Een pensioen BV moet elk jaar een speciale berekening laten maken om te bepalen hoeveel geld er nodig is voor toekomstige pensioenuitkeringen. Deze berekening heet een actuariële berekening en is verplicht volgens de Nederlandse wet. Zonder deze berekening kun je geen goede jaarrekening maken en krijg je problemen met de Belastingdienst.
Wat is een actuariële berekening?
Een actuariële berekening is eigenlijk een soort voorspelling van hoeveel geld je pensioen BV nodig heeft voor je pensioen. Een specialist (een actuaris) rekent uit hoeveel je BV vandaag moet reserveren voor alle pensioenuitkeringen die je later gaat ontvangen.
Deze berekening is verplicht omdat de wet zegt dat je jaarrekening een eerlijk beeld moet geven van je financiële situatie. Je BV moet op de balans laten zien hoeveel geld er gereserveerd is voor pensioen. Zonder actuariële berekening weet je dit bedrag niet.
Het wordt nog ingewikkelder omdat er twee verschillende waardes zijn: een fiscale waarde (voor de belasting) en een commerciële waarde (voor de jaarrekening). De fiscale waarde gebruikt altijd 4% rente, maar de commerciële waarde gebruikt de huidige lage rentes. Hierdoor kan je commerciële pensioenverplichting twee tot vier keer hoger zijn dan de fiscale waarde.
Voor welke pensioenregelingen heb je dit nodig?
Alle vormen van pensioen in je BV hebben een actuariële berekening nodig. Dit geldt voor toegezegde pensioenen, oudedagsreserves en lijfrenteregelingen.
Bij een toegezegd pensioen heb je jezelf een vast pensioen beloofd. De actuaris rekent uit wat alle maandelijkse uitkeringen vanaf je pensioen tot je overlijden nu waard zijn.
Een oudedagsreserve is geld dat je BV heeft gespaard voor je pensioen zonder exacte afspraken. Ook hier moet berekend worden welke uitkeringen mogelijk zijn en wat die nu waard zijn.
Bij lijfrenteregelingen krijg je periodieke uitkeringen gedurende je leven. De actuaris berekent wat deze uitkeringsstroom nu waard is, rekening houdend met je levensverwachting.
Hoe vaak moet dit gebeuren?
Je moet elk jaar een nieuwe actuariële berekening laten maken, gekoppeld aan je boekjaar. Dit is nodig omdat je elk jaar een jaarrekening moet opstellen die voldoet aan de wettelijke eisen.
De timing is belangrijk. Je hebt de berekening nodig voordat je jaarrekening klaar kan zijn. Bij een kalenderjaar moet je jaarrekening voor eind mei klaar zijn, dus vraag de berekening al in het eerste kwartaal aan.
Soms heb je ook tussentijds een berekening nodig, bijvoorbeeld als je je pensioenregeling wijzigt, dividend wilt uitkeren, of je BV wilt verkopen.
Hoe werkt zo’n berekening?
De actuaris gebruikt verschillende gegevens om te berekenen hoeveel je pensioen nu waard is. De belangrijkste factoren zijn je levensverwachting, rentepercentages en eventuele jaarlijkse verhogingen van je pensioen.
Voor je levensverwachting gebruikt de actuaris officiële tabellen die laten zien hoe lang mensen van jouw leeftijd gemiddeld nog leven. Dit bepaalt hoe lang je BV pensioen moet uitkeren.
Het rentepercentage is cruciaal. Voor de belasting geldt altijd 4%, maar voor de jaarrekening wordt de huidige lage marktrente gebruikt. Dit verklaart waarom de commerciële waarde veel hoger is.
Als je pensioen elk jaar omhoog gaat (indexatie), moet dit ook meegenomen worden in de berekening. Let op: als je indexatie hebt afgesproken maar niet uitvoert, kan dit leiden tot forse boetes van de Belastingdienst.
Wie mag deze berekening maken?
Alleen gecertificeerde actuarissen mogen deze berekeningen maken. Dit zijn professionals met een speciale opleiding die zijn ingeschreven bij het Actuarieel Genootschap. De Belastingdienst en accountants accepteren alleen berekeningen van erkende actuarissen.
Kies bij voorkeur een actuaris die gespecialiseerd is in pensioen BV’s. Deze heeft meer ervaring met de specifieke regels en problemen die bij pensioen BV’s komen kijken.
Wat kost dit?
De kosten hangen af van hoe ingewikkeld je pensioenregeling is. Een eenvoudige regeling met één persoon kost minder dan een complexe regeling met partnerpensioen en bijzondere voorwaarden.
Het aantal mensen dat pensioen krijgt beïnvloedt ook de prijs. Voor elke persoon moet de actuaris aparte berekeningen maken.
Veel specialisten bieden pakketten aan waarbij de actuariële berekening onderdeel is van de totale begeleiding van je pensioen BV. Dit kan voordeliger zijn dan losse opdrachten.
Wat gebeurt er zonder actuariële berekening?
Zonder actuariële berekening kun je geen correcte jaarrekening maken. Je accountant zal geen goedkeuring geven en de Belastingdienst kan je aangifte afwijzen. Dit leidt tot boetes, naheffingen en rente.
Nog belangrijker is dat je zonder berekening niet weet wat je werkelijke financiële positie is. Als je dividend uitkeert terwijl je commercieel te weinig geld hebt voor je pensioen, beschouwt de Belastingdienst dit als een gedeeltelijke afkoop van je pensioen.
Dit resulteert in een zware fiscale straf: 70% belasting over het tekort. Bij 100.000 euro dividend terwijl je onderdekt bent, kan dit 69.500 euro extra belasting kosten.
Ook voor je persoonlijke planning is de berekening essentieel. Zonder deze weet je niet hoeveel pensioen je kunt uitkeren of je ruimte hebt voor dividend.
Hoe GeldZo helpt met actuariële berekeningen
GeldZo zorgt voor een complete aanpak van je pensioen BV, waarbij de actuariële berekening volledig is geïntegreerd in je administratie en belastingaangiften. Zo voorkom je problemen en krijg je helder inzicht in je financiële situatie.
Onze dienstverlening omvat:
- Jaarlijkse actuariële berekeningen door gecertificeerde actuarissen
- Verwerking van de berekeningen in je jaarrekening
- Controle op dividend-uitkeringen om fiscale sancties te voorkomen
- Duidelijke rapportages over je commerciële en fiscale positie
- Proactief advies over wijzigingen in je pensioenregeling
Heb je vragen over actuariële berekeningen voor jouw pensioen BV? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over je situatie.
