Ja, je kunt naast je pensioen BV nog een aanvullende externe pensioenverzekering afsluiten. Sinds 2017 is het niet meer mogelijk om nieuw pensioen in eigen beheer op te bouwen, maar externe pensioenopbouw via verzekeraars of pensioenfondsen blijft volledig toegestaan. Deze combinatie biedt voormalige ondernemers de mogelijkheid om hun pensioenvoorziening te versterken, te diversifiëren en aan te passen aan veranderde omstandigheden. De fiscale behandeling en administratieve gevolgen vereisen wel zorgvuldige afstemming tussen beide regelingen.
Topic foundation
Veel voormalige ondernemers met een slapende BV waarin pensioenkapitaal is ondergebracht, vragen zich af of hun pensioenvoorziening voldoende is. De combinatie van een bestaande pensioen BV met aanvullende externe pensioenverzekeringen biedt interessante mogelijkheden voor pensioenoptimalisatie.
De relevantie van deze vraag is sinds 2017 sterk toegenomen. Vanaf dat moment werd het verboden om nieuw pensioen in eigen beheer op te bouwen of bestaande opbouw voort te zetten. Bestaande pensioenrechten blijven wel geldig, maar kunnen niet meer worden uitgebreid binnen de BV-structuur.
Voor voormalige ondernemers die hun pensioenopbouw willen aanvullen, is het belangrijk om te begrijpen hoe externe pensioenregelingen zich verhouden tot hun bestaande pensioen BV. Dit artikel behandelt de juridische mogelijkheden, fiscale implicaties en praktische overwegingen bij het combineren van beide vormen van pensioenvoorziening.
De informatie in dit artikel helpt je om weloverwogen beslissingen te nemen over aanvullende pensioenopbouw. We behandelen de verschillen tussen beide structuren, de wettelijke kaders, motivaties voor aanvullende opbouw, beschikbare opties en de fiscale en administratieve consequenties voor je slapende BV.
Wat is het verschil tussen een pensioen BV en een externe pensioenverzekering?
Een pensioen BV houdt pensioenkapitaal binnen je eigen vennootschap, waarbij de BV zowel werkgever als pensioenuitvoerder is. Een externe pensioenverzekering wordt daarentegen uitgevoerd door een toegelaten verzekeraar of pensioenfonds buiten je BV. Het fundamentele verschil zit in de locatie van het kapitaal en wie verantwoordelijk is voor het beheer en de uitvoering.
Bij een pensioen BV blijft het geld beschikbaar binnen de vennootschap voor bedrijfsgebruik, terwijl het fiscaal als pensioenverplichting wordt erkend. De BV vormt een voorziening op de balans die aftrekbaar is van de vennootschapsbelasting. Dit creëert een belastinguitstel: de belasting wordt pas betaald wanneer feitelijk pensioenuitkeringen worden gedaan, mogelijk tientallen jaren later.
Externe pensioenverzekeringen werken anders. De premies die de BV betaalt, vloeien direct naar een verzekeraar of pensioenfonds. Het kapitaal wordt daar belegd en beheerd, volledig gescheiden van je BV. De BV heeft geen toegang meer tot dit geld, maar de premies zijn wel volledig aftrekbaar van de vennootschapsbelasting binnen de fiscale opbouwlimieten.
Structureel verschil zit ook in de verantwoordelijkheden. Bij een pensioen BV draag je zelf de volledige administratieve en fiscale verplichtingen. Dit omvat jaarlijkse actuariële waarderingen, loonadministratie bij uitkeringen en naleving van strikte compliance-eisen. Bij externe verzekeringen neemt de verzekeraar of het pensioenfonds deze taken over.
Administratief zijn externe verzekeringen eenvoudiger. De verzekeraar verzorgt alle rapportages en uitkeringen. Bij een pensioen BV blijft de slapende BV bestaan met doorlopende aangifteverplichtingen voor vennootschapsbelasting, loonheffing en jaarrekeningen.
Mag je nog een aanvullende pensioenverzekering afsluiten als je al een pensioen BV hebt?
Ja, het afsluiten van een aanvullende externe pensioenverzekering naast een bestaande pensioen BV is volledig toegestaan. Er bestaat geen wettelijk verbod op het combineren van beide vormen van pensioenvoorziening. Het verbod dat in 2017 werd ingevoerd, betreft alleen nieuwe opbouw binnen een BV-structuur, niet externe pensioenregelingen.
De juridische basis hiervoor ligt in de Pensioenwet en de Wet op de loonbelasting. Sinds 1 april 2017 zijn eigenbeheerlichamen zoals BV’s geen toegelaten verzekeraars meer voor pensioendoeleinden. Dit betekent dat nieuwe pensioenopbouw in eigen beheer absoluut verboden is vanaf 1 juli 2017. Bestaande pensioenrechten per die datum blijven echter geldig onder overgangsrecht.
Voor externe pensioenopbouw gelden deze beperkingen niet. Je kunt als voormalig ondernemer gewoon een nieuwe pensioenverzekering afsluiten bij een toegelaten verzekeraar of deelnemen aan een pensioenfonds.
Waarom zou je naast je pensioen BV nog extra pensioen willen opbouwen?
De belangrijkste reden is vaak dat het kapitaal in de pensioen BV onvoldoende is voor een comfortabele oudedagsvoorziening. Veel ondernemers hebben in het verleden beperkt pensioen opgebouwd omdat ze prioriteit gaven aan bedrijfsinvesteringen of andere financiële doelen. Nu ze gestopt zijn met ondernemen, realiseren ze zich dat aanvullende opbouw noodzakelijk is.
Veranderde levensomstandigheden spelen ook een rol. Misschien ben je na je ondernemerschap weer in loondienst gegaan en wil je via je werkgever pensioen opbouwen. Of je hebt een nieuwe partner met wie je gezamenlijke pensioenplanning wilt afstemmen. Externe pensioenopbouw biedt flexibiliteit die een bevroren pensioen BV niet heeft.
Diversificatie en risicospreiding vormen een andere belangrijke motivatie. Een pensioen BV concentreert al je pensioenkapitaal binnen één juridische entiteit met specifieke risico’s. Door ook extern pensioen op te bouwen, spreid je dit risico over meerdere partijen en structuren. Dit vergroot de zekerheid dat je oudedagsvoorziening daadwerkelijk beschikbaar komt.
Administratieve vereenvoudiging speelt ook mee. Een pensioen BV brengt doorlopende compliance-verplichtingen met zich mee: jaarlijkse actuariële waarderingen, aangiften vennootschapsbelasting, loonadministratie en jaarrekeningen. Door nieuwe opbouw extern te regelen, voorkom je dat deze administratieve last verder toeneemt.
Sommige voormalige ondernemers willen ook hun erfgenamen beter beschermen. Externe pensioenverzekeringen bieden vaak duidelijkere nabestaandenvoorzieningen en partnerpensioen dan een pensioen BV. Dit geeft meer zekerheid aan je naasten.
Welke mogelijkheden heb je om je pensioenopbouw aan te vullen naast een pensioen BV?
De meest gebruikte optie is een externe lijfrenteverzekering. Dit is een individuele verzekeringsovereenkomst waarbij je premies betaalt aan een verzekeraar die later een periodieke uitkering verstrekt. Lijfrenteverzekeringen zijn fiscaal aftrekbaar binnen de jaarruimte en reserveringsruimte van de inkomstenbelasting.
Een lijfrente kan ook worden opgebouwd via banksparen. Hierbij stort je geld op een geblokkeerde spaarrekening bij een bank in plaats van bij een verzekeraar. Het gespaarde bedrag plus rente wordt later uitgekeerd als periodieke lijfrente. Banksparen biedt meer transparantie en lagere kosten dan traditionele verzekeringen, maar minder beleggingsrendementen.
Als je na je ondernemerschap weer in loondienst bent gegaan, kun je deelnemen aan de pensioenregeling van je werkgever. Dit kan een bedrijfstakpensioenfonds zijn of een collectieve pensioenregeling bij een verzekeraar. De premies worden dan automatisch ingehouden op je salaris en zijn volledig fiscaal aftrekbaar binnen de Witteveenkader-limieten.
Voor bepaalde beroepsgroepen zoals artsen, fysiotherapeuten en notarissen bestaat een verplicht bedrijfstakpensioen. Deze verplichting rust persoonlijk bij jou, ook als je nog een BV hebt. Je kunt kiezen tussen persoonlijke aftrek waarbij je de premie privé betaalt en aftrekt als negatief loon, of BV-betaling waarbij de BV de premie betaalt en dit compenseert via extra brutosalaris.
Vrijwillige voortzetting van een werknemerspensioen is mogelijk als je eerder in loondienst was. Veel pensioenfondsen bieden de mogelijkheid om na uitdiensttreding vrijwillig door te sparen. Dit kan interessant zijn als je al substantiële rechten hebt opgebouwd in dat fonds.
Het combineren van een bestaande pensioen BV met aanvullende externe pensioenverzekeringen is niet alleen toegestaan, maar kan ook verstandig zijn voor je totale oudedagsvoorziening. De belangrijkste inzichten uit dit artikel tonen dat je volledige vrijheid hebt om extern pensioen op te bouwen, mits je binnen de fiscale Witteveenkader-limieten blijft.
De keuze voor aanvullende externe opbouw hangt af van je persoonlijke situatie. Als het kapitaal in je pensioen BV onvoldoend is, biedt externe opbouw een effectieve manier om dit aan te vullen. Diversificatie van je pensioenvoorziening over meerdere structuren verkleint risico’s en vergroot zekerheid. Fiscaal kunnen externe premies aantrekkelijk zijn door directe aftrekbaarheid van vennootschapsbelasting.
Praktische overwegingen zijn even belangrijk als fiscale. De administratie van je slapende BV blijft ongewijzigd, maar je moet wel beide regelingen goed coördineren in je belastingaangiften. Externe verzekeringen nemen hun eigen administratie over, wat de totale complexiteit beheersbaar houdt. Let wel op de cumulatieve toetsing van pensioenopbouw om fiscale problemen te voorkomen.
De timing van aanvullende opbouw verdient aandacht. Hoe eerder je start, hoe meer rendement je kunt behalen door langdurige belegging. Tegelijkertijd moet je rekening houden met je huidige financiële situatie en de liquiditeit van je BV. Premiebetalingen mogen niet leiden tot onderdekking van je bestaande pensioenverplichting in de BV.
Voor besluitvorming is het verstandig om je totale pensioensituatie in kaart te brengen. Bereken hoeveel pensioenkapitaal je hebt in de BV, wat dit naar verwachting oplevert aan uitkeringen, en welk aanvullend inkomen je nodig hebt. Vergelijk vervolgens de verschillende opties voor externe opbouw op kosten, rendement en flexibiliteit.
Gespecialiseerd advies is waardevol bij deze complexe afwegingen. De interactie tussen pensioen in eigen beheer en externe regelingen vereist kennis van zowel vennootschapsrecht als persoonlijke belastingplanning. Fouten kunnen leiden tot onbedoelde fiscale consequenties of gemiste optimalisatiemogelijkheden. Als je vragen hebt over jouw specifieke situatie met een slapende BV en aanvullende pensioenopbouw, neem gerust contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek.
