Ja, je kunt onder bepaalde voorwaarden eigen geld in een pensioen BV stoppen, maar dit moet zorgvuldig gebeuren volgens de fiscale regels. Het is belangrijk om te weten dat sinds 2017 geen nieuwe pensioen-BV’s meer opgericht kunnen worden, dus dit geldt alleen voor bestaande pensioen-BV’s. Je hebt verschillende mogelijkheden zoals een kapitaalstorting of het verstrekken van een lening aan je BV, waarbij elke optie zijn eigen fiscale gevolgen heeft.
Wat betekent eigen geld storten in een pensioen BV?
Het storten van eigen geld in een pensioen BV betekent dat je privévermogen inbrengt in je vennootschap die bestemd is voor pensioenopbouw. Dit is een belangrijke beslissing waarbij je de grens tussen zakelijk en privé vermogen overschrijdt. In een pensioen BV wordt normaal gesproken pensioenkapitaal opgebouwd vanuit de winsten van de onderneming, maar soms overwegen voormalige ondernemers om extra privégeld in te brengen.
Het verschil tussen zakelijk en privé vermogen is fundamenteel voor de fiscale behandeling. Zakelijk vermogen behoort tot de BV en valt onder de vennootschapsbelasting, terwijl privé vermogen onder je persoonlijke belastingaangifte valt. Wanneer je privégeld in je pensioen BV stort, verander je de aard van dit vermogen van privé naar zakelijk.
Voormalige ondernemers met slapende BV’s overwegen deze stap vaak om verschillende redenen. Soms willen ze hun pensioenvoorziening versterken, of ze zien fiscale voordelen in het onderbrengen van vermogen in de BV. Ook kan het zijn dat de BV liquiditeitsproblemen heeft en een injectie van kapitaal nodig is om de pensioenverplichtingen na te komen.
Mag je zomaar geld storten in je pensioen BV?
Nee, je mag niet zomaar zonder meer geld storten in je pensioen BV. De Belastingdienst heeft strikte regels opgesteld om misbruik te voorkomen en de fiscale integriteit te waarborgen. Elke storting moet een zakelijke grondslag hebben en correct worden gedocumenteerd volgens de wettelijke vereisten.
De belangrijkste wettelijke mogelijkheden voor het storten van privégeld zijn:
- Kapitaalstorting op bestaande aandelen
- Uitgifte van nieuwe aandelen tegen storting
- Verstrekken van een lening aan de BV
- Informele kapitaalstorting (agio)
Voor elke vorm van storting gelden specifieke voorwaarden. Bij een kapitaalstorting moet je bijvoorbeeld rekening houden met de statuten van je BV en mogelijk een notariële akte laten opmaken. Bij een lening moet je marktconforme voorwaarden hanteren, inclusief een reële rente en aflossingsschema. De Belastingdienst controleert of stortingen niet worden gebruikt om belasting te ontwijken.
Belangrijk is dat je pensioen BV zijn specifieke karakter behoudt. Dit betekent dat het vermogen primair bestemd moet blijven voor pensioenuitkeringen en niet vrijelijk kan worden aangewend voor andere doeleinden.
Wat zijn de fiscale gevolgen van een privé storting?
De fiscale gevolgen van een privé storting in je pensioen BV hangen sterk af van de gekozen vorm. Bij een kapitaalstorting wordt het geld onderdeel van het vermogen van de BV en valt het onder het vennootschapsbelastingregime. Dit betekent dat eventuele rendementen belast worden tegen het VPB-tarief, wat vaak lager is dan het tarief in box 3 voor privévermogen.
Een belangrijk aandachtspunt is dat stortingen niet aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting. Je kunt dus geen belastingvoordeel claimen in je aangifte IB door geld in je pensioen BV te storten. Dit is anders dan bij bijvoorbeeld lijfrentepremies die je aan een verzekeraar betaalt.
Bij het verstrekken van een lening aan je BV moet je oppassen voor de terbeschikkingstellingsregeling. De ontvangen rente wordt belast in box 1 tegen het progressieve tarief. Als de lening niet zakelijk is opgezet, kan de Belastingdienst deze herkwalificeren als verkapte winstuitdeling of informele kapitaalstorting, met alle gevolgen van dien.
Ook moet je rekening houden met mogelijke schenkingsaspecten. Als je geld stort zonder adequate tegenprestatie, kan dit gezien worden als een schenking aan de BV. Dit kan relevant zijn als er andere aandeelhouders zijn of als je de aandelen later wilt overdragen.
Hoe werkt een storting als kapitaalstorting of lening?
Een kapitaalstorting betekent dat je geld definitief inbrengt in de BV tegen uitgifte van aandelen of als storting op bestaande aandelen. Dit vergroot het eigen vermogen van de BV permanent. Je moet deze storting vastleggen in een aandeelhoudersbesluit en de boekhouding correct verwerken. Bij bedragen boven bepaalde grenzen is vaak een notariële akte vereist.
Een lening daarentegen blijft een schuld van de BV aan jou persoonlijk. Je moet een leningsovereenkomst opstellen met duidelijke voorwaarden over rente, looptijd en aflossing. De administratieve verwerking gebeurt via de balans, waarbij de lening als vreemd vermogen wordt geboekt.
| Aspect | Kapitaalstorting | Lening |
|---|---|---|
| Karakter | Permanent eigen vermogen | Tijdelijk vreemd vermogen |
| Documentatie | Aandeelhoudersbesluit, mogelijk notariële akte | Leningsovereenkomst |
| Terugbetaling | Alleen via dividend of liquidatie | Volgens aflossingsschema |
| Fiscaal voordeel | Geen directe aftrek | Rente aftrekbaar voor BV |
| Risico | Volledig risico bij BV | Terugbetalingsverplichting |
De keuze tussen beide opties hangt af van je persoonlijke situatie en doelstellingen. Een kapitaalstorting is definitiever maar versterkt de solvabiliteit van de BV. Een lening biedt meer flexibiliteit maar moet zakelijk worden vormgegeven.
Wanneer is het verstandig om eigen geld in te brengen?
Het inbrengen van eigen geld in je pensioen BV kan verstandig zijn wanneer de BV liquiditeitsproblemen heeft en niet aan zijn pensioenverplichtingen kan voldoen. Als je bijvoorbeeld al met pensioen bent en de BV onvoldoende middelen heeft voor de maandelijkse uitkeringen, kan een kapitaalinjectie noodzakelijk zijn om continuïteit te waarborgen.
Ook voor vermogensplanning kan het interessant zijn. Als je substantieel vermogen hebt in box 3 dat belast wordt tegen het vermogensrendementsheffing tarief, kan het fiscaal aantrekkelijk zijn dit onder te brengen in de BV. Het rendement wordt dan belast tegen het VPB-tarief, wat vaak gunstiger is.
Strategische overwegingen spelen ook een rol bij deze beslissing:
- Optimalisatie van de totale belastingdruk over meerdere jaren
- Bescherming van vermogen tegen privé schuldeisers
- Voorbereiding op overdracht van de BV aan erfgenamen
- Flexibiliteit in uitkeringsmomenten behouden
Het is niet verstandig om geld in te brengen als je dit op korte termijn weer nodig hebt, of als de BV geen duidelijk doel heeft voor het extra kapitaal. Ook moet je oppassen dat je niet te veel vermogen vastlegt in een structuur waar je later spijt van krijgt.
Welke alternatieven heb je voor extra pensioenopbouw?
Naast het storten in je pensioen BV heb je verschillende alternatieven voor pensioenopbouw. Lijfrente is een populaire optie waarbij je jaarlijks premie betaalt aan een verzekeraar of bankspaarproduct. Het voordeel is dat deze premies onder voorwaarden aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting, wat direct belastingvoordeel oplevert.
Banksparen voor pensioen biedt een veilig alternatief zonder beleggingsrisico’s. Je bouwt kapitaal op tegen een vaste rente, waarbij het opgebouwde vermogen wordt gebruikt voor pensioenuitkeringen. Dit is vooral geschikt als je een voorspelbaar pensioeninkomen wilt zonder verrassingen.
Beleggen voor pensioen geeft potentieel hogere rendementen maar kent ook meer risico’s. Je kunt kiezen voor een breed gespreide portefeuille van aandelen en obligaties, aangepast aan je risicoprofiel en pensioenhorizon. Veel mensen kiezen voor een lifecycle belegging die automatisch defensiever wordt naarmate de pensioendatum nadert.
Vergeleken met de pensioen BV route hebben deze alternatieven verschillende voor- en nadelen. Externe pensioenproducten bieden vaak meer flexibiliteit en zijn eenvoudiger te beheren. De pensioen BV geeft daarentegen meer controle en kan fiscaal voordeliger zijn bij hogere vermogens. De keuze hangt af van je persoonlijke situatie, risicobereidheid en fiscale positie.
Belangrijkste aandachtspunten bij eigen stortingen
Bij het overwegen van privé stortingen in je pensioen BV is goede administratie cruciaal. Documenteer elke transactie zorgvuldig met de juiste overeenkomsten, besluiten en boekingen. Bewaar alle stukken in je administratie, want de Belastingdienst kan jaren later nog vragen stellen over de zakelijkheid en achtergrond van stortingen.
Voor fiscale optimalisatie moet je het totaalplaatje bekijken. Bereken niet alleen de directe gevolgen, maar ook de langetermijneffecten op je belastingdruk. Let op samenloop met andere fiscale regelingen en voorkom dat je onbedoeld in een ongunstig regime terechtkomt. Timing kan belangrijk zijn, bijvoorbeeld rondom jaarwisselingen of bij wijzigende belastingtarieven.
Praktische tips voor een succesvolle aanpak:
- Maak eerst een grondige analyse van je huidige en toekomstige financiële positie
- Vergelijk verschillende scenario’s met realistische aannames
- Houd rekening met alle kosten, niet alleen belastingen
- Zorg voor heldere afspraken met alle betrokkenen
- Evalueer regelmatig of de gekozen structuur nog optimaal is
Professioneel advies is vaak onmisbaar bij deze complexe materie. De regels rondom pensioen-BV’s zijn ingewikkeld en de gevolgen van verkeerde keuzes kunnen kostbaar zijn. Bij GeldZo hebben we uitgebreide ervaring met het begeleiden van voormalige ondernemers met slapende BV’s. We helpen je graag om de beste oplossing te vinden voor jouw specifieke situatie. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over de mogelijkheden.
