Als directeur-grootaandeelhouder val je niet onder de verplichte pensioenregeling die geldt voor gewone werknemers. Dit komt doordat je als DGA wordt gezien als ondernemer en niet als werknemer in traditionele zin.
Voor 2017 kon je als DGA wel pensioen opbouwen in eigen beheer via je BV. Dit betekende dat je binnen je eigen onderneming een pensioenvoorziening kon treffen. De overheid heeft deze mogelijkheid echter afgeschaft vanwege de complexiteit en risico’s die ermee gepaard gingen.
Nu kun je als DGA alleen nog extern pensioen opbouwen, bijvoorbeeld via een verzekeraar of een bancaire lijfrente. Je bent hier echter niet toe verplicht. De keuze om wel of geen pensioen op te bouwen ligt volledig bij jou, waarbij je natuurlijk wel de fiscale voor- en nadelen moet afwegen.
Mag je als ondernemer weigeren om pensioen op te bouwen?
Ja, als ondernemer of DGA mag je volledig weigeren om pensioen op te bouwen. Er bestaat geen wettelijke verplichting die je dwingt om een pensioenvoorziening te treffen. Dit geeft je de vrijheid om zelf te bepalen hoe je voor je oude dag wilt sparen.
Deze keuzevrijheid heeft wel directe gevolgen voor je fiscale positie. Als je geen pensioen opbouwt, mis je de mogelijkheid om gebruik te maken van de jaarruimte voor pensioenaftrek. Dit betekent dat je over een hoger inkomen belasting betaalt, omdat je geen pensioenpremies kunt aftrekken.
Veel ondernemers kiezen bewust voor deze optie omdat ze liever zelf bepalen wat er met hun geld gebeurt. Ze investeren bijvoorbeeld in vastgoed, aandelen of houden het vermogen binnen de BV. Dit geeft meer flexibiliteit, maar je moet wel beseffen dat je later mogelijk meer belasting betaalt over je uitkeringen of vermogen.
Welke alternatieven heb je voor traditionele pensioenopbouw?
Als je geen traditioneel pensioen wilt opbouwen, staan er verschillende alternatieven tot je beschikking. Elke optie heeft zijn eigen fiscale behandeling en flexibiliteit.
Een populair alternatief is het uitkeren van dividend aan jezelf. Je betaalt hierover box 2-belasting, maar behoudt volledige controle over het geld. Je kunt ook kiezen voor banksparen of beleggen in box 3, waarbij je vermogensrendementsheffing betaalt maar maximale vrijheid hebt.
Andere mogelijkheden zijn:
- Lijfrenteverzekering of lijfrentebanksparen (met belastingaftrek)
- Opbouw van vermogen binnen je pensioen BV
- Investeren in vastgoed of andere beleggingen
- Een combinatie van bovenstaande opties
De keuze hangt af van je persoonlijke situatie, risicobereidheid en fiscale positie. Veel ondernemers kiezen voor een mix van verschillende strategieën om risico’s te spreiden.
Wat zijn de fiscale gevolgen als je geen pensioen opbouwt?
Het niet opbouwen van pensioen heeft directe gevolgen voor je belastingaangifte. Je mist de mogelijkheid om pensioenpremies af te trekken, waardoor je belastbaar inkomen hoger blijft. Dit kan betekenen dat je in een hoger belastingtarief valt.
Op de lange termijn betaal je mogelijk ook meer belasting over je vermogen. Pensioenuitkeringen worden belast in box 1, maar alleen op het moment van uitkering. Vermogen in box 3 wordt jaarlijks belast via de vermogensrendementsheffing, ongeacht of je het gebruikt of niet.
Daarnaast mis je de bescherming die pensioen biedt tegen schuldeisers. Pensioenvermogen is in principe niet vatbaar voor beslag, terwijl gewoon vermogen dat wel is. Dit kan relevant zijn als je ondernemingsrisico’s loopt.
Hoe werkt pensioen in eigen beheer sinds 2017?
Sinds 2017 is het niet meer mogelijk om nieuw pensioen op te bouwen in eigen beheer. De wetgever heeft deze mogelijkheid afgeschaft vanwege de complexiteit en de vaak tegenvallende resultaten voor ondernemers.
Voor bestaande pensioenaanspraken golden overgangsregelingen. Je kon kiezen uit drie opties:
- Afkopen van het pensioen tegen een korting
- Omzetten naar een oudedagsverplichting (ODV)
- Uitfaseren volgens de oude regels
Als je nog een pensioen BV hebt met opgebouwd pensioen, kun je deze gebruiken voor de uitkering van je pensioen. Nieuwe pensioenopbouw moet echter extern gebeuren, bijvoorbeeld via een verzekeraar of bank. De pensioen BV blijft wel bestaan voor het beheer en de uitkering van eerder opgebouwd pensioen.
Belangrijkste overwegingen bij je pensioenkeuze
Bij het maken van je pensioenkeuze zijn verschillende factoren van belang. Je persoonlijke situatie, gezinssituatie en risicobereidheid spelen allemaal een rol. Ook je verwachte pensioenleeftijd en gewenste levensstandaard zijn belangrijke overwegingen.
Praktische tips voor je beslissing:
- Bereken wat je nodig hebt voor je oude dag
- Vergelijk de fiscale voor- en nadelen van verschillende opties
- Houd rekening met inflatie en rendementen
- Overweeg de flexibiliteit die je wenst
- Denk na over risicospreiding
Het is verstandig om professioneel advies in te winnen bij deze complexe materie. Een specialist kan je helpen om de beste keuze te maken voor jouw specifieke situatie. Als je vragen hebt over pensioen in een slapende BV of andere fiscale constructies, neem dan contact op voor persoonlijk advies.
