Het afstorten van een oudedagsverplichting (ODV) uit uw slapende BV is mogelijk vanaf het bereiken van de AOW-leeftijd. Dit betekent dat u het volledige opgebouwde kapitaal in één keer kunt laten uitkeren, waarbij u direct belasting betaalt over het gehele bedrag. Deze optie biedt directe toegang tot uw vermogen, maar kent ook belangrijke fiscale consequenties die zorgvuldige afweging vereisen.
Wat betekent het afstorten van een oudedagsverplichting?
Het afstorten van een oudedagsverplichting houdt in dat u het volledige kapitaal dat in uw slapende BV is opgebouwd voor uw oude dag in één keer laat uitkeren. In plaats van maandelijkse of jaarlijkse uitkeringen tot aan uw overlijden, ontvangt u het complete bedrag ineens. Dit kapitaal is destijds fiscaal vriendelijk in uw BV ondergebracht als voorziening voor uw pensioen.
Het verschil met periodieke uitkeringen is aanzienlijk. Bij reguliere uitkeringen ontvangt u gedurende uw leven een vast bedrag per maand of jaar, waarbij de belasting geleidelijk wordt betaald. Bij afstorting betaalt u in één keer belasting over het volledige bedrag, wat door de progressieve belastingtarieven tot een hogere belastingdruk kan leiden.
Ondernemers overwegen deze optie vaak wanneer zij behoefte hebben aan liquiditeit, bijvoorbeeld voor grote investeringen, het aflossen van schulden, of wanneer zij de administratieve lasten van een slapende BV willen beëindigen. Ook speelt de wens om zelf controle te hebben over het vermogen een belangrijke rol in deze overweging.
Wanneer mag ik mijn oudedagsverplichting afstorten?
De hoofdregel is dat u uw oudedagsverplichting mag afstorten vanaf het moment dat u de AOW-leeftijd bereikt. Deze leeftijd wordt geleidelijk verhoogd en is afhankelijk van uw geboortejaar. Voor mensen geboren na 1960 ligt deze leeftijd momenteel op 67 jaar en 3 maanden.
Er bestaan echter uitzonderingen waarbij vervroegde afstorting mogelijk is:
- Bij volledige arbeidsongeschiktheid kunt u eerder over uw ODV beschikken
- In geval van emigratie naar het buitenland zijn er mogelijkheden voor vervroegde uitkering
- Bij overlijden van de gerechtigde kunnen nabestaanden aanspraak maken op het kapitaal
- In zeer specifieke gevallen van financiële nood kan de belastingdienst toestemming geven
Het is belangrijk om te weten dat vervroegde afstorting vaak gepaard gaat met aanvullende voorwaarden en mogelijk hogere belastingtarieven. De exacte mogelijkheden hangen af van uw persoonlijke situatie en de specifieke voorwaarden in uw ODV-overeenkomst.
Hoe werkt het afstorten van een oudedagsverplichting fiscaal?
Bij het afstorten van uw ODV wordt het volledige bedrag in één keer belast als inkomen uit werk en woning. Dit betekent dat u te maken krijgt met de progressieve belastingtarieven, waarbij het hoogste tarief momenteel kan oplopen tot ruim 49%. Het exacte belastingpercentage hangt af van uw totale inkomen in het jaar van afstorting.
Een belangrijk aandachtspunt is de revisierente. Dit is een correctie die de belastingdienst toepast omdat u in het verleden aftrek heeft genoten voor de dotaties aan uw ODV. De revisierente compenseert het belastingvoordeel dat u destijds heeft gehad en kan het effectieve belastingtarief verder verhogen.
Het verschil met reguliere periodieke uitkeringen is substantieel. Bij periodieke uitkeringen spreidt u de belastingdruk over meerdere jaren, waardoor u mogelijk in lagere belastingschijven blijft. Voor meer informatie over de werking van een oudedagsverplichting en de fiscale aspecten kunt u gespecialiseerde informatie raadplegen. De keuze tussen afstorten en periodieke uitkeringen heeft daarom grote invloed op het nettobedrag dat u uiteindelijk overhoudt.
Wat zijn de voor- en nadelen van ODV afstorten?
Het afstorten van uw oudedagsverplichting biedt verschillende voordelen die voor veel ondernemers aantrekkelijk zijn. Het belangrijkste voordeel is de directe beschikbaarheid over het volledige kapitaal, waarmee u vrij kunt beschikken over uw vermogen. Daarnaast vereenvoudigt het uw administratie aanzienlijk, omdat de slapende BV kan worden opgeheven en u geen jaarlijkse aangiftes meer hoeft te doen.
De voordelen op een rij:
- Volledige controle over uw vermogen
- Geen administratieve lasten meer van de BV
- Mogelijkheid tot herinvestering of schenkingen
- Zekerheid over het totale bedrag
Tegenover deze voordelen staan belangrijke nadelen. Het grootste nadeel is de hoge belastingdruk door progressie, waarbij u mogelijk het toptarief betaalt over een groot deel van het kapitaal. Ook verliest u het voordeel van belastinguitstel dat u bij periodieke uitkeringen wel heeft. Bovendien mist u de bescherming tegen schuldeisers die een ODV in de BV biedt, en bestaat het risico dat u het kapitaal te snel opmaakt zonder de discipline van periodieke uitkeringen.
Welke alternatieven zijn er voor het afstorten van mijn oudedagsverplichting?
Naast afstorten bestaan er verschillende alternatieven voor het beheren van uw oudedagsverplichting. Het meest voorkomende alternatief is het kiezen voor periodieke uitkeringen, waarbij u maandelijks of jaarlijks een vast bedrag ontvangt. Dit spreidt de belastingdruk en biedt zekerheid voor de lange termijn.
Een andere optie is de omzetting van uw ODV naar een lijfrente bij een verzekeringsmaatschappij. Hierbij draagt u het kapitaal over aan een verzekeraar die vervolgens de uitkeringen garandeert. Dit biedt extra zekerheid maar gaat vaak gepaard met kosten en minder flexibiliteit.
U kunt er ook voor kiezen om de ODV in de BV aan te houden en alleen uitkeringen te doen wanneer nodig. Dit biedt maximale flexibiliteit en behoud van vermogen binnen de beschermde omgeving van de BV. De keuze tussen deze opties hangt sterk af van uw persoonlijke situatie, risicobereidheid en financiële doelstellingen. Periodieke uitkeringen zijn vaak gunstiger bij een langere levensverwachting en stabiele inkomensbehoefte, terwijl afstorten interessant kan zijn bij specifieke vermogensplannen of de wens tot vereenvoudiging.
Belangrijkste overwegingen bij het afstorten van uw oudedagsverplichting
Bij de beslissing om uw oudedagsverplichting af te storten, spelen verschillende cruciale factoren een rol. De fiscale impact is vaak doorslaggevend, waarbij u moet afwegen of de directe beschikbaarheid opweegt tegen de hogere belastingdruk. Uw persoonlijke financiële situatie, inclusief andere inkomstenbronnen en vermogensbestanddelen, bepaalt mede of afstorten verstandig is.
Belangrijke punten om te overwegen zijn:
- Uw verwachte levensduur en gezondheidssituatie
- Andere pensioenaanspraken en vermogenscomponenten
- Plannen voor schenking of nalatenschap
- Behoefte aan liquiditeit versus lange termijn zekerheid
- Administratieve lasten versus fiscale optimalisatie
De timing van afstorten is eveneens van groot belang. Het kan gunstig zijn om te wachten tot een jaar met lagere overige inkomsten, of juist te kiezen voor een moment waarop u het kapitaal direct nodig heeft. Gezien de complexiteit van deze beslissing en de grote financiële gevolgen, is het sterk aan te raden om professioneel advies in te winnen. Een specialist kan uw specifieke situatie doorrekenen en u helpen bij het maken van de juiste keuze. Heeft u vragen over uw oudedagsverplichting of wilt u de mogelijkheden voor uw situatie bespreken? Neem dan contact op voor persoonlijk advies.