Als DGA krijg je geen automatisch pensioen zoals werknemers dat wel hebben. Dit komt doordat je als directeur-grootaandeelhouder geen werknemer bent, maar ondernemer. Je valt daarom niet onder de verplichte werknemerspensioenregelingen en moet zelf voor je pensioenvoorziening zorgen. De BV draagt geen pensioenpremie voor je af, waardoor je volledig verantwoordelijk bent voor je eigen pensioenopbouw.
Wat is het verschil tussen een DGA en een werknemer?
Het belangrijkste verschil tussen een DGA en een werknemer zit in de juridische positie. Als DGA ben je geen werknemer in dienst van de BV, maar juist de eigenaar en bestuurder. Je hebt een managementovereenkomst in plaats van een arbeidsovereenkomst, waardoor je niet onder het arbeidsrecht valt.
Dit heeft grote gevolgen voor je sociale zekerheid. Werknemers zijn automatisch verzekerd voor werkloosheid, ziekte en arbeidsongeschiktheid via de werknemersverzekeringen. Als DGA val je hier buiten. Je betaalt geen premies voor WW, WIA of Ziektewet, maar hebt ook geen recht op deze uitkeringen. Dit geldt ook voor het pensioen: waar werknemers verplicht pensioen opbouwen via hun werkgever, moet je als DGA dit zelf regelen.
De zelfstandige verantwoordelijkheid voor je pensioenvoorziening betekent dat je actief moet nadenken over hoe je straks een inkomen hebt na je werkzame leven. Je kunt niet terugvallen op een werkgeverspensioen of de pensioenregeling van een bedrijfstak. Dit geeft je wel meer vrijheid om je pensioen naar eigen inzicht vorm te geven, maar vraagt ook om planning en discipline.
Waarom bouwt een DGA geen pensioen op via werkgevers?
DGA’s zijn uitgesloten van verplichte werknemerspensioenregelingen omdat ze aandeelhouder zijn van hun eigen BV. De wetgever ziet je niet als werknemer die bescherming nodig heeft, maar als ondernemer die zelf keuzes kan maken. Je hebt immers zeggenschap over de BV en kunt zelf bepalen wat er met de winst gebeurt.
Het aandeelhouderschap speelt hierbij een belangrijke rol. Als je meer dan 50% van de aandelen bezit, of samen met je partner, dan word je automatisch uitgesloten van werknemersregelingen. Dit is bewust zo geregeld om misbruik te voorkomen. Anders zou je als DGA zelf kunnen bepalen hoeveel pensioen je opbouwt en dit ten koste laten gaan van de BV.
De BV draagt daarom geen pensioenpremie voor je af aan een pensioenfonds of verzekeraar. Dit scheelt de BV kosten, maar betekent ook dat je geen pensioen opbouwt zoals werknemers dat doen. Je moet dus zelf actie ondernemen om te zorgen dat je later voldoende inkomen hebt. De verantwoordelijkheid ligt volledig bij jou als DGA om hier tijdig mee te beginnen.
Hoe kan een DGA wel pensioen opbouwen?
Als DGA heb je verschillende mogelijkheden om toch pensioen op te bouwen. Voor bestaande situaties kun je gebruik maken van een pensioen BV, al is het sinds 2017 niet meer mogelijk om nieuwe pensioen-BV’s op te richten. Bestaande pensioen-BV’s mogen wel hun functie behouden voor het uitkeren van eerder opgebouwd pensioen.
Voor nieuwe pensioenvoorzieningen moet je uitwijken naar externe oplossingen:
- Lijfrenteverzekeringen bij een verzekeraar of bank
- Banksparen voor pensioen
- Beleggen voor pensioen via speciale producten
- Een oudedagsverplichting (ODV) in eigen beheer
Het structureren van pensioenvoorzieningen binnen de BV vraagt om een doordachte aanpak. Je kunt bijvoorbeeld jaarlijks een deel van de winst reserveren voor pensioen, of een vast bedrag uit je DGA-salaris opzij zetten. Let wel op de fiscale regels: sommige vormen van pensioenopbouw zijn aftrekbaar, andere niet. Het is slim om hier advies over in te winnen, zodat je optimaal gebruik maakt van de mogelijkheden.
Wat zijn de voordelen van pensioen in eigen beheer?
Pensioen in eigen beheer geeft je als DGA veel flexibiliteit. Je bepaalt zelf hoeveel je opzij zet, wanneer je dat doet en hoe je het geld belegt. Dit is heel anders dan bij een werknemerspensioen, waar alles vastligt in een reglement. Je kunt je pensioenopbouw aanpassen aan je persoonlijke situatie en de financiële positie van je BV.
Fiscaal gezien zijn er interessante voordelen. Pensioenpremies die je stort zijn onder voorwaarden aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting. Dit verlaagt de winst van je BV en dus de belasting die je moet betalen. Daarnaast heb je controle over het vermogen: het geld blijft binnen je eigen structuur, waardoor je er in noodgevallen mogelijk toch bij kunt.
Het maatwerk dat mogelijk is binnen de BV-structuur is een groot pluspunt. Je kunt bijvoorbeeld kiezen voor een combinatie van pensioen en lijfrente, of een deel van je pensioen eerder laten ingaan. Ook kun je rekening houden met andere vermogensbestanddelen, zoals vastgoed of beleggingen buiten de BV. Dit geeft je de mogelijkheid om je totale financiële plaatje te optimaliseren.
Welke valkuilen moet je vermijden als DGA met pensioen?
Een belangrijke valkuil is het aangaan van commerciële relaties tussen jezelf en je BV zonder de juiste documentatie. Als je bijvoorbeeld geld leent van je pensioen-BV, moet dit zakelijk gebeuren met marktconforme rente. Anders loop je het risico op naheffingen van de Belastingdienst.
Let ook op de dividendbelasting bij uitkeringen. Als je pensioen uitkeert vanuit je BV, kan dit belast worden als dividend in plaats van pensioen. Dit betekent een veel hoger belastingtarief. Zorg daarom voor de juiste structuur en documentatie, zodat duidelijk is dat het om pensioen gaat.
Liquiditeitsproblemen vormen een ander risico. Als je al je geld in de BV hebt zitten voor pensioen, maar de BV heeft het geld nodig voor investeringen, kom je in de problemen. Plan daarom goed vooruit en houd rekening met de cashflow van je bedrijf. Vergeet ook de administratieve verplichtingen niet: pensioen in eigen beheer vraagt om goede boekhouding en tijdige aangiftes.
Conclusie: Zo regel je als DGA je pensioen goed
Als DGA krijg je dus geen standaard pensioen omdat je geen werknemer bent maar ondernemer. Dit betekent dat je zelf actie moet ondernemen voor je pensioenvoorziening. Begin hier op tijd mee, want pensioenopbouw kost jaren.
De belangrijkste stappen die je kunt nemen:
- Breng je huidige situatie in kaart: wat heb je al opgebouwd?
- Bepaal hoeveel pensioen je straks nodig hebt
- Kies de juiste vorm van pensioenopbouw die bij jouw situatie past
- Zorg voor goede documentatie en administratie
- Evalueer jaarlijks of je nog op koers ligt
Het regelen van je pensioen als DGA is complex, maar met de juiste begeleiding goed te doen. Bij GeldZo helpen we voormalige ondernemers met slapende BV’s om hun pensioenkapitaal optimaal te beheren. Wil je weten wat de mogelijkheden zijn voor jouw situatie? Neem dan contact met ons op voor persoonlijk advies.
