Als werknemer die participeert bij je werkgever, hoef je niet altijd een eigen BV op te richten. Dit hangt af van hoeveel aandelen je krijgt en welke belastingregels van toepassing zijn. Bij minder dan 5% participatie betaal je box 3-belasting over je vermogen. Bij 5% of meer geldt box 2-belasting over je uitkeringen. Een eigen BV kan fiscale voordelen bieden, maar brengt ook administratieve lasten met zich mee.
Wat betekent participeren als werknemer bij je werkgever?
Werknemersparticipatie betekent dat je als werknemer eigenaar wordt van een deel van het bedrijf waar je werkt. Dit kan op verschillende manieren: via gewone aandelen, certificaten van aandelen of aandelenopties. Je krijgt hierdoor recht op dividend en mogelijk waardegroei van je participatie.
Het verschil met gewoon werknemer zijn is dat je naast je salaris ook financieel profiteert van de bedrijfsresultaten. Je loopt echter ook risico als het bedrijf minder goed presteert. De fiscale behandeling hangt af van welk percentage van het bedrijf je bezit.
Veel werkgevers gebruiken een STAK-constructie om participatie mogelijk te maken. De stichting administratiekantoor houdt de aandelen aan en geeft certificaten uit aan werknemers. Dit vereenvoudigt de administratie en voorkomt dat werknemers direct aandeelhouder worden en vaak ook dat ze zeggenschapsrechten krijgen.
Wanneer betaal je box 3-belasting over je participatie?
Je betaalt box 3-belasting wanneer je minder dan 5% van de aandelen bezit. De waarde van je participatie telt dan mee als vermogen in box 3, waarover je een forfaitair rendement betaalt. Dit betekent dat je belasting betaalt over een fictief rendement, ongeacht of je daadwerkelijk dividend ontvangt.
Een praktijkvoorbeeld: je hebt certificaten ter waarde van € 50.000 in het bedrijf waar je werkt. Dit bedrag telt mee voor je vermogen in box 3. Over het deel boven de vrijstelling betaal je belasting over het forfaitaire rendement, momenteel tussen de 5,53% en 6,17%, afhankelijk van je totale vermogen.
Voor je jaarlijkse belastingaangifte betekent dit dat je de waarde van je participatie moet opgeven als bezitting. Eventueel ontvangen dividend is belastingvrij, omdat je al belasting hebt betaald over het forfaitaire rendement in box 3.
Als het werkelijke rendement van je totale BOX 3 vermogen lager is dan het forfaitaire rendement dan zijn er mogelijkheden om het werkelijke rendement door te geven. In dat geval telt ontvangen dividend wel mee in de bepaling van het totale rendement. Dus de waardeaangroei en het ontvangen dividend.
Hoe werkt box 2-belasting bij 5% of meer aandelen?
Bij 5% of meer aandelen heb je een aanmerkelijk belang en valt je participatie in box 2. Je betaalt dan geen belasting over het vermogen zelf, maar wel over daadwerkelijk ontvangen dividend en verkoopwinst. Het tarief in box 2 is minimaal 24,5% over het te belasten bedrag.
Een praktijkvoorbeeld: je bezit 8% van de aandelen en ontvangt € 10.000 dividend per jaar. Over dit bedrag betaal je 24,5% belasting, dus € 2.450. Als je later je aandelen met winst verkoopt, betaal je ook minimaal 24,5% over de meerwaarde.
Het verschil met box 3 is dat je alleen belasting betaalt over werkelijke inkomsten uit je participatie. In box 3 betaal je ook belasting als je geen dividend ontvangt. Box 2 kan voordeliger zijn als het bedrijf weinig dividend uitkeert maar wel in waarde stijgt.
Waarom zou je een eigen BV oprichten als participerende werknemer?
Een eigen BV kan fiscale voordelen bieden, vooral bij grotere participaties. Door je aandelen in een BV onder te brengen, kun je de belastingheffing uitstellen. Je BV betaalt geen vennootschapsbelasting over dividend omdat er een deelnemingsvrijstelling van toepassing is.
Het voordeel is dus het opbouwen van uitgesteld kapitaal in je BV en flexibiliteit in het moment van uitkeren. Je kunt dividend in de BV laten staan en het later uitkeren wanneer dat fiscaal gunstiger is. Dit biedt mogelijkheden voor pensioenopbouw.
Een BV-structuur kan zinvol zijn naast een STAK-constructie, omdat je de certificaten kunt inbrengen in je eigen BV. Dit werkt vooral goed bij verwachte hoge dividenden of bij verkoop van je participatie met substantiële meerwaarde.
Wat zijn de praktische overwegingen bij een eigen BV?
Een eigen BV brengt administratieve verplichtingen met zich mee. Je moet jaarlijks een jaarrekening opmaken, vennootschapsbelasting aangeven en mogelijk loonheffingen afdragen als je jezelf salaris uitkeert. Ook voor werknemersparticipatie-BV’s gelden specifieke regels voor jaarrekeningverplichtingen.
Hoe GeldZo helpt met slapende BV’s
Wanneer je uiteindelijk een BV hebt opgericht voor je werknemersparticipatie en deze later niet meer actief gebruikt, ontstaat er een zogenaamde slapende BV. GeldZo helpt je met:
- Volledige administratieve afhandeling van je slapende BV met uitgesteld kapitaal
- Fiscale optimalisatie van uitkeringen wanneer je het geld nodig hebt
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten of abonnementsstructuren
- Digitale omgeving via een beveiligd klantportaal voor eenvoudig beheer
- Persoonlijke begeleiding door specialisten in slapende BV’s
Met meer dan 4.000 actieve dossiers zijn wij gespecialiseerd in precies deze situatie. Of je nu vragen hebt over je huidige participatie-BV of hulp nodig hebt bij het beheer ervan, neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over je mogelijkheden.
