
- Analyse van uw huidige ODV BV en berekening van de verwachte erfbelastingdruk
- Ontwikkeling van een successieplan met optimale verdeling en timing van uitkeringen
- Begeleiding bij schenkingsstrategieën om jaarlijkse vrijstellingen maximaal te benutten
- Advies over structurele aanpassingen aan uw ODV-regeling
- Coördinatie met notarissen en belastingadviseurs voor complete successieplanning
Wacht niet tot het te laat is. Neem vandaag nog contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over uw ODV BV en de erfbelastingimplicaties voor uw erfgenamen.
