Heb je een slapende BV met een ODV-verplichting? Dan moet je elk jaar opnieuw berekenen hoeveel deze waard is. Dit klinkt ingewikkeld, maar het is eigenlijk vrij logisch. Je wordt ouder, de rente verandert, en daardoor verandert ook de waarde van je toekomstige pensioenuitkeringen.
Wat is een ODV-verplichting en waarom herberekenen?
Een ODV-verplichting is geld dat je vroeger als ondernemer in je BV hebt laten staan voor je pensioen. In plaats van het als winst uit te keren (en er belasting over te betalen), heb je het omgezet naar een schuld die je BV later aan jou uitkeert als pensioen.
Elk jaar moet je opnieuw uitrekenen hoeveel deze schuld waard is. Waarom? Omdat je ouder wordt en je levensverwachting korter. Ook verandert de rente die de Belastingdienst voorschrijft. Deze factoren bepalen samen hoeveel je toekomstige pensioenuitkeringen nu waard zijn.
Als je dit niet doet, krijg je problemen met de Belastingdienst. Ook weet je niet hoeveel dividend je uit je BV kunt halen. De ODV-verplichting staat namelijk als schuld op je balans en beïnvloedt hoeveel winst er echt uitkeerbaar is.
Welke factoren bepalen de herberekening?
De belangrijkste factor is je leeftijd. Hoe ouder je wordt, hoe korter je levensverwachting en hoe minder lang je BV pensioen moet uitkeren. In principe wordt de verplichting dus lager naarmate je ouder wordt.
De rekenrente heeft de grootste impact. De Belastingdienst schrijft voor dat je minimaal 4% rente moet gebruiken bij de berekening. Dit lijkt veel in de huidige tijd, maar het is de regel. Een hogere rente betekent dat toekomstige uitkeringen minder waard zijn in euro’s van vandaag.
Ook je levensverwachting speelt mee. Hiervoor worden officiële sterftetafels gebruikt die regelmatig worden bijgewerkt. Als mensen gemiddeld langer leven, wordt je ODV-verplichting hoger omdat je BV langer pensioen moet uitkeren.
Tot slot tellen uitkeringen die je al hebt ontvangen mee. Elke euro die je BV al heeft uitgekeerd, verlaagt de resterende verplichting.
Wat gebeurt er als de verplichting verandert?
Als je ODV-verplichting stijgt, moet je BV geld toevoegen aan de voorziening. Dit is fiscaal aftrekbaar, dus je betaalt minder vennootschapsbelasting. Het nadeel is dat er een hogere schuld op je balans staat, waardoor je minder dividend kunt uitkeren.
Daalt de verplichting? Dan komt er geld vrij uit de voorziening. Dit telt als winst en je betaalt er vennootschapsbelasting over. Maar je kunt wel meer dividend uitkeren omdat de schuld lager is geworden.
Deze schommelingen zijn normaal en hangen samen met veranderende omstandigheden. Het belangrijkste is dat je begrijpt wat er gebeurt en hoe dit je financiële situatie beïnvloedt.
Wie doet de berekening?
Officieel ben jij als eigenaar van de BV verantwoordelijk. Maar in de praktijk laat bijna iedereen dit over aan een specialist. De berekeningen zijn complex en fouten kunnen duur uitpakken.
Een goede adviseur zorgt voor de complete herberekening, verwerkt deze in je administratie en jaarrekening, en legt je uit wat de cijfers betekenen. Zo weet je waar je aan toe bent zonder dat je zelf de ingewikkelde formules hoeft te begrijpen.
Wanneer moet dit gebeuren?
De herberekening moet elk jaar op je balansdatum, meestal 31 december. De feitelijke berekening gebeurt daarna, tijdens het opstellen van je jaarrekening. Dit moet voor 31 mei klaar zijn, en je belastingaangifte voor 30 juni (tenzij je uitstel hebt).
Begin er op tijd mee. Als je wacht tot het laatste moment, krijg je stress en maak je eerder fouten. Een vroege herberekening geeft je ook meer tijd om je plannen voor het komende jaar aan te passen.
Hoe GeldZo helpt met ODV-herberekeningen
Bij GeldZo nemen we de complete ODV-herberekening uit handen. We zorgen ervoor dat je elk jaar tijdig en correct voldoet aan alle verplichtingen, zonder dat jij je druk hoeft te maken over ingewikkelde formules of deadlines.
Onze aanpak omvat:
- Volledige actuariële herberekening volgens de laatste regelgeving
- Verwerking in je administratie en jaarrekening
- Heldere uitleg van wat de cijfers betekenen voor jouw situatie
- Advies over optimale dividend- en uitkeringsstrategieën
- Tijdige indiening van alle benodigde stukken
Zo heb je de zekerheid dat alles goed geregeld is en kun je optimaal profiteren van het kapitaal in je slapende BV. Neem contact op voor een vrijblijvend gesprek over jouw ODV-situatie.
