ODV-uitkeringen indexeren voor inflatie is in principe niet wettelijk geregeld. De fiscale wet schrijft geen verplichte of automatische indexatie voor bij een Oudedagsverplichting (ODV). Of je uitkeringen kunnen meestijgen met de inflatie hangt af van de afspraken die zijn vastgelegd in de overeenkomst tussen jou en je BV, en van de fiscale spelregels die daarbij gelden. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over ODV-indexatie en wat je opties zijn.
Wat zegt de fiscale wet over indexatie van een ODV?
De fiscale wet verplicht geen indexatie van ODV-uitkeringen. De wetgeving rondom de Oudedagsverplichting schrijft wel voor hoe de uitkeringen berekend moeten worden en welke rekenrente daarbij gebruikt wordt, maar een automatische koppeling aan inflatie is daarin niet opgenomen. Indexatie is dus geen recht, maar een keuze die fiscaal zorgvuldig moet worden ingericht.
Bij een oudedagsverplichting leg je in de BV-overeenkomst vast hoeveel je jaarlijks uitkeert en onder welke voorwaarden. Wil je daar een inflatiecorrectie in opnemen, dan moet dat van tevoren goed zijn geregeld en mag het niet leiden tot ongewenste fiscale gevolgen. De Belastingdienst kijkt kritisch naar aanpassingen die achteraf worden doorgevoerd zonder goede onderbouwing.
Wat is het verschil tussen indexatie en de ODV-rekenrente?
Indexatie en de ODV-rekenrente zijn twee verschillende begrippen. De rekenrente is een wettelijk vastgesteld percentage waarmee de waarde van de ODV-verplichting jaarlijks wordt verhoogd op de balans van de BV. Indexatie gaat over het verhogen van de daadwerkelijke uitkeringen die jij als directeur-grootaandeelhouder ontvangt.
De rekenrente zorgt er dus voor dat de schuld van de BV aan jou op papier groeit, maar dat betekent niet automatisch dat je ook meer uitbetaald krijgt. Die twee dingen lopen niet altijd gelijk. De rekenrente is een boekhoudkundige correctie; indexatie is een aanpassing van het uitkeringsbedrag zelf. Beide hebben fiscale gevolgen en mogen niet zomaar door elkaar worden gebruikt.
Kan de hoogte van ODV-uitkeringen tussentijds worden aangepast?
Ja, de hoogte van ODV-uitkeringen kan in bepaalde gevallen tussentijds worden aangepast, maar dit is aan strikte fiscale voorwaarden gebonden. Een verhoging van de uitkering is niet zomaar toegestaan en moet altijd passen binnen de kaders van de oorspronkelijke overeenkomst en de fiscale wetgeving.
Een aanpassing mag bijvoorbeeld plaatsvinden als de financiële situatie van de BV dit toelaat en als de wijziging zakelijk onderbouwd is. Wat niet mag, is een verhoging die puur bedoeld is om meer geld uit de BV te halen zonder fiscale grondslag. De Belastingdienst kan zo’n aanpassing aanmerken als een onterechte uitkering, met belastingheffing als gevolg.
Wat zijn de fiscale risico’s van informele indexatie?
Informele indexatie, waarbij je de uitkering verhoogt zonder dat dit goed is vastgelegd of fiscaal is onderbouwd, brengt serieuze risico’s met zich mee. De Belastingdienst kan de extra uitkering beschouwen als een onregelmatige uitkering of zelfs als een verkapte dividenduitkering, wat kan leiden tot naheffingen, boetes en revisierente.
Revisierente is een extra heffing bovenop de inkomstenbelasting die kan oplopen tot twintig procent van het uitkeringsbedrag. Dat is een forse klap voor je netto-inkomen. Informele indexatie lijkt op het eerste gezicht een eenvoudige oplossing voor koopkrachtverlies, maar de fiscale gevolgen kunnen aanzienlijk zijn. Laat je altijd adviseren voordat je iets aanpast aan de uitkeringsstructuur.
Welke alternatieven zijn er om koopkrachtverlies bij een ODV op te vangen?
Als directe indexatie van ODV-uitkeringen fiscaal niet mogelijk of te risicovol is, zijn er andere manieren om koopkrachtverlies op te vangen. De meest praktische opties zijn:
- Slim beleggen binnen de BV: Als het vermogen in de BV goed rendeert, groeit de pot waaruit je uitkeert. Een hoger rendement kan inflatie gedeeltelijk compenseren zonder dat je de uitkeringsstructuur hoeft aan te passen.
- Aanvullend inkomen: Denk aan spaargeld buiten de BV, een AOW-uitkering of andere inkomstenbronnen die je koopkracht ondersteunen.
- Omzetting naar een lijfrente: Door de ODV om te zetten naar een lijfrente bij een verzekeraar of bank kun je soms meer flexibiliteit krijgen in de uitkeringsstructuur, inclusief eventuele inflatiecorrecties.
- Heroverweging van het uitkeringstempo: Soms is het verstandiger om de uitkeringsperiode aan te passen zodat het beschikbare kapitaal langer meegaat.
Welke optie het beste bij jou past, hangt af van je persoonlijke situatie, de omvang van je ODV en de samenstelling van je totale vermogen.
Wanneer is het verstandig om een ODV om te zetten naar een lijfrente?
Een ODV omzetten naar een lijfrente kan verstandig zijn als je meer zekerheid, flexibiliteit of een betere bescherming tegen inflatie wilt. Bij een lijfrente bij een externe aanbieder zijn er soms mogelijkheden voor een geïndexeerde uitkering, iets wat binnen een ODV in eigen BV veel moeilijker te realiseren is.
Andere redenen om omzetting te overwegen zijn:
- Je wilt het beheer van de BV vereenvoudigen of de BV op termijn opheffen.
- Je wilt zekerheid over de uitkeringen, ongeacht hoe het gaat met het vermogen in de BV.
- De administratieve lasten van de BV wegen niet meer op tegen de voordelen.
- Je wilt de uitkeringsperiode of hoogte aanpassen op een manier die fiscaal niet mogelijk is binnen de huidige ODV-structuur.
Let wel: omzetting heeft fiscale gevolgen en is niet altijd de beste keuze. Het is een beslissing die je nooit lichtvaardig moet nemen en waarbij professioneel advies onmisbaar is.
Hoe GeldZo helpt met ODV-indexatie en uitkeringsbeheer
Een ODV is een complexe constructie waarbij kleine beslissingen grote fiscale gevolgen kunnen hebben. Zeker als het gaat om het aanpassen van uitkeringen of het opvangen van inflatie, is het belangrijk dat je weet wat wel en niet mag. Wij bij GeldZo zijn volledig gespecialiseerd in slapende BV’s met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV-BV’s. Dat betekent dat we precies weten waar de grenzen liggen en hoe we jouw situatie optimaal kunnen inrichten.
Wat wij voor je doen:
- Beoordelen of en hoe indexatie van jouw ODV-uitkeringen fiscaal mogelijk is
- Adviseren over alternatieven als directe indexatie niet haalbaar is
- Begeleiden bij een eventuele omzetting van ODV naar lijfrente
- Volledig beheer van de administratie en fiscale verplichtingen van je BV
- Persoonlijke begeleiding via een vaste adviseur en een overzichtelijk klantportaal
Heb je een BV met daarin geld voor later? Dan is het de moeite waard om te laten bekijken of je er alles uithaalt wat erin zit. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
