Ja, je kunt je pensioen in eigen beheer omzetten naar een ODV (oudedagsverplichting), maar alleen onder specifieke voorwaarden. Deze mogelijkheid bestaat sinds 2017 toen de overheid een overgangsregeling introduceerde voor ondernemers met een pensioen BV. De omzetting moet plaatsvinden volgens strikte fiscale regels en binnen bepaalde termijnen. Het is belangrijk om de voor- en nadelen zorgvuldig af te wegen, omdat de keuze onomkeerbaar is.
Wat is het verschil tussen pensioen in eigen beheer en een ODV?
Het belangrijkste verschil tussen pensioen in eigen beheer en een ODV ligt in de uitkeringsflexibiliteit en fiscale behandeling. Bij pensioen in eigen beheer heb je te maken met vaste maandelijkse uitkeringen vanaf je pensioenleeftijd, terwijl een ODV je de vrijheid geeft om zelf te bepalen wanneer en hoeveel je uitkeert.
Pensioen in eigen beheer functioneert als een traditioneel pensioen. Je hebt een opgebouwde pensioenvoorziening in je BV die maandelijks wordt uitgekeerd vanaf je AOW-leeftijd. De hoogte van de uitkering ligt vast en je betaalt hierover inkomstenbelasting in box 1. Ook moet je rekening houden met een partnerpensioen en mogelijke indexatie.
Een ODV daarentegen is een schuld van je BV aan jou persoonlijk. Je bepaalt zelf wanneer je geld opneemt en hoeveel. Dit geeft je meer controle over je belastingdruk, omdat je in jaren met lagere inkomsten meer kunt opnemen. De uitkeringen worden belast in box 1, net als bij pensioen, maar je hebt geen verplichte maandelijkse uitkeringen.
De administratieve lasten verschillen ook aanzienlijk. Bij pensioen in eigen beheer moet je jaarlijks actuariële berekeningen laten maken en voldoen aan complexe pensioenregels. Een ODV kent een veel eenvoudigere administratie zonder deze verplichtingen.
Welke voorwaarden gelden voor het omzetten naar een ODV?
Voor het omzetten van je pensioen naar een ODV gelden strikte wettelijke voorwaarden. De belangrijkste voorwaarde is dat je gebruik moet maken van de overgangsregeling die de overheid heeft ingesteld. Deze regeling gold oorspronkelijk tot 2020, maar is verlengd tot 2023 voor bepaalde situaties.
Je moet aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Je pensioen moet zijn opgebouwd vóór 1 juli 2017
- De omzetting moet plaatsvinden volgens de fiscaal goedgekeurde methode
- Je moet de volledige pensioenvoorziening omzetten (gedeeltelijke omzetting is niet toegestaan)
- De ODV moet minimaal gelijk zijn aan de fiscale balanswaarde van het pensioen
- Je moet akkoord gaan met het vervallen van het partnerpensioen
Voor de documentatie moet je een bestuursbesluit opstellen waarin de omzetting wordt vastgelegd. Dit besluit moet voldoen aan specifieke eisen van de Belastingdienst. Ook moet je partner schriftelijk instemmen met het vervallen van het partnerpensioen, indien van toepassing.
Let op dat je na omzetting geen nieuwe pensioenrechten meer kunt opbouwen in eigen beheer. Nieuwe pensioenopbouw moet extern gebeuren, bijvoorbeeld via een verzekeraar of premiepensioeninstelling.
Hoe werkt de fiscale afwikkeling bij omzetting?
De fiscale afwikkeling bij omzetting naar een ODV verloopt via een specifieke berekeningsmethode. Je pensioenvoorziening wordt omgezet tegen de fiscale balanswaarde, wat betekent dat er geen directe belastingheffing plaatsvindt op het moment van omzetting.
Bij de omzetting gebeurt het volgende met je pensioenvoorziening:
- De volledige pensioenvoorziening wordt vrijgevallen ten gunste van het eigen vermogen
- Er wordt een schuld (ODV) opgenomen ter grootte van de fiscale waarde
- Het verschil tussen commerciële en fiscale waarde valt vrij in de winst
- Over de vrijval betaalt de BV vennootschapsbelasting
Een belangrijk voordeel is dat je mogelijk gebruik kunt maken van een korting. Als je kiest voor een afkoopvariant, kun je onder voorwaarden een korting krijgen van 19,5% tot 34,5% op de waarde. Deze korting compenseert het gemis aan toekomstige rendementen en het vervallen van het partnerpensioen.
Voor je belastingaangifte heeft de omzetting geen directe gevolgen in het jaar van omzetting. Pas wanneer je uitkeringen ontvangt uit de ODV, geef je deze op als inkomen in box 1. De BV moet wel aangifte doen over de vrijval van de pensioenvoorziening.
Wat zijn de voor- en nadelen van een ODV ten opzichte van pensioen?
De keuze tussen een ODV en pensioen in eigen beheer heeft belangrijke gevolgen voor je financiële toekomst. Een ODV biedt vooral flexibiliteit in uitkeringen, terwijl pensioen meer zekerheid geeft.
| Aspect | Pensioen in eigen beheer | ODV |
|---|---|---|
| Uitkeringsflexibiliteit | Vaste maandelijkse bedragen | Vrije keuze in timing en hoogte |
| Partnervoorziening | Verplicht partnerpensioen | Geen automatische voorziening |
| Administratie | Complex met actuariële berekeningen | Eenvoudig zonder extra verplichtingen |
| Belastingdruk | Vast tarief op vaste uitkeringen | Flexibel te plannen |
| Vermogensbeheer | Beperkt door pensioenregels | Vrij te beleggen binnen BV |
Voor nabestaanden kan een ODV nadelig zijn omdat er geen automatisch partnerpensioen is. Je moet zelf een voorziening treffen, bijvoorbeeld via een overlijdensrisicoverzekering. Bij pensioen is dit wettelijk geregeld.
De administratieve lasten zijn bij een ODV veel lager. Je hoeft geen jaarlijkse actuariële rapporten te laten opstellen en bent vrij in het beheer van het vermogen binnen je BV. Dit scheelt kosten en tijd.
Welke stappen moet je nemen voor de omzetting?
Het omzettingsproces vraagt om een zorgvuldige aanpak met aandacht voor alle fiscale en juridische aspecten. Begin met het inventariseren van je huidige pensioensituatie en de exacte waarde van je pensioenvoorziening.
Volg deze stappen voor een succesvolle omzetting:
- Vraag een actuarieel rapport op met de actuele waarde van je pensioen
- Bereken de fiscale balanswaarde van je pensioenvoorziening
- Overleg met je partner over het vervallen van het partnerpensioen
- Laat een fiscaal adviseur de omzetting doorrekenen
- Stel een bestuursbesluit op voor de omzetting
- Verkrijg schriftelijke instemming van je partner
- Verwerk de omzetting in de administratie van je BV
- Informeer de Belastingdienst via de aangifte vennootschapsbelasting
De timing is belangrijk bij de omzetting. Kies bij voorkeur het begin van een boekjaar zodat je de administratieve verwerking eenvoudig kunt uitvoeren. Zorg dat alle documentatie compleet is voordat je de omzetting doorvoert.
Na de omzetting moet je de nieuwe situatie verwerken in je jaarrekening. De pensioenvoorziening verdwijnt van de balans en wordt vervangen door een langlopende schuld (de ODV). Bewaar alle documentatie zorgvuldig voor eventuele controles door de Belastingdienst.
Conclusie: Is omzetten naar een ODV de juiste keuze voor jou?
De keuze tussen pensioen in eigen beheer en een ODV hangt sterk af van je persoonlijke situatie en toekomstplannen. Een ODV past het beste bij ondernemers die waarde hechten aan flexibiliteit en controle over hun uitkeringen. Als je verwacht dat je inkomen in de toekomst fluctueert, kun je met een ODV je belastingdruk optimaliseren.
Voor ondernemers die zekerheid prefereren en een goede partnervoorziening belangrijk vinden, kan het behouden van pensioen in eigen beheer de betere optie zijn. Ook als je moeite hebt met financiële planning, bieden de vaste pensioenuitkeringen meer houvast.
Bedenk dat de keuze onomkeerbaar is. Eenmaal omgezet naar een ODV kun je niet meer terug naar pensioen in eigen beheer. Het is daarom verstandig om professioneel advies in te winnen voordat je deze belangrijke beslissing neemt.
Bij GeldZo begrijpen we dat deze keuze complex kan zijn. We hebben jarenlange ervaring met het begeleiden van ondernemers bij de omzetting van pensioen naar ODV. Onze specialisten kunnen je situatie analyseren en je helpen bij het maken van de juiste keuze. Wil je meer weten over de mogelijkheden voor jouw specifieke situatie? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
