Als DGA van een BV heb je verschillende mogelijkheden om pensioen op te bouwen. Je kunt via je BV fiscaal voordelig sparen voor later door gebruik te maken van lijfrenteverzekeringen, bankspaarproducten of beleggingsoplossingen. Het grote voordeel is dat de premies aftrekbaar zijn van de winst, waardoor je minder vennootschapsbelasting betaalt. Sinds de afschaffing van pensioen in eigen beheer in 2017 zijn er nieuwe alternatieven beschikbaar die flexibeler en vaak voordeliger zijn.
Wat is pensioen opbouwen in een BV precies?
Pensioenopbouw in een BV betekent dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) via je eigen vennootschap geld opzij zet voor je oude dag. Dit werkt anders dan wanneer je in loondienst bent, waar je werkgever automatisch pensioenpremies afdraagt aan een pensioenfonds. Als DGA regel je dit zelf en heb je meer keuzevrijheid in hoe je dit vormgeeft.
Het belangrijkste verschil met pensioen als werknemer is dat je zelf bepaalt hoeveel je opzij zet, wanneer je dit doet en in welke vorm. Je BV betaalt de premies en kan deze aftrekken van de winst. Dit levert direct een belastingvoordeel op omdat je minder vennootschapsbelasting betaalt. Daarnaast bouw je vermogen op dat later belastingvriendelijk uitgekeerd kan worden.
Veel ondernemers kiezen voor pensioen BV constructies omdat dit flexibiliteit biedt in combinatie met fiscale voordelen. Je kunt het opbouwtempo aanpassen aan de financiële situatie van je bedrijf en persoonlijke wensen. In goede jaren bouw je meer op, in mindere jaren kun je het tempo verlagen zonder direct in de problemen te komen.
Welke pensioenregelingen kan je binnen je BV gebruiken?
Je hebt als DGA verschillende opties om pensioen op te bouwen via je BV. De meest gebruikte vormen zijn lijfrenteverzekeringen, bankspaarproducten en beleggingsoplossingen. Elke optie heeft zijn eigen voor- en nadelen die je moet afwegen tegen je persoonlijke situatie en risicobereidheid.
Een lijfrenteverzekering biedt zekerheid omdat je van tevoren weet wat je later krijgt uitgekeerd. De verzekeraar garandeert een bepaalde uitkering, ongeacht marktontwikkelingen. Het nadeel is dat het rendement vaak lager ligt dan bij andere opties. Banksparen voor pensioen is een veilig alternatief waarbij je spaart tegen een vaste rente. Je loopt geen beleggingsrisico, maar het rendement is beperkt.
Beleggen voor pensioen biedt potentieel het hoogste rendement, maar kent ook meer risico. Je kunt kiezen voor een breed gespreide portefeuille die past bij je risicoprofiel. Naarmate je pensioenleeftijd nadert, kun je het risico afbouwen door meer in obligaties en minder in aandelen te beleggen.
| Pensioenoptie | Voordelen | Nadelen | Fiscale behandeling |
|---|---|---|---|
| Lijfrenteverzekering | Zekerheid, gegarandeerde uitkering | Lager rendement, weinig flexibiliteit | Premies aftrekbaar, uitkering belast |
| Banksparen | Veilig, geen risico | Laag rendement | Inleg aftrekbaar, uitkering belast |
| Beleggen | Hoog rendementspotentieel | Risico op verlies | Inleg aftrekbaar, uitkering belast |
Hoe werkt pensioen in eigen beheer?
Pensioen in eigen beheer bestaat sinds 2017 niet meer voor nieuwe opbouw. Dit was een regeling waarbij je BV zelf het pensioen beheerde en op de balans zette als voorziening. De overheid heeft dit afgeschaft omdat het te complex was en vaak tot problemen leidde bij bedrijfsoverdracht of echtscheiding.
Als je voor 2017 al pensioen in eigen beheer had opgebouwd, kon je kiezen uit drie overgangsregelingen: afkopen tegen korting, omzetten naar een oudedagsverplichting of uitfaseren. De meeste DGA’s hebben gekozen voor afkoop omdat dit direct liquiditeit opleverde voor de BV. De oudedagsverplichting is een alternatief waarbij het opgebouwde pensioen wordt omgezet in een verplichting die vanaf pensioendatum wordt uitgekeerd.
Voor nieuwe pensioenopbouw zijn nu alleen externe oplossingen mogelijk zoals lijfrentes bij verzekeraars of banken. Dit betekent dat het geld niet meer in je BV blijft, maar wordt ondergebracht bij een professionele partij. Dit biedt meer zekerheid en transparantie, maar minder flexibiliteit dan het oude systeem.
Wat zijn de fiscale voordelen van pensioen via je BV?
Het grootste fiscale voordeel van pensioenopbouw via je BV is de aftrekbaarheid van premies. Elke euro die je BV aan pensioenpremies betaalt, vermindert de winst en dus de vennootschapsbelasting. Bij het huidige tarief van 19% tot 25,8% levert dit een direct voordeel op van minimaal 19 cent per euro premie.
Daarnaast groeit je pensioenkapitaal belastingvrij aan. Je betaalt geen vermogensrendementsheffing over het opgebouwde bedrag, wat bij privésparen wel het geval zou zijn. Dit scheelt aanzienlijk over een lange periode. Het verschil kan oplopen tot tienduizenden euro’s extra pensioen.
Bij uitkering betaal je wel inkomstenbelasting, maar vaak tegen een lager tarief dan tijdens je werkzame leven. Als gepensioneerde heb je meestal een lager inkomen waardoor je in een lagere belastingschijf valt. Bovendien kun je de uitkering spreiden over meerdere jaren om progressie te beperken. Door slim te plannen kun je de belastingdruk bij uitkering minimaliseren.
Hoeveel pensioen mag je opbouwen in je BV?
De belastingdienst stelt grenzen aan hoeveel pensioen je fiscaal vriendelijk mag opbouwen. Dit wordt bepaald door je jaarruimte en eventuele reserveringsruimte uit voorgaande jaren. De jaarruimte hangt af van je inkomen en al opgebouwde pensioenrechten.
De berekening van je jaarruimte gebeurt via de zogenaamde factor A. Deze factor wordt jaarlijks vastgesteld en vermenigvuldigd met je pensioengrondslag (inkomen minus franchise). Voor 2024 is factor A vastgesteld op 6,65 voor een pensioenleeftijd van 68 jaar. Dit betekent dat je maximaal 6,65% van je pensioengrondslag mag inleggen.
Naast de jaarruimte kun je gebruikmaken van reserveringsruimte. Dit is onbenutte jaarruimte uit de afgelopen zeven jaar die je alsnog mag inhalen. Let op: de totale inleg mag nooit hoger zijn dan het bedrag dat nodig is voor een pensioen van 100% van je gemiddelde inkomen. De belastingdienst controleert hier streng op.
Wanneer begin je best met pensioen opbouwen in je BV?
Het ideale startmoment voor pensioenopbouw hangt af van je persoonlijke situatie, maar eerder beginnen heeft duidelijke voordelen. Door het effect van samengestelde rente groeit je pensioenkapitaal exponentieel. Wie op 30-jarige leeftijd begint, heeft bij pensionering vaak twee keer zoveel opgebouwd als iemand die op 45 jaar start met dezelfde maandelijkse inleg.
Je leeftijd bepaalt ook hoeveel je fiscaal mag opbouwen. Hoe jonger je bent, hoe lager de factor A en dus de maximale inleg. Dit lijkt een nadeel, maar je hebt wel meer jaren om op te bouwen. Daarnaast kun je onbenutte ruimte later alsnog inhalen via de reserveringsruimte.
Belangrijke overwegingen zijn de cashflow van je bedrijf en je persoonlijke financiële planning. Begin pas met pensioenopbouw als je BV voldoende buffer heeft voor tegenslagen. Een vuistregel is minimaal zes maanden aan vaste lasten als reserve. Ook je privésituatie speelt mee: heb je een hypotheek af te lossen of kinderen die studeren, dan kan het verstandig zijn eerst daarop te focussen.
Belangrijkste tips voor succesvol pensioen opbouwen
Succesvol pensioen opbouwen in je BV vraagt om een doordachte aanpak. Begin met het maken van een realistisch pensioenplan waarin je bepaalt hoeveel inkomen je later nodig hebt. Houd rekening met inflatie en stijgende zorgkosten. Een goed uitgangspunt is 70% van je huidige inkomen, maar dit verschilt per situatie.
Zorg voor diversificatie in je pensioenopbouw. Vertrouw niet alleen op één oplossing, maar spreid over verschillende vormen. Combineer bijvoorbeeld een lijfrente voor basiszekerheid met beleggen voor extra rendement. Evalueer jaarlijks of je pensioenopbouw nog op schema ligt en pas indien nodig bij.
Vermijd de valkuil van uitstelgedrag. Veel ondernemers focussen zich volledig op hun bedrijf en vergeten pensioen op te bouwen. Ook het andere uiterste komt voor: teveel inleggen waardoor de BV in liquiditeitsproblemen komt. Zoek de balans tussen voldoende opbouwen en gezonde bedrijfsvoering.
Tot slot: schakel professionele hulp in voor je pensioenplanning. De regels zijn complex en veranderen regelmatig. Een goede adviseur helpt je de fiscale mogelijkheden optimaal te benutten en voorkomt kostbare fouten. Bij GeldZo helpen we ondernemers met het vinden van de juiste pensioenoplossing tegen lagere kosten dan traditionele adviseurs.
