Heb je een ODV BV en vraag je je af of je de uitkering kunt aanpassen? Het antwoord is ja, maar er zitten wel haken en ogen aan. Je kunt de uitkeringshoogte verhogen of verlagen, maar dit moet wel zakelijk gemotiveerd zijn. De Belastingdienst kijkt kritisch mee of je aanpassing echt nodig is en niet alleen bedoeld om belasting te besparen.
Wat is een ODV BV eigenlijk?
Een ODV BV is een ‘slapende’ BV waar je als voormalige ondernemer geld hebt ondergebracht voor je pensioen. ODV staat voor Oudedagsverplichting. Het werkt zo: de BV heeft een schuld aan jou en betaalt je elke maand of elk jaar een bedrag uit. Dit bedrag heb je van tevoren afgesproken in een contract.
Het verschil met een gewoon pensioen is dat je meer vrijheid hebt in hoe je het regelt. Maar die vrijheid heeft wel grenzen. De Belastingdienst wil dat alles ‘zakelijk’ gebeurt – alsof je de afspraak zou maken met een vreemde.
Het geld dat je krijgt, wordt belast als gewoon loon. Dat betekent dat je er inkomstenbelasting over betaalt, net als over je oude salaris. De BV houdt deze belasting in en betaalt het door aan de Belastingdienst.
Wanneer mag je de uitkering aanpassen?
Je kunt je ODV-uitkering aanpassen, maar alleen met een goede reden. De Belastingdienst noemt dit een ‘zakelijke motivatie’. Voorbeelden van goede redenen zijn:
Voor verhoging:
• Je hebt meer geld nodig door ziekte of andere omstandigheden
• Je wilt profiteren van lagere belastingtarieven nu
• Je andere inkomsten zijn weggevallen
Voor verlaging:
• Je hebt minder geld nodig omdat je andere inkomsten hebt
• Je wilt belasting uitstellen naar later
• De BV heeft liquiditeitsproblemen
Wat niet mag, is elke jaar de uitkering aanpassen om belasting te ontwijken. De Belastingdienst wil stabiliteit zien in je regeling.
Wat zijn de gevolgen voor je belasting?
Als je de uitkering verhoogt, krijg je meer geld per maand maar betaal je ook meer belasting. Je komt mogelijk in een hogere belastingschijf terecht. Ook kun je toeslagen zoals zorgtoeslag verliezen als je inkomen te hoog wordt.
Bij een verlaging gebeurt het omgekeerde: je betaalt minder inkomstenbelasting, maar de BV moet vennootschapsbelasting betalen over het geld dat ‘vrijvalt’. Dit is vaak voordeliger omdat vennootschapsbelasting (19% of 25,8%) lager is dan inkomstenbelasting (tot 49,5%).
Let op: als de Belastingdienst vindt dat je aanpassing niet zakelijk is, kunnen ze de hele regeling ter discussie stellen. Dan moet je mogelijk alle belasting in één keer betalen met een boete erbij.
Hoe pas je de uitkering praktisch aan?
Wil je je uitkering aanpassen? Volg dan deze stappen:
1. Check je contract
Kijk in je oorspronkelijke ODV-overeenkomst of aanpassingen zijn toegestaan en onder welke voorwaarden.
2. Bereken de gevolgen
Reken uit wat de aanpassing betekent voor je belasting en netto-inkomen. Vergeet toeslagen niet mee te nemen.
3. Onderbouw je keuze
Schrijf op waarom je de aanpassing wilt. Hoe zakelijker je reden, hoe beter.
4. Pas het contract aan
Laat de wijziging vastleggen in een addendum of nieuwe overeenkomst. Bij grote wijzigingen moet dit vaak via de notaris.
5. Regel de administratie
Zorg dat de BV de nieuwe uitkering verwerkt in de loonadministratie en jaarrekening.
Bij grote aanpassingen is het verstandig om vooraf contact op te nemen met de Belastingdienst. Zo voorkom je later problemen.
Waar moet je op letten?
Er zijn wel wat valkuilen waar je op moet letten:
Niet te vaak wijzigen
Pas je uitkering niet elk jaar aan. De Belastingdienst wordt argwanend van frequente wijzigingen.
Houd het realistisch
Extreme verhogingen of verlagingen roepen vragen op. Zorg dat je aanpassing logisch is.
Let op je totale inkomen
Een hogere ODV-uitkering kan invloed hebben op toeslagen en andere regelingen.
Zorg voor dekking
Als je de uitkering verhoogt, moet de BV wel genoeg geld hebben om te betalen.
Hoe GeldZo helpt met ODV BV optimalisatie
Het aanpassen van je ODV-uitkering is complex en vereist specialistische kennis. Wij helpen je graag met:
• Uitkeringsanalyse: We berekenen wat verschillende uitkeringshoogtes betekenen voor je netto-inkomen en belastingdruk
• Fiscale optimalisatie: We adviseren over de beste timing en hoogte van aanpassingen
• Zakelijke onderbouwing: We helpen je een sterke motivatie op te stellen die de Belastingdienst accepteert
• Contractbeheer: We regelen de juridische vastlegging van wijzigingen
• Administratieve afhandeling: We zorgen dat alles correct wordt verwerkt
Met onze expertise voorkom je kostbare fouten en haal je het maximale uit je ODV BV. Neem vrijblijvend contact met ons op voor persoonlijk advies over jouw situatie.
