Het opheffen van een pensioen BV is mogelijk wanneer je aan bepaalde voorwaarden voldoet, zoals het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd. Bij opheffing wordt je BV geliquideerd en ontvang je het opgebouwde pensioenkapitaal in één keer uitgekeerd, waarover je belasting betaalt. Dit proces vergt verschillende stappen, van het nemen van een liquidatiebesluit tot de definitieve doorhaling bij de Kamer van Koophandel, en brengt kosten met zich mee voor onder andere de notaris en accountant.
Wat houdt het opheffen van een pensioen BV precies in?
Het opheffen van een pensioen BV betekent dat je de vennootschap volledig beëindigt en het opgebouwde pensioenkapitaal vrijmaakt. Dit proces heet officieel een liquidatie, waarbij alle bezittingen van de BV worden omgezet in geld en eventuele schulden worden afgelost. Na aftrek van alle kosten ontvang je het resterende vermogen als directeur-grootaandeelhouder.
Mensen kiezen vaak voor het opheffen van hun pensioen BV omdat ze liever direct over hun pensioenkapitaal willen beschikken in plaats van maandelijkse uitkeringen te ontvangen. Ook speelt mee dat het beheer van een BV jaarlijks kosten met zich meebrengt, zoals administratiekosten en kosten voor de jaarrekening. Bij liquidatie stop je deze doorlopende kosten.
Het praktische gevolg van liquidatie is dat je pensioenkapitaal niet meer beschermd is tegen schuldeisers en je in één keer belasting betaalt over het volledige bedrag. Dit kan oplopen tot 49,5% inkomstenbelasting, afhankelijk van de hoogte van je kapitaal en andere inkomsten in dat jaar.
Wanneer mag je een pensioen BV opheffen?
Je mag een pensioen BV opheffen zodra je de pensioengerechtigde leeftijd hebt bereikt. Deze leeftijd ligt momenteel op 67 jaar, maar kan verschillen afhankelijk van wanneer je pensioenregeling is opgezet. Daarnaast is opheffing mogelijk bij arbeidsongeschiktheid of overlijden van de directeur-grootaandeelhouder.
De fiscale regels schrijven voor dat je het pensioenkapitaal alleen mag uitkeren volgens de afspraken die je eerder hebt vastgelegd in je pensioenbrief. Wil je eerder dan de pensioengerechtigde leeftijd je BV opheffen, dan moet je eerst toestemming krijgen van de Belastingdienst. Dit gebeurt alleen in uitzonderlijke situaties.
Belangrijke beperkingen zijn:
- Je kunt niet zomaar tussentijds geld uit de BV halen zonder fiscale gevolgen
- Het pensioenkapitaal moet volledig worden uitgekeerd bij liquidatie
- Je moet voldoen aan alle wettelijke verplichtingen voor het opheffen van een BV
Welke stappen moet je doorlopen bij het opheffen?
Het opheffen van een pensioen BV doorloop je in verschillende fasen. Het proces begint met het nemen van een liquidatiebesluit tijdens een algemene vergadering van aandeelhouders. Dit besluit leg je vast in notulen en moet je deponeren bij de Kamer van Koophandel.
De concrete stappen zijn:
- Neem het besluit tot ontbinding van de BV
- Stel een liquidateur aan (meestal ben je dit zelf)
- Deponeer het ontbindingsbesluit bij de KvK
- Maak de liquidatie bekend aan crediteuren
- Stel de liquidatiebalans en -rekening op
- Keer het pensioenkapitaal uit na goedkeuring
- Vraag de doorhaling aan bij de KvK
Het complete traject duurt gemiddeld drie tot zes maanden. Je hebt verschillende documenten nodig, waaronder de jaarrekening, een liquidatieverslag en een verklaring dat er geen bezwaren zijn tegen de opheffing. Een accountant moet de liquidatierekening controleren voordat je tot uitkering kunt overgaan.
Wat zijn de kosten van het opheffen van een pensioen BV?
Bij het opheffen van een pensioen BV komen verschillende kostenposten kijken. De notariskosten vormen vaak een belangrijk deel van de totale kosten. Deze variëren per notaris en hangen af van de complexiteit van je situatie. Ook moet je rekening houden met kosten voor de accountant die je liquidatiebalans moet opstellen en controleren.
Andere kosten waar je mee te maken krijgt:
- Kosten voor het deponeren bij de Kamer van Koophandel
- Eventuele advieskosten van een belastingadviseur
- Kosten voor het opstellen van de laatste jaarrekening
- Administratiekosten voor het afronden van de boekhouding
De grootste kostenpost is vaak de belasting die je moet betalen over het uitgekeerde pensioenkapitaal. Dit bedrag wordt belast als inkomen in box 1, waarbij het tarief kan oplopen tot 49,5%. Het precieze percentage hangt af van je totale inkomen in het jaar van uitkering en de hoogte van je pensioenkapitaal.
Wat gebeurt er met je pensioenkapitaal na opheffing?
Na opheffing van je pensioen BV ontvang je het volledige pensioenkapitaal in één keer op je privérekening. Dit bedrag is dan vrij besteedbaar, maar je betaalt er wel inkomstenbelasting over. Het kapitaal verliest zijn fiscaal gunstige status en wordt volledig belast in het jaar van uitkering.
Je hebt verschillende mogelijkheden met het uitgekeerde kapitaal:
- Direct gebruiken voor levensonderhoud of grote uitgaven
- Beleggen op een privérekening
- Een lijfrente aankopen bij een verzekeraar
- Deels consumeren en deels sparen
Een alternatief voor volledige opheffing is het overdragen van je pensioenkapitaal naar een professionele pensioenuitvoerder. Hierbij blijft het fiscale voordeel behouden en ontvang je later periodieke uitkeringen. Dit kan interessant zijn als je de hoge belastingdruk bij ineens uitkeren wilt vermijden, maar je wel van de administratieve lasten af wilt.
Conclusie: Is het opheffen van je pensioen BV de juiste keuze?
Het opheffen van je pensioen BV is een belangrijke beslissing die goed overwogen moet worden. Het is vooral interessant wanneer je direct over je kapitaal wilt beschikken, de jaarlijkse kosten van de BV wilt stoppen, of wanneer je vermogen relatief beperkt is waardoor de belastingdruk meevalt. Minder verstandig is opheffing bij een groot pensioenkapitaal waarbij je het maximale belastingtarief moet betalen.
Belangrijke overwegingen zijn je persoonlijke financiële situatie, de hoogte van je pensioenkapitaal, je andere inkomstenbronnen en je plannen voor de toekomst. Ook speelt mee of je behoefte hebt aan de zekerheid van maandelijkse uitkeringen of liever de vrijheid hebt om zelf over je geld te beschikken.
Het liquidatieproces is complex en vraagt om zorgvuldige begeleiding. Professionele hulp zoals die van GeldZo kan je helpen bij het maken van de juiste keuze en het correct doorlopen van alle stappen. We begeleiden je van begin tot eind, zorgen voor de juiste documentatie en helpen je de fiscale gevolgen te optimaliseren. Wil je weten wat de beste optie is voor jouw situatie? Neem dan contact met ons op voor persoonlijk advies.
