Een faillissement van je werkmaatschappij heeft in principe geen directe gevolgen voor je ODV BV. De twee vennootschappen zijn juridisch van elkaar gescheiden, wat betekent dat schuldeisers van de werkmaatschappij in beginsel geen aanspraak kunnen maken op het kapitaal in je ODV BV. Toch zijn er situaties waarin het mis kan gaan, en die zijn het waard om goed te begrijpen.
Wat gebeurt er met mijn ODV BV als de werkmaatschappij failliet gaat?
Als je werkmaatschappij failliet gaat, blijft je ODV BV in principe onaangetast. De oudedagsverplichting staat op naam van de ODV BV als aparte rechtspersoon. Schulden van de werkmaatschappij kunnen niet zomaar worden verhaald op het vermogen van je ODV BV. De juridische scheiding tussen de twee entiteiten is hierbij de sleutel.
Dit is precies waarom veel ondernemers bewust kiezen voor een holdingstructuur met een aparte ODV BV: het kapitaal voor later is daarmee afgeschermd van de bedrijfsrisico’s. Zolang je de twee vennootschappen netjes gescheiden hebt gehouden, staat je oudedagsvermogen in principe veilig. Maar er zijn uitzonderingen, en die bespreken we hieronder.
Is het kapitaal in mijn ODV BV beschermd bij een faillissement?
Ja, het kapitaal in je ODV BV is beschermd bij een faillissement van de werkmaatschappij, mits de vennootschappen juridisch en financieel gescheiden zijn gebleven. De ODV BV is een zelfstandige rechtspersoon met eigen vermogen. Schuldeisers van de failliete werkmaatschappij hebben geen toegang tot dat vermogen.
Die bescherming vervalt echter als er sprake is van vermenging van vermogens. Denk aan situaties waarbij geld heen en weer is geboekt tussen de werkmaatschappij en de ODV BV zonder duidelijke zakelijke grondslag, of waarbij de ODV BV leningen heeft verstrekt aan de werkmaatschappij die nu niet meer kunnen worden terugbetaald. In dat geval kan de curator van de failliete werkmaatschappij mogelijk aanspraken doen gelden op vermogen dat eigenlijk bij de ODV BV hoort.
Meer weten over hoe een oudedagsverplichting precies werkt en wat de spelregels zijn? Dat lees je op onze informatiepagina.
Wat is bestuurdersaansprakelijkheid en wanneer speelt het een rol?
Bestuurdersaansprakelijkheid betekent dat jij als bestuurder persoonlijk aansprakelijk kunt worden gesteld voor schulden van de vennootschap als je je taak als bestuurder onbehoorlijk hebt uitgevoerd. Bij een faillissement van de werkmaatschappij onderzoekt de curator altijd of hiervan sprake is.
Als de curator vaststelt dat er sprake is van onbehoorlijk bestuur, kan hij proberen het tekort in de boedel te verhalen op jou als bestuurder. En als jij privé aansprakelijk wordt gesteld, kan dat indirect ook gevolgen hebben voor je ODV BV, omdat jij als privépersoon dan schulden hebt die mogelijk moeten worden voldaan.
Voorbeelden van situaties die kunnen leiden tot bestuurdersaansprakelijkheid zijn:
- Het te laat deponeren van de jaarrekening
- Het niet tijdig aanvragen van faillissement terwijl je wist dat de onderneming niet meer kon betalen
- Het bevoordelen van bepaalde schuldeisers vlak voor het faillissement
- Het onttrekken van vermogen aan de vennootschap ten nadele van schuldeisers
Welke fiscale risico’s ontstaan er voor mijn ODV BV na een faillissement?
Na een faillissement van de werkmaatschappij kunnen er fiscale risico’s ontstaan voor je ODV BV, met name als er onderlinge vorderingen of schulden bestaan tussen de twee vennootschappen. Als de werkmaatschappij geld schuldig is aan je ODV BV en dat niet meer kan terugbetalen, kan de Belastingdienst vragen stellen over de waardering van die vordering.
Een vordering die niet meer inbaar is, moet worden afgewaardeerd. Dat heeft gevolgen voor de balans van je ODV BV en kan leiden tot een lagere dekkingsgraad van de oudedagsverplichting. In het slechtste geval beschouwt de Belastingdienst de gehele uitkering als onzakelijk, wat kan leiden tot belastingheffing en boetes.
Daarnaast is het belangrijk dat de ODV BV na het faillissement blijft voldoen aan alle fiscale verplichtingen, zoals het indienen van aangiften en het bijhouden van een correcte administratie. Juist in turbulente tijden is het verleidelijk om dit te laten versloffen, maar dat kan duur uitpakken.
Moet ik mijn ODV BV opheffen na het faillissement van mijn werkmaatschappij?
Nee, je hoeft je ODV BV niet op te heffen na het faillissement van je werkmaatschappij. De ODV BV heeft een eigen bestaansreden: het bewaren en te zijner tijd uitkeren van jouw oudedagsvermogen. Die functie vervalt niet omdat de werkmaatschappij failliet is gegaan.
Sterker nog: het opheffen van de ODV BV zonder dat de oudedagsverplichting correct is afgewikkeld, kan leiden tot ernstige fiscale gevolgen. De Belastingdienst beschouwt een niet-correct afgewikkelde ODV als een onregelmatige handeling, wat kan resulteren in directe belastingheffing over de volledige waarde van de verplichting, vermeerderd met revisierente.
De ODV BV blijft dus gewoon bestaan en moet ook gewoon worden beheerd, ook als de werkmaatschappij er niet meer is. Dat vraagt om een goede administratie en fiscale begeleiding.
Wat moet ik direct regelen als mijn werkmaatschappij failliet gaat?
Als je werkmaatschappij failliet gaat, zijn er een aantal zaken die je zo snel mogelijk moet regelen om je ODV BV te beschermen. Snel handelen voorkomt dat problemen van de werkmaatschappij overslaan op je oudedagsvermogen.
- Breng de onderlinge verhoudingen in kaart: Zijn er leningen of rekening-courantverhoudingen tussen de werkmaatschappij en je ODV BV? Laat dit direct beoordelen door een adviseur.
- Zorg voor een actuele administratie van je ODV BV: De boekhouding moet up-to-date zijn en los staan van die van de werkmaatschappij.
- Controleer de dekkingsgraad van de oudedagsverplichting: Is er nog voldoende vermogen in de ODV BV om de verplichting te kunnen nakomen?
- Schakel een fiscaal adviseur in: Juist nu is specialistische begeleiding onmisbaar om fiscale risico’s te beperken.
- Communiceer met de curator: Wees transparant over de structuur en de onderlinge verhoudingen. Dat voorkomt onnodige complicaties.
Hoe GeldZo helpt bij een ODV BV na een faillissement
Een faillissement van je werkmaatschappij is al stressvol genoeg. Het laatste wat je wilt, is dat ook je oudedagsvermogen in gevaar komt. Wij begrijpen dat en helpen je om je ODV BV goed te beheren, ook in moeilijke omstandigheden.
Wat wij voor je doen:
- Volledige administratieve en fiscale begeleiding van je ODV BV
- Beoordeling van onderlinge verhoudingen en fiscale risico’s
- Zorgdragen voor tijdige aangiften en een correcte administratie
- Persoonlijk advies via een vaste adviseur die jouw situatie kent
- Transparante tarieven zonder verborgen kosten
Met meer dan 4.000 actieve dossiers en jarenlange ervaring in slapende BVs zijn wij de specialist die je nodig hebt. Wil je weten wat wij voor jou kunnen betekenen? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
Gerelateerde artikelen
- Hoe beïnvloedt een forse koersdaling van mijn beleggingen mijn ODV verplichting?
- Zijn uitkeringen uit een niet-gekwalificeerde lijfrente belastbaar?
- Wat is de maximale lijfrente uitkering per jaar?
- Wat moet een zzp’er per maand apart leggen aan pensioen?
- Wat gebeurt er als je geen pensioen hebt opgebouwd?
