Een werknemers participatie BV kan een interessante manier zijn om werknemers te laten delen in de onderneming, maar het reserveren van geld binnen zo’n structuur roept vaak vragen op. In principe is het mogelijk om geld te reserveren in een werknemers participatie BV.
Wat is een werknemers participatie BV eigenlijk?
Een werknemers participatie BV is een besloten vennootschap waarin werknemers aandeelhouder zijn of kunnen worden. Het doel van zo’n structuur is om werknemers financieel te laten delen in het succes van de onderneming. Dit kan de betrokkenheid vergroten en werknemers motiveren om bij te dragen aan de groei van het bedrijf. In tegenstelling tot een gewone BV, waar aandeelhouders vaak primair investeerders of ondernemers zijn, richt een participatie BV zich specifiek op werknemersparticipatie.
De structuur kan op verschillende manieren worden ingericht. Soms krijgen werknemers direct aandelen in de moeder-BV, maar vaak wordt een aparte participatie BV opgericht die aandelen houdt in de operationele onderneming. Vaak loopt het ook via een STAK structuur. Deze tussenvorm biedt meer flexibiliteit in het beheer en de voorwaarden waaronder werknemers kunnen deelnemen. De participatie BV en of STAK fungeert dan als een soort collectief vehikel voor werknemersbelangen.
Werknemers kunnen op verschillende manieren deelnemen: via directe aankoop van aandelen, via een optieregeling waarbij ze later aandelen kunnen kopen, of via certificaten van aandelen. Elk van deze varianten heeft eigen fiscale en juridische consequenties. De keuze hangt af van de doelstellingen van de onderneming en de gewenste mate van zeggenschap voor werknemers.
Welke fiscale regels gelden voor reserveringen in een participatie BV?
De fiscale behandeling van reserveringen in een participatie BV volgt in grote lijnen de normale vennootschapsbelastingregels, maar met enkele belangrijke aandachtspunten. De BV betaalt vennootschapsbelasting over haar winst, waarbij reserves worden gevormd uit de winst na belasting. Vaak is deelnemingsvrijstelling van toepassing op ontvangen uitkeringen uit de deelneming/onderneming. Over dat deel is dan geen vennootschapsbelasting verschuldigd. Deze reserves blijven binnen de BV tot ze worden uitgekeerd als dividend of tot werknemers hun aandelen verkopen.
Bij dividenduitkering aan werknemers-aandeelhouders geldt de normale BOX 2 heffing. De BV houdt op de dividenduitkering eerst dividendbelasting in. De dividendbelasting wordt verrekend met de verschuldigde box 2 belasting.
Ho beïnvloedt een reservering de belastingpositie van werknemers?
Reserveringen in een participatie BV die in BOX 2 valt hebben geen directe fiscale gevolgen voor werknemers zolang het geld in de BV blijft. De vennootschapsbelasting wordt betaald door de BV zelf, niet door de individuele werknemers-aandeelhouders. Dit creëert een belastinguitstel dat gunstig kan zijn.
Pas wanneer reserves worden uitgekeerd als dividend, ontstaat belastingheffing bij de werknemer.
Bij verkoop van aandelen wordt het verschil tussen verkoop- en aankoopprijs belast als box 2 inkomen. Als de participatie BV jarenlang reserves heeft opgebouwd, kan de waarde van de aandelen aanzienlijk zijn gestegen. Deze waardegroei wordt pas belast bij verkoop, wat een fiscaal voordeel oplevert ten opzichte van jaarlijkse dividenduitkeringen.
Een belangrijk aandachtspunt is de timing van belastingheffing bij uitdiensttreding. Als een werknemer vertrekt en zijn aandelen moet verkopen aan de BV of andere aandeelhouders, ontstaat direct box 2 heffing over de gehele waardegroei. Dit kan leiden tot een aanzienlijke belastingaanslag in één jaar. Werknemers moeten hier rekening mee houden in hun financiële planning en mogelijk liquiditeit reserveren voor de belastingbetaling.
Het beheer van een participatie BV met reserves vraagt om specialistische kennis van zowel vennootschapsrecht als fiscale regelgeving. Fouten kunnen leiden tot onverwachte belastingaanslagen of het verlies van fiscale faciliteiten. Werknemers die deelnemen aan zo’n structuur doen er verstandig aan om zich goed te laten informeren over de fiscale consequenties en regelmatig hun positie te evalueren. Voor ondernemers met complexe structuren waarbij kapitaal is gereserveerd voor later, kan samenwerking met een specialist zoals GeldZo aanzienlijke voordelen opleveren. Wilt u meer weten over hoe wij u kunnen helpen bij het optimaal beheren van uw BV-structuur? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
