Als je een slapende BV hebt met opgebouwd kapitaal, vormt BOX 2 dividend een belangrijke bouwsteen voor je pensioeninkomen. Met de aanstaande belastingwijzigingen wordt het steeds belangrijker om strategisch na te denken over wanneer en hoeveel dividend je uitkeert. Deze handleiding helpt je stap voor stap bij het optimaliseren van je dividendstrategie voor een solide pensioenaanvulling.
Dit proces is geschikt voor iedereen met een BV waarin pensioenkapitaal, lijfrente of ODV is ondergebracht. Je hebt ongeveer 30 minuten nodig om je situatie in kaart te brengen en een eerste planning te maken. Voor de uitvoering werk je samen met je fiscaal adviseur. Bij GeldZo zijn we gespecialiseerd in ondersteuning van oud-ondernemers met een BV met geld voor later.
Wat heb je nodig? Toegang tot je BV-administratie, inzicht in je huidige vermogenspositie, een overzicht van je verwachte pensioenuitkeringen en kennis van je persoonlijke belastingsituatie. Ook is het handig om de laatste jaarrekening van je BV bij de hand te hebben.
Waarom BOX 2 dividend essentieel is voor je pensioenplanning
BOX 2 dividend uit je eigen BV biedt unieke voordelen als pensioenaanvulling. Je bepaalt zelf wanneer je uitkeert en hoeveel, waardoor je flexibel kunt inspelen op je inkomensbehoefte. Dit geeft je meer controle dan traditionele pensioenuitkeringen die vastliggen in tijd en bedrag.
Het grote voordeel van dividend uit je BV is dat je het kunt combineren met andere inkomstenbronnen. Waar reguliere pensioenuitkeringen vaak leiden tot een hoge belastingdruk door stapeling, kun je met dividend je inkomen spreiden. Je kiest zelf het moment van uitkeren, rekening houdend met je totale inkomenspositie in dat jaar.
De timing is extra belangrijk door de tariefopstap in BOX 2. Het lage tarief bedraagt 24,5% en het hoge tarief 31% (tarieven 2025). Dit betekent dat je door goed te plannen 6,5% belasting kan besparen.
Let op: de heffingskorting 2025 wordt ook afgebouwd. Als je bijvoorbeeld alleen AOW hebt en daar dividend bij ontvangt, kan de effectieve belastingdruk hoger uitvallen dan je verwacht. De combinatie van hogere BOX 2 tarieven en lagere heffingskortingen maakt goede planning essentieel.
Bereken je optimale dividenduitkering voor 2025
Start met het bepalen van je inkomensbehoefte voor de komende jaren. Tel je vaste lasten op en voeg daar je gewenste leefgeld aan toe. Trek hier je AOW en eventuele andere pensioenuitkeringen vanaf. Het verschil is wat je uit dividend moet halen.
Bereken vervolgens de belastingimpact. Bij een dividend van 50.000 euro betaal je in 2025 12.250 euro belasting (24,5%).
Stap 1: Inventariseer je BV-vermogen
Kijk naar de liquide middelen in je BV. Dit is het geld dat direct beschikbaar is voor dividend. Check ook of er nog openstaande belastingaangiftes zijn of andere verplichtingen die eerst betaald moeten worden. Het vrij uitkeerbare bedrag is meestal lager dan het totale vermogen op de balans.
Stap 2: Bepaal je uitkeringsstrategie
Overweeg om in 2025 alvast dividend uit te keren tegen het lagere tarief.
Waarschuwing: houd rekening met je box 3 vermogen. Geld dat je uit de BV haalt, komt in je privévermogen. Boven de vrijstelling betaal je hierover vermogensbelasting. Voor 2025 is de vrijstelling circa 57.000 euro per persoon (114.000 euro voor partners).
Stap 3: Optimaliseer voor je persoonlijke situatie
Je persoonlijke situatie bepaalt de beste strategie. Heb je een partner? Dan kun je mogelijk dividend verdelen om in lagere belastingschijven te blijven. Ontvang je al pensioenuitkeringen? Kijk dan goed naar het effect op je totale belastingdruk. Soms is het slimmer om dividend uit te stellen tot jaren met minder ander inkomen.
Pro tip: vraag je adviseur om een meerjarenplanning. Hierin zie je precies wat verschillende scenario’s betekenen voor je netto inkomen. Dit voorkomt verrassingen en helpt je de beste keuzes te maken.
Plan je dividendstrategie rond de tariefopstap
De fiscale planning pensioen wordt complexer door de aankomende tariefwijzigingen. Een goede strategie houdt rekening met zowel de directe belastingbesparing als de langetermijneffecten op je vermogen.
Begin met het in kaart brengen van je liquiditeitsbehoefte voor de komende vijf jaar. Maak onderscheid tussen essentiële uitgaven en wensen. Dit geeft je flexibiliteit in je planning. Essentiële uitgaven dek je af met zekerheid, voor wensen kun je de timing aanpassen aan gunstige fiscale momenten.
Spreid grote bedragen slim
Bij zeer grote bedragen kan spreiding toch voordeliger zijn. De box 3 belasting kan bij grote vermogens oplopen tot 32% over het fictief rendement. Bereken daarom altijd het totaalplaatje. Soms is het beter om jaarlijks uit te keren en de hogere BOX 2 belasting te accepteren.
Houd ook rekening met toekomstige tariefwijzigingen. Er waren plannen om het BOX 2 tarief verder te verhogen naar 34%. Als deze ooit doorgaan, wordt vroeg uitkeren nog aantrekkelijker. Blijf de ontwikkelingen volgen en pas je strategie aan wanneer nodig.
Combineer BOX 2 dividend met andere pensioenvormen
Een Pensioen BV werkt het beste in combinatie met andere inkomstenbronnen. Door slim te combineren optimaliseer je je totale netto inkomen. Start met een overzicht van al je pensioenrechten: AOW, eventueel opgebouwd pensioen bij een pensioenfonds, lijfrente-uitkeringen en natuurlijk je BV-vermogen.
De kunst is om pieken en dalen in je inkomen te voorkomen. Heb je een jaar met hoge lijfrente-uitkeringen? Keer dan minder of geen dividend uit. Is je inkomen een jaar lager? Dan kun je meer dividend uitkeren.
Integreer met lijfrente en ODV
Lijfrente-uitkeringen kan je niet flexibel plannen. Een ODV uitkering is ook gebonden aan regels bijvoorbeeld rondom duur van uitkeringen. Plan je dividend daarom rond deze vaste uitkeringen.
Let op de samenloop: lijfrente-uitkeringen, pensioen-uitkeringen en ODV-uitkeringen vallen in box 1, dividend valt in box 2. Dit lijkt gunstig, maar bij de berekening van toeslagen en heffingskortingen telt je totale inkomen. Een hoog dividend kan dus alsnog impact hebben op je netto inkomen via lagere toeslagen of afbouw van heffingskorting.
Optimaliseer rond de AOW-leeftijd
De overgang naar AOW is een natuurlijk moment om je dividendstrategie aan te passen. Voor je AOW-leeftijd heb je mogelijk meer inkomen nodig.
Praktische tip: als je enkele jaren geen of weinig inkomen hebt omdat je eerder bent gestopt met werken. Overweeg om vlak voor je AOW-leeftijd een groter dividend uit te keren. Je belastingdruk is dan mogelijk lager dan in de jaren erna. Dit geld kun je gebruiken als buffer voor de eerste jaren met AOW.
Voorkom veelgemaakte fouten bij dividendplanning
De meest gemaakte fout bij dividendplanning is te vroeg te veel uitkeren. Het is verleidelijk om gebruik te maken van lage belastingtarieven, maar vergeet niet dat geld in de BV niet meetelt in box 3 en ook niet meetelt voor eigen bijdragen in de zorg.
Een tweede veel gemaakte fout is geen rekening houden met inflatie. Je koopkracht daalt jaarlijks. Plan daarom niet alleen voor je huidige uitgaven, maar bouw een marge in voor de toekomst. Een buffer in je BV geeft je flexibiliteit om in te spelen op onverwachte kosten of kansen.
Houd voldoende reserves
Laat altijd een buffer in je BV achter. Onverwachte kosten zoals een naheffing van de belastingdienst of juridische kosten kunnen anders problemen geven.
Vergeet ook de jaarlijkse kosten van je BV niet. Administratiekosten, bankkosten en eventuele verzekeringskosten lopen door. Zorg dat hier altijd dekking voor is.
Let op box 3 effecten
De wisselwerking tussen box 2 en box 3 wordt vaak onderschat. Geld dat je uit de BV haalt, komt in box 3. Bij grote vermogens kan de belastingdruk hier oplopen. Bereken altijd het totale effect, niet alleen de directe belasting op het dividend.
Tot slot: blijf flexibel in je planning. Belastingregels veranderen, je persoonlijke situatie wijzigt en de economie ontwikkelt zich. Een plan dat vandaag optimaal is, kan over twee jaar achterhaald zijn. Evalueer daarom jaarlijks je strategie en pas aan waar nodig.
Het optimaal inzetten van BOX 2 dividend als pensioenaanvulling vraagt om maatwerk. Elke situatie is anders en de beste strategie hangt af van je totale vermogenspositie, inkomensbehoefte en persoonlijke voorkeuren. Met de juiste planning kun je de belastingdruk minimaliseren en tegelijk zorgen voor een comfortabel pensioeninkomen. Heb je een BV met daarin geld voor later? Wil je persoonlijk advies over jouw specifieke situatie? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over de mogelijkheden.