Een oudedagsverplichting (ODV) is een fiscaal aantrekkelijke manier om binnen je eigen BV geld te reserveren voor je pensioen. Je BV creëert een verplichting aan jou als directeur-grootaandeelhouder voor toekomstige pensioenuitkeringen. Dit opgebouwde kapitaal kun je later belastingvriendelijk laten uitkeren wanneer je met pensioen gaat. Het grote voordeel is dat je winsten in je BV kunt parkeren zonder direct belasting te betalen, terwijl je toch voor je oude dag spaart.
Wat is een oudedagsverplichting precies?
Een oudedagsverplichting is een pensioenvoorziening die je binnen je eigen BV opbouwt. Je BV neemt een verplichting op zich om jou later een pensioen uit te keren. Dit werkt als een soort interne pensioenpot waarbij het geld in je BV blijft staan.
Het verschil met gewoon geld in je BV laten staan is dat je bij een ODV een formele verplichting creëert. Je BV moet dit bedrag apart administreren en reserveren voor jouw pensioen. Dit geeft je fiscale voordelen omdat je de dotatie aan de ODV als kostenpost mag opvoeren.
Voor veel ondernemers met een slapende BV is een ODV interessant. Je hoeft het geld niet direct uit je BV te halen en belasting te betalen. In plaats daarvan bouw je rustig kapitaal op dat je later kunt gebruiken voor je pensioen. De belastingdienst heeft wel regels opgesteld waaraan je moet voldoen, zoals een minimale opbouwperiode en leeftijdsgrenzen.
Hoe werkt een oudedagsverplichting in je BV?
Het mechanisme van een ODV is relatief eenvoudig. Je BV besluit om een deel van de winst te reserveren voor jouw pensioen. Dit bedrag wordt als verplichting op de balans gezet. Jaarlijks kun je deze verplichting verhogen door nieuwe dotaties te doen.
In de boekhouding zie je de ODV terug als een schuld van je BV aan jou. Dit is geen echte schuld die direct opeisbaar is, maar een toekomstige verplichting. De opbouw gebeurt geleidelijk en je mag zelf bepalen hoeveel je jaarlijks toevoegt, binnen de fiscale grenzen natuurlijk.
Het grote verschil met direct uitkeren is dat je geen inkomstenbelasting betaalt over de dotaties. Je BV betaalt wel vennootschapsbelasting over de winst, maar de dotatie aan de ODV verlaagt deze winst. Pas bij uitkering betaal je inkomstenbelasting, vaak tegen een lager tarief omdat je dan gepensioneerd bent.
De praktische werking vraagt wel om goede administratie. Je moet de opbouw bijhouden, jaarlijks de commerciële waarde bepalen en zorgen dat alles volgens de regels gebeurt. Veel ondernemers laten zich hierbij begeleiden door een specialist.
Wat is het verschil tussen een ODV en een pensioen BV?
Het belangrijkste verschil tussen een ODV en een pensioen BV is waar het geld staat. Bij een ODV blijft al het kapitaal in je bestaande BV. Bij een pensioen BV hevel je het geld over naar een aparte BV die speciaal voor je pensioen is opgericht.
| Aspect | Oudedagsverplichting | Pensioen BV |
|---|---|---|
| Locatie kapitaal | Blijft in bestaande BV | Aparte pensioen BV |
| Risico | Gekoppeld aan bestaande BV | Afgeschermd in aparte entiteit |
| Flexibiliteit | Minder flexibel | Meer mogelijkheden |
| Administratie | Relatief eenvoudig | Complexer door extra BV |
Een pensioen BV biedt meer bescherming omdat je pensioenkapitaal gescheiden is van je ondernemingsactiviteiten. Als je bestaande BV in problemen komt, is je pensioen veilig. Bij een ODV loop je dit risico wel omdat alles in dezelfde BV zit.
De keuze hangt af van je situatie. Heb je een stabiele slapende BV zonder risico’s? Dan kan een ODV prima werken. Wil je maximale zekerheid en flexibiliteit? Dan is een pensioen BV vaak beter. Let wel op dat sinds 2017 geen nieuwe pensioen BV’s meer opgericht mogen worden voor pensioenopbouw in eigen beheer.
Wanneer is een oudedagsverplichting handig voor jou?
Een ODV is vooral handig wanneer je stopt als ondernemer en nog geld in je BV hebt staan. In plaats van alles direct uit te keren en veel belasting te betalen, kun je het geld via een ODV geleidelijk laten vrijkomen.
Ook bij de verkoop van je onderneming kan een ODV uitkomst bieden. Stel, je verkoopt je bedrijf maar houdt de BV met de verkoopopbrengst. Dan kun je dit geld gebruiken om een ODV op te bouwen voor je pensioen.
Er gelden wel leeftijdsgrenzen. Je moet minimaal 5 jaar voor je AOW-leeftijd beginnen met opbouwen. Ook mag je niet te jong zijn, meestal wordt 45 jaar als ondergrens gehanteerd. De maximale opbouw is gekoppeld aan je inkomen en de jaren tot je pensioen.
Een ODV is fiscaal het meest voordelig als je verwacht dat je inkomen na pensionering lager is dan nu. Je betaalt dan minder belasting over de uitkeringen dan je nu zou betalen bij direct uitkeren.
Hoe bouw je een oudedagsverplichting op?
De opbouw van een ODV begint met een besluit van je BV. Je legt vast dat je een oudedagsverplichting wilt opbouwen en voor welk bedrag. Dit leg je vast in de notulen van de aandeelhoudersvergadering.
Vervolgens bepaal je jaarlijks hoeveel je wilt doteren aan de ODV. Dit hangt af van de winst in je BV en de fiscale ruimte die je hebt. Je kunt kiezen voor een vast bedrag per jaar of een percentage van de winst.
De administratieve verwerking gebeurt via de jaarrekening. De dotatie komt als kostenpost op de winst- en verliesrekening. Op de balans zie je de ODV als verplichting groeien. Belangrijk is dat je zowel de commerciële als fiscale waarde bijhoudt.
Tips voor het optimaliseren van je opbouw:
– Begin op tijd, liefst minimaal 10 jaar voor je pensioen
– Maak gebruik van de maximale fiscale ruimte
– Houd rekening met de waardeaangroei van je ODV
– Zorg voor goede documentatie van alle besluiten
– Laat je begeleiden door een specialist in ODV’s
Wat gebeurt er met je ODV als je met pensioen gaat?
Als je de pensioengerechtigde leeftijd bereikt, kun je je ODV laten uitkeren. Je hebt verschillende mogelijkheden: periodieke uitkeringen gedurende een aantal jaren of een eenmalige afkoop van het hele bedrag.
Bij periodieke uitkeringen ontvang je bijvoorbeeld 5 of 10 jaar lang een vast bedrag per jaar. Dit spreidt de belastingdruk en geeft je een stabiel inkomen. De uitkeringen worden belast als inkomen uit vroegere dienstbetrekking.
Een eenmalige afkoop is ook mogelijk, maar fiscaal minder gunstig. Je betaalt dan in één keer belasting over het hele bedrag. Wel kun je mogelijk gebruikmaken van middelingsregelingen om de belastingdruk te verlagen.
Het netto bedrag dat je overhoudt hangt af van je totale inkomen in het uitkeringsjaar. Heb je weinig ander inkomen? Dan betaal je relatief weinig belasting. Combineer je de ODV-uitkering met andere inkomsten? Dan kan het tarief oplopen. Goed plannen is daarom belangrijk voor het maximale netto resultaat.
Conclusie: Is een oudedagsverplichting iets voor jou?
Een oudedagsverplichting kan een slimme manier zijn om je pensioen te regelen binnen je slapende BV. Je behoudt controle over je geld, betaalt pas later belasting en bouwt ondertussen een mooi pensioenkapitaal op.
Voor ondernemers die stoppen met hun bedrijf en kapitaal in hun BV hebben, biedt een ODV interessante mogelijkheden. Je hoeft niet alles direct uit te keren en kunt profiteren van belastinguitstel. Wel is het belangrijk om de regels goed te volgen en de administratie op orde te hebben.
De keuze voor een ODV hangt af van je persoonlijke situatie, leeftijd en financiële doelen. Goede begeleiding is daarbij onmisbaar. Bij GeldZo hebben we jarenlange ervaring met het begeleiden van ondernemers met ODV-BV’s. We helpen je graag om de beste keuze te maken voor jouw situatie. Wil je meer weten over de mogelijkheden voor jouw BV? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
