Heb je een BV met geld dat je na 2006 hebt opgebouwd? Dan kun je dit helaas niet gebruiken voor een overbruggingslijfrente. De belastingregels maken een strikt onderscheid tussen ‘oud’ geld (van vóór 2006) en ‘nieuw’ geld (na 2006). Dit heeft grote gevolgen voor ondernemers die hun BV-geld willen omzetten naar een lijfrente.
Wat is een overbruggingslijfrente en waarom is 2006 zo belangrijk?
Een overbruggingslijfrente is een tijdelijke uitkering die stopt zodra je AOW krijgt. Het is bedoeld om de periode tussen je pensioen en je AOW te overbruggen. Het jaar 2006 is cruciaal omdat toen de belastingregels drastisch veranderden.
Geld dat je vóór 2006 opbouwde, valt onder de oude regels en heeft meer mogelijkheden. Geld dat je na 2006 opbouwde, moet voldoen aan strengere eisen. Voor een overbruggingslijfrente mag je alleen het oude geld gebruiken.
Als je een stakingslijfrente BV hebt, moet je dus precies bijhouden welk geld uit welke periode komt. Dit bepaalt welke opties je hebt.
Kan ik nog een overbruggingslijfrente met nieuw kapitaal?
Nee, dat kan niet. De wet is heel duidelijk: alleen geld van vóór 2006 mag naar een overbruggingslijfrente. Geld dat je na die datum opbouwde, moet naar andere lijfrenteproducten die levenslang uitkeren.
Dit geldt voor alle soorten BVs. Er zijn geen uitzonderingen, ook niet als je alles netjes hebt gedaan volgens de regels. Het maakt niet uit hoe correct je administratie is – nieuw geld kan gewoon niet naar een overbruggingslijfrente.
Wat is het verschil tussen oud en nieuw kapitaal?
Oud kapitaal (vóór 2006) geeft je meer keuzes. Je kunt het gebruiken voor een overbruggingslijfrente die stopt bij je AOW. Dit kan fiscaal voordelig zijn als je andere inkomsten hebt na je pensioen.
Nieuw kapitaal (na 2006) heeft beperkingen. Het moet naar een levenslange lijfrente die doorloopt tot je overlijdt. De uitkeringen mogen niet te veel dalen en moeten blijven doorlopen.
Heb je beide soorten geld? Dan krijg je een gesplitste situatie. Het oude geld kan naar een overbruggingslijfrente, het nieuwe naar een levenslange lijfrente. Dit betekent meer administratie en aparte polissen. Bij een pensioen BV speelt dit onderscheid ook een belangrijke rol.
Welke alternatieven heb ik voor nieuw kapitaal?
Je hebt drie hoofdopties voor geld dat na 2006 is opgebouwd:
Levenslange lijfrente: Dit is de meest gebruikte optie. Je krijgt uitkeringen tot je overlijdt. De uitkeringen worden belast als gewoon inkomen, waarbij je belastingtarief afhangt van je totale inkomen dat jaar.
Direct uitkeren: Je haalt alles in één keer uit je BV. Dit is fiscaal duur – je betaalt ongeveer 70% belasting door de combinatie van verschillende belastingen. Maar je hebt wel meteen al je geld beschikbaar.
Gefaseerd uitkeren: Je haalt elk jaar een beetje geld uit je BV via salaris en dividend. Zo spreid je de belasting over meerdere jaren. Je BV moet wel actief blijven met alle administratieve verplichtingen.
Je kunt deze opties ook combineren. Bijvoorbeeld een basislijfrente voor je gewone uitgaven en af en toe wat extra geld direct uitkeren voor grote aankopen.
Hoe weet ik welk geld oud of nieuw is?
Je BV-administratie geeft het antwoord. Kijk naar je jaarrekeningen van 2005 en 2006. Wat er op 1 januari 2006 in je BV zat, is oud kapitaal. Alles wat daarna is bijgekomen – inclusief rendement en nieuwe stortingen – is nieuw kapitaal.
Heb je een stamrecht-BV? Dan staat in de stamrechtakte wanneer het is opgezet en voor welk bedrag. Bij een ODV-BV vind je deze informatie in de ODV-overeenkomst en jaarrekeningen.
Let op: rendement op oud geld telt als oud kapitaal. Maar nieuwe stortingen en het rendement daarop zijn nieuw kapitaal. Deze scheiding moet je elk jaar goed documenteren.
Wat gebeurt er als ik de verkeerde keuze maak?
De gevolgen zijn flink als je een overbruggingslijfrente probeert af te sluiten met nieuw kapitaal:
Afwijzing: De Belastingdienst accepteert je lijfrentepremie niet. Je mag het niet aftrekken van je belasting, maar de uitkeringen worden wel volledig belast. Je betaalt dus dubbel belasting.
Naheffing en rente: Je krijgt een naheffingsaanslag met 20% rente per jaar. Bij constructies over meerdere jaren kunnen dit flinke bedragen worden.
Boetes: Als de Belastingdienst vindt dat je het had moeten weten, krijg je een boete tot 50% van de nageheven belasting.
Toekomstige problemen: De Belastingdienst gaat je strenger controleren en toekomstige aanvragen kritischer bekijken.
Hoe GeldZo helpt met BV-lijfrentes
Bij GeldZo begrijpen we hoe ingewikkeld de regels rond BV-lijfrentes zijn. Wij helpen je om de juiste keuzes te maken zonder kostbare fouten. Onze aanpak is praktisch en duidelijk:
• We analyseren je BV-administratie om precies vast te stellen welk kapitaal oud of nieuw is
• We berekenen welke opties het meest voordelig zijn voor jouw situatie
• We zorgen voor correcte documentatie die voldoet aan alle fiscale eisen
• We begeleiden het hele proces van aanvraag tot uitkering
Het onderscheid tussen kapitaal vóór en na 2006 is complex, maar cruciaal voor het behouden van zoveel mogelijk waarde uit je opgebouwde vermogen. Wil je zekerheid over de juiste aanpak voor jouw slapende BV? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw mogelijkheden.
