Een ODV BV moet minimaal 5 jaar uitkeren volgens de fiscale regels, maar vaak kies je voor een langere periode die aansluit bij je levensverwachting. De meest voorkomende uitkeringsduur ligt tussen de 15 en 20 jaar, afhankelijk van je pensioenleeftijd en persoonlijke situatie. Je kunt de uitkeringsduur onder bepaalde voorwaarden aanpassen, maar dit heeft wel fiscale gevolgen waar je rekening mee moet houden.
Wat is een ODV BV en wanneer start de uitkering?
Een oudedagsverplichting (ODV) binnen je BV is een pensioenvoorziening die je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kunt opbouwen. Je bouwt tijdens je werkzame jaren een reserve op binnen je BV, die later als pensioen wordt uitgekeerd. Dit is een alternatief voor een reguliere pensioenregeling en geeft je meer flexibiliteit.
De uitkeringen starten op het moment dat je de pensioenleeftijd bereikt die je van tevoren hebt vastgelegd. Dit is meestal tussen je 67e en 68e jaar, maar je kunt ook kiezen voor een eerdere of latere ingangsdatum. Belangrijk is dat je dit goed vastlegt in de ODV-overeenkomst met je BV.
Voordat je kunt starten met uitkeren, moet je ODV aan verschillende voorwaarden voldoen. De Belastingdienst eist dat de regeling zakelijk is opgezet en marktconform is. Dit betekent dat de hoogte van je pensioen in verhouding moet staan tot je inkomen tijdens je werkzame jaren.
Hoe lang moet je ODV BV minimaal uitkeren?
De minimale uitkeringsduur van een ODV BV bedraagt 5 jaar volgens de fiscale wetgeving. Dit is een harde eis waar je niet onderuit kunt. Als je de uitkeringen eerder stopt, verlies je de fiscale voordelen en moet je mogelijk naheffingen betalen.
In de praktijk kiezen de meeste ondernemers voor een veel langere uitkeringsduur. Een periode van 15 tot 20 jaar is gebruikelijk, omdat dit beter aansluit bij de gemiddelde levensverwachting. Stel dat je op 67-jarige leeftijd met pensioen gaat, dan loop je uitkeringen door tot je 82e of 87e jaar.
De exacte duur hang je af van verschillende factoren:
- Je verwachte levensduur op basis van statistieken
- De hoogte van het opgebouwde kapitaal in je BV
- Het gewenste maandelijkse uitkeringsbedrag
- De financiële positie van je BV
Wat gebeurt er als je langer leeft dan verwacht?
Als je langer leeft dan de afgesproken uitkeringsduur, stopt je pensioen BV met uitkeren. Dit is een reëel risico waar je rekening mee moet houden bij het opzetten van je ODV. Je hebt dan geen recht meer op uitkeringen vanuit deze regeling.
Gelukkig zijn er verschillende mogelijkheden om dit risico te beperken. Je kunt bijvoorbeeld kiezen voor een langere uitkeringsduur vanaf het begin, of een deel van je vermogen apart houden voor onvoorziene situaties. Ook kun je naast je ODV andere pensioenvoorzieningen treffen.
Voor je BV betekent een langere levensverwachting dat de reserves eerder opraken. Dit kan gevolgen hebben voor de continuïteit van je onderneming als je deze nog niet hebt overgedragen. Het is daarom verstandig om verschillende scenario’s door te rekenen en een buffer aan te houden.
Kun je de uitkeringsduur van je ODV aanpassen?
Je kunt de uitkeringsduur van je ODV onder bepaalde voorwaarden aanpassen, maar dit moet wel zakelijk onderbouwd zijn. Een aanpassing is bijvoorbeeld mogelijk als je gezondheidssituatie significant verandert of als de financiële positie van je BV dit vereist.
Voor het wijzigen van de uitkeringsduur moet je de volgende stappen nemen:
- Documenteer de reden voor aanpassing grondig
- Pas de ODV-overeenkomst formeel aan
- Leg de wijziging vast in een bestuursbesluit
- Informeer je accountant of belastingadviseur
Let op dat aanpassingen fiscale gevolgen kunnen hebben. Als je de uitkeringsduur verkort terwijl je gezondheid goed is, kan de Belastingdienst dit zien als een onzakelijke handeling. Dit kan leiden tot naheffingen of het verlies van de pensioenaftrek. Verlengingen zijn meestal minder problematisch, zolang de totale uitkering marktconform blijft.
Wat zijn de fiscale regels voor ODV uitkeringen?
ODV uitkeringen worden belast als inkomen uit werk en woning in box 1. Dit betekent dat je over de uitkeringen inkomstenbelasting betaalt volgens het progressieve tarief. Het voordeel is dat je tijdens de opbouwfase de dotaties aan je ODV kon aftrekken van de winst.
De Belastingdienst stelt verschillende eisen aan ODV uitkeringen:
- De uitkeringen moeten gelijkmatig zijn (geen grote schommelingen)
- De totale pensioenopbouw mag niet hoger zijn dan 100% van je gemiddelde pensioengevend salaris
- De uitkeringsduur moet minimaal 5 jaar bedragen
- De regeling moet zakelijk en marktconform zijn
| Aspect | Fiscale regel | Praktisch gevolg |
|---|---|---|
| Belastingtarief | Box 1 progressief tarief | Tot 49,5% belasting over uitkering |
| Minimale duur | 5 jaar | Kortere duur leidt tot naheffing |
| Maximale opbouw | 100% gemiddeld salaris | Bovenmatige opbouw niet aftrekbaar |
| Uitkeringshoogte | Gelijkmatig | Geen plotselinge verhogingen toegestaan |
Conclusie: zo regel je de uitkeringsduur van je ODV BV goed
De uitkeringsduur van je ODV BV vraagt om zorgvuldige planning. Begin met het vaststellen van een realistische periode van minimaal 5 jaar, maar bij voorkeur 15 tot 20 jaar. Houd rekening met je levensverwachting, de financiële positie van je BV en de fiscale regels.
Belangrijke punten om te onthouden:
- Leg de uitkeringsduur vast in een zakelijke overeenkomst
- Bereken verschillende scenario’s voor je pensioen
- Houd een buffer aan voor onvoorziene situaties
- Documenteer eventuele wijzigingen zorgvuldig
- Blijf binnen de fiscale kaders om problemen te voorkomen
Het opzetten van een ODV binnen je BV is complex en heeft grote financiële gevolgen. Bij GeldZo helpen we ondernemers om de juiste keuzes te maken voor hun pensioenvoorziening. Professionele begeleiding zorgt ervoor dat je ODV optimaal is ingericht en voldoet aan alle wettelijke vereisten.
