Een ODV berekening kan ingewikkeld lijken, maar het draait eigenlijk om één belangrijk punt: hoeveel geld groeit er in je BV en hoeveel moet je daarvan uitkeren? De Belastingdienst gebruikt hiervoor vaste percentages om te berekenen hoeveel belasting je moet betalen. Als voormalige ondernemer met geld in een slapende BV is het belangrijk dat je begrijpt hoe dit werkt.
Wat zijn rendementsveronderstellingen?
Rendementsveronderstellingen zijn simpelweg percentages die de Belastingdienst gebruikt om te berekenen hoeveel je geld groeit. Ze gaan ervan uit dat je kapitaal elk jaar met een bepaald percentage toeneemt, ook al gebeurt dat in werkelijkheid misschien niet.
Waarom doen ze dit? Omdat je ODV-verplichting gebaseerd is op toekomstige uitkeringen. De fiscus moet kunnen inschatten hoeveel geld je nodig hebt om later aan die verplichtingen te voldoen. Daarom rekenen ze met vaste percentages, ongeacht hoe je geld daadwerkelijk presteert.
Voor jou als eigenaar van een slapende BV betekent dit dat je rekening moet houden met deze veronderstellingen bij je financiële planning. Het maakt namelijk uit hoeveel je jaarlijks moet uitkeren en hoeveel belasting je betaalt.
Welke percentages gebruikt de Belastingdienst?
De Belastingdienst hanteert een vast percentage van 4% per jaar. Dit percentage is al jaren hetzelfde, ongeacht wat er gebeurt op de financiële markten of hoe jouw beleggingen het doen.
Het maakt niet uit of je je geld conservatief belegt in obligaties of risicovoller in aandelen – de fiscus rekent altijd met 4%. Dit kan soms vreemd aanvoelen, vooral als je weet dat je beleggingen minder opleveren, maar zo werkt het systeem nu eenmaal.
Belangrijk om te weten: dit 4% percentage wordt alleen gebruikt voor belastingberekeningen. Voor je eigen boekhouding mag je andere percentages gebruiken die beter aansluiten bij de werkelijkheid. Dit kan wel tot verwarring leiden omdat je dan verschillende cijfers ziet.
Waarom is dit belangrijk voor je BV?
Deze percentages bepalen direct hoeveel belasting je betaalt en hoeveel geld je uiteindelijk overhoudt. Een hoger percentage betekent dat de fiscus denkt dat je geld sneller groeit, wat resulteert in hogere uitkeringen en meer belasting.
Concreet betekent dit dat je ODV-verplichting elk jaar groeit met 4%, ook al doe je helemaal niets. Deze groei moet je compenseren door geld uit te keren, anders stapelt de verplichting zich op en betaal je uiteindelijk meer belasting.
Ook beïnvloedt dit hoeveel dividend je uit je BV mag halen. Je BV moet namelijk genoeg geld hebben om aan alle verplichtingen te voldoen. Hoe hoger je ODV-verplichting wordt gewaardeerd, hoe minder ruimte je hebt voor dividenduitkeringen.
Wat betekent dit voor je jaarlijkse verplichtingen?
Elk jaar groeit je ODV-verplichting automatisch met 4%. Stel je hebt een verplichting van €300.000 – dan komt er €12.000 bij, zelfs als je nog geen cent hebt uitgekeerd. Deze groei moet je wegwerken door uitkeringen te doen.
Dit creëert een balans-act: keer je te weinig uit, dan blijft je verplichting groeien en betaal je uiteindelijk meer belasting. Keer je te veel uit, dan betaal je onnodig veel belasting over je dividenden. Het vinden van de juiste balans is cruciaal.
Daarnaast speelt ook mee dat de kans bestaat dat je overlijdt voordat alle uitkeringen zijn gedaan. Dit wordt het ‘sterfteresultaat’ genoemd en kan in je voordeel werken. De combinatie van groei en sterfteresultaat bepaalt wat je jaarlijks moet doen.
Wat als je werkelijke rendement anders is?
Als je beleggingen beter presteren dan 4%, bouw je een buffer op. Je hebt dan meer geld dan strikt noodzakelijk voor je verplichtingen. Dit geeft je financiële zekerheid, maar het extra geld blijft wel in de BV zitten en is onderworpen aan vennootschapsbelasting.
Presteer je slechter dan 4%, dan krijg je problemen. Je geld groeit minder snel dan je verplichting, waardoor je op termijn mogelijk tekort komt. In het ergste geval kun je niet meer voldoen aan je uitkeringsverplichtingen zonder extra geld van buiten.
De Belastingdienst past het 4% percentage niet aan op basis van je werkelijke resultaten. Je moet altijd rekenen met 4%, ongeacht hoe je beleggingen het doen. Dit maakt het belangrijk om je beleggingsstrategie af te stemmen op deze veronderstelling.
Kun je de percentages beïnvloeden?
Nee, je kunt de 4% rendementsveronderstelling niet veranderen. Dit is een vast uitgangspunt van de Belastingdienst waar je rekening mee moet houden.
Wat je wel kunt doen is je beleggingsstrategie afstemmen op dit percentage. Zorg ervoor dat je beleggingen gemiddeld minimaal 4% opleveren, anders loop je op termijn tegen problemen aan. Een te voorzichtige beleggingsstrategie kan je duur komen te staan.
Bij het opstellen van je ODV-verplichting kun je wel keuzes maken over hoe je de uitkeringen structureert. Deze keuzes hebben invloed op hoe de 4% doorwerkt in je jaarlijkse verplichtingen. Let op: deze keuzes zijn definitief en kun je later niet meer aanpassen.
Hoe GeldZo helpt met ODV rendementsveronderstellingen
GeldZo begrijpt dat ODV berekeningen complex zijn en veel impact hebben op je financiële toekomst. Wij helpen je om binnen de fiscale regels de beste strategie te bepalen voor jouw situatie. Onze aanpak is praktisch en gericht op het behouden van zoveel mogelijk waarde uit je opgebouwde kapitaal.
Wat wij voor je doen:
- Jaarlijkse herberekening van je ODV-verplichtingen met de juiste rendementsveronderstellingen
- Advies over de optimale uitkeringsstrategie om belasting te minimaliseren
- Monitoring of je beleggingsrendement op koers ligt met de fiscale veronderstellingen
- Proactieve planning om problemen door afwijkende rendementen te voorkomen
- Integratie met andere vormen van uitgesteld kapitaal zoals lijfrente of pensioen in eigen beheer
Wil je zekerheid dat je ODV-administratie correct wordt afgehandeld en optimaal wordt gepland? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over hoe wij je kunnen helpen maximale waarde te behouden uit je opgebouwde kapitaal.
