Pensioen in eigen beheer betekent dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) pensioen opbouwt binnen je eigen BV. Je BV fungeert dan als pensioenuitvoerder en bouwt een pensioenverplichting op die op de balans staat. Tot 2017 was dit een populaire manier voor ondernemers om fiscaal voordelig pensioen op te bouwen, maar sinds de wetswijziging is nieuwe pensioenopbouw in eigen beheer niet meer mogelijk. Bestaande pensioenaanspraken blijven wel bestaan en moeten zorgvuldig beheerd worden.
Wat is pensioen in eigen beheer precies?
Pensioen in eigen beheer is een pensioenregeling waarbij je als DGA je pensioen opbouwt binnen je eigen BV. In tegenstelling tot een reguliere pensioenregeling bij een verzekeraar of pensioenfonds, blijft het pensioenkapitaal binnen je eigen onderneming. Je BV neemt de rol van pensioenuitvoerder op zich en is verantwoordelijk voor het beheer en de uitkering van je pensioen.
Het belangrijkste verschil met reguliere pensioenregelingen is dat je zelf de controle houdt over je pensioengeld. Bij een gewoon pensioen stort je premies naar een externe partij, maar bij pensioen in eigen beheer blijft alles binnen je BV. Dit gaf ondernemers meer flexibiliteit en zeggenschap over hun pensioenvoorziening.
Veel ondernemers kozen hiervoor omdat ze hun vermogen binnen de onderneming konden houden. Stel je voor: je hebt een succesvolle BV en wilt pensioen opbouwen. In plaats van geld naar een verzekeraar over te maken, bouw je een pensioenverplichting op binnen je BV. Het geld blijft beschikbaar voor investeringen of als buffer voor moeilijke tijden, terwijl je toch fiscaal voordelig pensioen opbouwt.
Hoe werkt pensioenopbouw in je eigen BV?
De pensioenopbouw in je eigen BV werkt via jaarlijkse dotaties aan de pensioenvoorziening. Elk jaar berekent een actuaris hoeveel pensioen je mag opbouwen op basis van je salaris en diensttijd. Dit bedrag wordt als pensioenlast geboekt in je BV, wat direct aftrekbaar is voor de vennootschapsbelasting.
Administratief gezien ontstaat er een pensioenvoorziening op de balans van je BV. Deze voorziening groeit jaarlijks door nieuwe dotaties en oprenting. Je moet elk jaar de actuele waarde laten berekenen door een actuaris, die rekening houdt met je leeftijd, het verwachte rendement en de toekomstige uitkeringen.
De praktische kant vraagt om nauwkeurige administratie. Je moet pensioenovereenkomsten opstellen, jaarlijkse berekeningen laten maken en de voorziening correct verwerken in je boekhouding. De waardegroei van je pensioen hangt af van verschillende factoren zoals de rekenrente en je levensverwachting. Voor meer informatie over het beheer van een pensioen BV kun je gespecialiseerde hulp inschakelen.
Wat zijn de voordelen van pensioen in eigen beheer?
Het grootste voordeel van pensioen in eigen beheer is de flexibiliteit in uitkeringen. Je bepaalt zelf wanneer en hoeveel pensioen je uitkeert, binnen de fiscale grenzen natuurlijk. Dit geeft je de mogelijkheid om je pensioenuitkeringen af te stemmen op je persoonlijke situatie en financiële behoefte.
Een ander belangrijk voordeel is dat je vermogen binnen je eigen onderneming blijft. Dit betekent dat je het pensioenkapitaal kunt gebruiken voor investeringen binnen je BV, bijvoorbeeld in vastgoed of andere bedrijfsactiviteiten. Je houdt de regie over je eigen geld en kunt het laten renderen op een manier die bij je past.
Financieel gezien profiteer je van belastinguitstel. De pensioendotaties zijn aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting, waardoor je nu minder belasting betaalt. Pas bij uitkering betaal je inkomstenbelasting over je pensioen. Dit kan voordelig zijn als je verwacht dat je belastingtarief na pensionering lager is dan tijdens je actieve ondernemerschap.
Welke nadelen heeft pensioen in eigen beheer?
De complexe administratie is een van de grootste nadelen van pensioen in eigen beheer. Je moet jaarlijks actuariële berekeningen laten uitvoeren, wat kosten met zich meebrengt. De administratieve last is aanzienlijk: je moet nauwkeurig bijhouden hoeveel pensioen je opbouwt, wat de actuele waarde is en of je voldoet aan alle wettelijke eisen.
Een ander nadeel is de verantwoordelijkheid voor de waardevastheid van je pensioen. Je BV moet ervoor zorgen dat er voldoende vermogen is om later je pensioen uit te keren. Als je BV in financiële problemen komt, kan dit je pensioen in gevaar brengen. Dit risico draag je volledig zelf, in tegenstelling tot een extern verzekerd pensioen.
De fiscale risico’s zijn ook niet te onderschatten. De Belastingdienst stelt strenge eisen aan pensioen in eigen beheer. Als je niet voldoet aan deze eisen, kan je pensioenvoorziening worden afgekeurd. Dit kan leiden tot naheffingen en boetes. Bovendien is de flexibiliteit bij uitkering beperkt door fiscale regels, en hebben wetswijzigingen deze pensioenvorm steeds minder aantrekkelijk gemaakt.
Waarom is pensioen in eigen beheer afgeschaft voor nieuwe opbouw?
Per 1 juli 2017 heeft de overheid nieuwe pensioenopbouw in eigen beheer onmogelijk gemaakt. De belangrijkste reden was de enorme complexiteit van het systeem. Zowel voor ondernemers als voor de Belastingdienst werd het steeds moeilijker om alle regels correct toe te passen en te controleren.
De overheid wilde het pensioensysteem vereenvoudigen en de vele fiscale discussies rondom pensioen in eigen beheer beëindigen. Er waren te veel geschillen over de juiste waardering, de toegestane pensioenopbouw en de fiscale behandeling. Deze discussies kostten veel tijd en geld voor alle betrokken partijen.
Voor bestaande pensioenaanspraken waren overgangsregelingen getroffen. Je bestaande pensioen in eigen beheer mag je behouden, maar nieuwe opbouw is niet meer toegestaan. Je kon kiezen om je pensioen af te kopen, om te zetten naar een oudedagsverplichting (ODV) of extern te verzekeren.
Wat kun je nu doen met je pensioen in eigen beheer?
Als je nu nog pensioen in eigen beheer hebt, moet dit ook als pensioen in eigen beheer worden afgewikkeld door middel van pensioenuitkeringen. De enige andere mogelijkheid is extern verzekeren bij een professionele pensioenverzekeraar. Je pensioenkapitaal wordt dan overgedragen aan een verzekeraar die de uitkeringen garandeert. Dit geeft zekerheid maar betekent ook dat je de controle over je pensioengeld kwijtraakt.
Belangrijkste aandachtspunten voor je pensioen BV
Het beheer van een pensioen BV vraagt om continue aandacht voor verschillende zaken. De jaarlijkse waardering van je pensioenverplichtingen is een wettelijke verplichting die je niet mag overslaan. Een actuaris moet berekenen wat de actuele waarde is van je pensioenaanspraken, rekening houdend met de geldende rekenrente en sterftetabellen.
De administratieve verplichtingen blijven ook na het stoppen van nieuwe opbouw bestaan. Je moet de pensioenvoorziening correct verwerken in je jaarrekening, vennootschapsbelasting aangifte doen en mogelijk loonheffing afdragen bij uitkeringen. Het is belangrijk om alle documentatie goed bij te houden en tijdig aan je verplichtingen te voldoen.
Voor het beheer van een slapende BV met pensioenverplichtingen is goede begeleiding onmisbaar. De fiscale regels zijn complex en veranderen regelmatig. Een verkeerde beslissing kan dure gevolgen hebben. Bij GeldZo hebben we uitgebreide expertise in het begeleiden van ondernemers met pensioen in eigen beheer. We helpen je om de juiste keuzes te maken en zorgen dat je aan alle verplichtingen voldoet. Wil je weten wat de beste oplossing is voor jouw situatie? Neem dan contact met ons op voor persoonlijk advies.
