Ja, u kunt onder bepaalde voorwaarden afzien van uw pensioen in eigen beheer, maar dit heeft belangrijke fiscale gevolgen. Het afzien wordt beschouwd als een fictieve uitkering waarover u inkomstenbelasting moet betalen. Sinds 2017 zijn er verschillende mogelijkheden ontstaan om pensioen in eigen beheer af te wikkelen, waaronder afkoop en omzetting naar een oudedagsverplichting (ODV).
Pensioen in eigen beheer: wat houdt het precies in?
Pensioen in eigen beheer is een pensioenvoorziening die directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) in het verleden konden opbouwen binnen hun eigen BV. Tot 2017 was dit een populaire manier voor ondernemers om fiscaal voordelig pensioen op te bouwen. De BV fungeerde hierbij als pensioenverstrekker en de DGA bouwde pensioenrechten op binnen de eigen onderneming.
Deze pensioenvorm ontstond omdat DGA’s vaak geen toegang hadden tot collectieve pensioenregelingen. De opbouw gebeurde via jaarlijkse dotaties die aftrekbaar waren voor de vennootschapsbelasting. Het opgebouwde pensioenkapitaal bleef binnen de BV, wat ondernemers flexibiliteit gaf maar ook risico’s met zich meebracht.
Voor veel voormalige ondernemers met een slapende BV vormt het pensioen in eigen beheer nu een complex vraagstuk. De pensioen BV beheer & administratie vereist specifieke kennis van fiscale regelgeving en administratieve verplichtingen. Sinds de afschaffing van nieuwe pensioenopbouw in eigen beheer zoeken veel DGA’s naar de beste manier om hun bestaande pensioenrechten af te wikkelen.
Mag ik zomaar afzien van mijn pensioen in eigen beheer?
U mag niet zomaar zonder gevolgen afzien van uw pensioen in eigen beheer. De Belastingdienst beschouwt het afzien als een vorm van afkoop, waarbij strenge fiscale regels gelden. Het is juridisch mogelijk, maar alleen onder specifieke voorwaarden en met de juiste documentatie.
De wetgever heeft sinds 2017 de mogelijkheden verruimd om pensioen in eigen beheer af te wikkelen. U kunt kiezen voor verschillende opties:
- Volledige afkoop tegen korting op de fiscale waarde
- Omzetting naar een oudedagsverplichting (ODV)
- Uitfasering waarbij het pensioen geleidelijk wordt uitgekeerd
Bij elke optie gelden specifieke voorwaarden en termijnen. Het is essentieel om de juiste procedure te volgen en alle vereiste documenten op te stellen. Een verkeerde aanpak kan leiden tot naheffingen en boetes van de Belastingdienst.
Wat zijn de fiscale gevolgen als ik afzie van mijn pensioen?
Het afzien van pensioen in eigen beheer heeft directe belastingconsequenties. De Belastingdienst behandelt dit als een fictief genoten uitkering, waarover u progressieve inkomstenbelasting moet betalen. Dit kan oplopen tot het hoogste tarief, afhankelijk van uw totale inkomen in het betreffende jaar.
De fiscale impact verschilt per afwikkelingsmethode. Bij reguliere afkoop betaalt u belasting over de volledige commerciële waarde van het pensioen. Bij de tijdelijke afkoopregeling gold een korting, maar deze mogelijkheid is inmiddels beëindigd. Omzetting naar een ODV biedt fiscaal uitstel, maar geen afstel van belasting.
Naast de directe belastingheffing speelt ook de revisierente een rol. Dit is een vorm van belastingrente die de Belastingdienst kan heffen over de periode tussen het ontstaan van de pensioenaanspraak en het moment van afkoop. De hoogte hiervan hangt af van verschillende factoren, waaronder de duur van de pensioenopbouw.
Welke alternatieven heb ik voor mijn pensioen in eigen beheer?
Voor uw pensioen in eigen beheer bestaan verschillende alternatieven, elk met specifieke voor- en nadelen. De keuze hangt af van uw persoonlijke situatie, leeftijd en financiële doelstellingen.
| Alternatief | Voordelen | Nadelen |
|---|---|---|
| Afkoop | Direct beschikbaar kapitaal, geen verdere administratie | Hoge belastingdruk, verlies pensioenvoorziening |
| ODV-omzetting | Flexibele uitkering, fiscaal uitstel | Blijvende administratieve lasten, complexe regelgeving |
| Uitfasering | Gespreide belastingdruk, behoud zekerheid | Langdurig traject, beperkte flexibiliteit |
| Extern verzekeren | Risicooverdracht, professioneel beheer | Kosten verzekeraar, minder controle |
De omzetting naar een ODV is vaak interessant voor DGA’s die flexibiliteit willen behouden. U bepaalt zelf wanneer en hoeveel u uitkeert, binnen de fiscale grenzen. Dit geeft meer vrijheid dan een traditioneel pensioen, maar vereist wel goede pensioen BV beheer & administratie om aan alle verplichtingen te voldoen.
Hoe werkt de afwikkeling van pensioen in eigen beheer in de praktijk?
De praktische afwikkeling van pensioen in eigen beheer volgt een gestructureerd proces. Dit begint met een grondige analyse van uw huidige pensioensituatie en eindigt met de daadwerkelijke uitvoering van de gekozen oplossing.
Het afwikkelingsproces bestaat uit de volgende stappen:
- Inventarisatie van de pensioenrechten en actuele waarde
- Analyse van fiscale consequenties per alternatief
- Besluitvorming over de beste afwikkelingsmethode
- Opstellen van benodigde documenten en overeenkomsten
- Communicatie met de Belastingdienst indien nodig
- Uitvoering van de gekozen afwikkeling
- Administratieve afhandeling en archivering
De doorlooptijd varieert afhankelijk van de complexiteit en gekozen methode. Een eenvoudige afkoop kan binnen enkele weken geregeld zijn, terwijl een ODV-omzetting meer tijd vergt. Belangrijke documenten zijn onder andere de pensioenbrief, actuariële berekeningen en fiscale opgaven. Professionele begeleiding is vaak noodzakelijk om fouten te voorkomen.
Belangrijkste overwegingen bij pensioen in eigen beheer
Bij beslissingen over uw pensioen in eigen beheer spelen verschillende overwegingen een cruciale rol. De fiscale optimalisatie staat vaak centraal, maar ook persoonlijke omstandigheden en toekomstplannen zijn bepalend voor de beste keuze.
Belangrijke factoren om te overwegen zijn uw leeftijd, gezondheid, andere inkomstenbronnen en erfplanning. Jongere DGA’s kiezen vaak voor afkoop om het kapitaal elders te investeren, terwijl oudere DGA’s de zekerheid van een pensioenuitkering prefereren. De administratieve lasten en kosten van de verschillende opties wegen ook mee in de beslissing.
De complexiteit van pensioen in eigen beheer maakt professionele ondersteuning waardevol. Specialisten in pensioen BV beheer & administratie kunnen u helpen de beste keuze te maken en de afwikkeling correct uit te voeren. Wij begeleiden voormalige ondernemers bij alle aspecten van hun slapende BV, inclusief de optimale afwikkeling van pensioenverplichtingen. Heeft u vragen over uw specifieke situatie? Neem dan contact met ons op voor persoonlijk advies.