Wanneer je als ondernemer een ODV (Oudedagsvoorziening) hebt opgebouwd, wil je natuurlijk dat je partner daar ook van kan profiteren als jij er niet meer bent. Helaas gaat dit niet vanzelf. Zonder de juiste afspraken valt je ODV gewoon in de erfenis en kan dat voor flinke belastingproblemen zorgen.
Wat gebeurt er met je ODV als je overlijdt?
Je ODV-BV blijft gewoon bestaan als je overlijdt, maar de uitkeringen aan jou stoppen automatisch. De aandelen van je BV gaan naar je erfgenamen, maar het geld dat erin zit kan niet zomaar worden uitgekeerd. Er ontstaat een vervelende situatie: je BV heeft nog steeds vermogen, maar hoeft geen uitkeringen meer te doen.
Dit zorgt voor belastingproblemen. De Belastingdienst ziet dit als winst voor de BV, dus er moet vennootschapsbelasting over betaald worden. Daarnaast moeten je erfgenamen erfbelasting betalen over de waarde van de aandelen. Je nabestaanden kunnen hierdoor voor onaangename verrassingen komen te staan.
Ook praktisch gezien is het lastig. Iemand moet de administratie van de BV bijhouden, de jaarrekening maken en uiteindelijk de BV opheffen. Dit kost tijd, geld en zorgt voor veel gedoe op een moment dat je familie daar helemaal geen zin in heeft.
Kan je partner automatisch de uitkeringen overnemen?
Nee, dat kan niet zomaar. Er is geen wet die zegt dat ODV-uitkeringen automatisch naar je partner gaan. De afspraak die jij met je BV had over die maandelijkse uitkeringen, houdt op te bestaan als jij overlijdt.
Het verschil met gewone erfenis is belangrijk. Via erfenis krijgt je partner wel de aandelen van je BV, maar niet het recht om gewoon die maandelijkse bedragen te blijven ontvangen. Om dat mogelijk te maken, moet je tijdens je leven een speciale regeling treffen.
Deze regeling heet een nabestaandenregeling. Daarin leg je vast dat je BV na jouw overlijden verplicht is om uitkeringen aan je partner te blijven doen. Dit moet netjes bij de notaris geregeld worden en moet voldoen aan allerlei fiscale regels.
In zo’n regeling moet je precies vastleggen: hoeveel geld krijgt je partner, hoe lang, en onder welke voorwaarden. Ook moet duidelijk zijn wat er gebeurt als je partner ook overlijdt. Deze details zijn belangrijk om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
Wat is het verschil tussen een nabestaandenregeling en erfenis?
Bij een nabestaandenregeling blijft je partner gewoon maandelijks geld ontvangen uit de ODV, net zoals jij dat deed. Deze uitkeringen worden belast als normaal inkomen, gespreid over de jaren. Je partner betaalt dan jaarlijks inkomstenbelasting over wat er binnenkomt.
Bij erfenis zonder nabestaandenregeling moet de hele BV worden opgeheven en het geld ineens uitgekeerd. Dan komt alle belasting in één keer: eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting, en daarnaast moet er erfbelasting betaald worden. Dit kan tot veel hogere kosten leiden.
Het financiële verschil is groot. Bij gespreide uitkeringen kan je partner vaak gebruik maken van lagere belastingtarieven. Bij een grote uitkering ineens zit je al snel in de hoogste belastingschijf. Bovendien geeft een nabestaandenregeling meer zekerheid: je partner weet precies wat er elke maand binnenkomt.
Hoe regel je dat je partner uitkeringen kan blijven ontvangen?
Je moet een aanvullende overeenkomst laten opstellen bij je bestaande ODV-papieren. Dit gebeurt bij de notaris, die een akte maakt waarin je BV belooft om na jouw overlijden uitkeringen aan je partner te blijven doen.
Je moet een aantal dingen vastleggen: hoeveel geld je partner krijgt (meestal een percentage van jouw uitkering, zoals 70%), hoe lang dit doorgaat, en of de bedragen mee stijgen met de inflatie. Ook moet je regelen wat er gebeurt als je partner eerder overlijdt dan verwacht.
Timing is belangrijk. Je kunt dit alleen regelen zolang je nog leeft. Na je overlijden is het te laat. Doe dit dus op tijd, bijvoorbeeld als je je ODV opzet of als je je testament herziet.
De administratie van je BV moet ook aangepast worden. Er moet opnieuw berekend worden hoeveel geld er nodig is voor de langere uitkeringsperiode. Dit vereist ingewikkelde berekeningen waarbij gekeken wordt naar de levensverwachting van jullie beiden.
Welke belastingen betaalt je partner over ODV-uitkeringen?
Je partner betaalt gewone inkomstenbelasting over de ODV-uitkeringen, net zoals jij dat deed. Het telt mee als inkomen en wordt belast tegen het normale tarief, dat kan oplopen tot bijna 50% afhankelijk van hoeveel je partner in totaal verdient.
Het voordeel is dat de belasting gespreid wordt over meerdere jaren. Als je partner verder weinig inkomen heeft, blijven de uitkeringen vaak in de lagere belastingschijven. Dit is meestal gunstiger dan een grote uitkering ineens.
Er moet ook erfbelasting betaald worden, maar dat wordt berekend over de waarde van alle toekomstige uitkeringen samen. Voor partners gelden gunstige regels met een hoge vrijstelling en lage tarieven.
Let op dat ODV-uitkeringen kunnen samenhangen met andere regelingen. Ze kunnen invloed hebben op zorgtoeslag of huursubsidie. Ook kunnen ze leiden tot hogere zorgpremies. Houd hier rekening mee als je bepaalt hoe hoog de uitkeringen moeten zijn.
Wat als je geen nabestaandenregeling hebt?
Dan krijgen je erfgenamen de aandelen van je ODV-BV, maar moeten ze de hele BV opheffen om bij het geld te kunnen. Dit zorgt voor een dubbele belastingklap: eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting over het vrijgevallen bedrag, daarna moeten de erfgenamen ook nog erfbelasting betalen.
De totale belastingdruk kan oplopen tot 40-50% of meer van je oorspronkelijke ODV-kapitaal. Dat is veel meer dan bij gespreide uitkeringen via een nabestaandenregeling.
Je erfgenamen kunnen wel kiezen om de BV tijdelijk aan te houden in plaats van direct op te heffen. Dit kan slim zijn als het geld goed belegd is. Ze kunnen ook het geld in delen uitkeren via dividend, maar dan blijft de BV bestaan met alle administratieve rompslomp.
Voor veel nabestaanden is dit praktisch lastig. Ze hebben vaak geen verstand van BV’s en ODV-structuren. Ze moeten dan specialistische hulp inhuren, wat extra kosten met zich meebrengt. Het is veel beter om dit van tevoren goed te regelen.
Hoe GeldZo helpt met ODV-nabestaandenregelingen
Een ODV met nabestaandenvoorzieningen is complex en vereist specialistische kennis. Wij helpen je bij alle aspecten van ODV-beheer en zorgen ervoor dat je partner financieel verzorgd is na jouw overlijden. Onze dienstverlening omvat:
- Opstellen van fiscaal geoptimaliseerde nabestaandenregelingen
- Actuariële berekeningen voor de juiste voorzieningen
- Coördinatie met notarissen en andere specialisten
- Periodieke evaluatie en aanpassingen van je ODV-structuur
- Begeleiding van nabestaanden bij het beheer van de ODV-BV
Wacht niet te lang met het regelen van een nabestaandenvoorziening. Hoe eerder je dit doet, hoe meer zekerheid je partner heeft. Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw situatie en de mogelijkheden voor een optimale nabestaandenregeling.
