De contante waarde van je stakingslijfrente is simpel gezegd: wat zijn je toekomstige uitkeringen vandaag waard? Als je bijvoorbeeld over 10 jaar 1000 euro krijgt, is dat vandaag minder waard dan 1000 euro. Waarom? Omdat geld nu meer waard is dan later – je kunt het immers investeren. Deze berekening is belangrijk voor je stakingslijfrente BV en heeft grote gevolgen voor je belastingen.
Wat is de contante waarde eigenlijk?
Stel je voor: je hebt recht op 20.000 euro per jaar voor de komende 15 jaar uit je stakingslijfrente. Dat is in totaal 300.000 euro. Maar wat is die belofte vandaag waard? Dat is de contante waarde.
Het werkt zo: geld verliest waarde door de tijd. Een euro vandaag is meer waard dan een euro over 5 jaar. Door inflatie en omdat je huidige geld kunt laten groeien door te investeren. Daarom zijn toekomstige uitkeringen minder waard dan hetzelfde bedrag nu.
Voor ondernemers met een slapende BV is dit cruciaal. De contante waarde bepaalt namelijk hoeveel je BV “schuldig” is aan jouw lijfrente. Dit staat op de balans en beïnvloedt hoeveel dividend je mag uitkeren zonder problemen met de Belastingdienst.
Waarom moet je dit weten?
Er zijn drie belangrijke redenen waarom de contante waarde van je stakingslijfrente belangrijk is:
Voor je belastingen: De Belastingdienst wil dat je BV de lijfrenteschuld correct op de balans zet. Te laag inschatten kan leiden tot boetes en naheffingen. Te hoog inschatten betekent dat je onnodig weinig dividend kunt uitkeren.
Voor je financiële planning: Door de contante waarde te kennen, weet je wat je pensioen echt waard is. Dat helpt bij beslissingen over extra sparen, investeren of je pensioenleeftijd.
Voor dividenduitkeringen: Hoe lager de contante waarde van je lijfrenteschuld, hoe meer ruimte je hebt om dividend uit te keren. Dit kan duizenden euro’s per jaar schelen.
Hoe bereken je de contante waarde?
De berekening lijkt ingewikkeld, maar het principe is simpel. Je neemt elke toekomstige uitkering en rekent terug wat die nu waard is. Daarvoor gebruik je een percentage – de zogenaamde discontovoet.
Een voorbeeld: je krijgt over 5 jaar 10.000 euro. Met een discontovoet van 4% is dat nu waard: 10.000 gedeeld door 1,04 tot de macht 5 = ongeveer 8.219 euro. Voor alle uitkeringen tel je deze bedragen bij elkaar op.
Je hebt deze gegevens nodig:
– Het jaarlijkse uitkeringsbedrag
– Hoeveel jaar je uitkeringen krijgt
– De discontovoet (rentepercentage)
– Je levensverwachting (bij levenslange lijfrente)
Voor levenslange lijfrenten wordt het complexer omdat rekening gehouden wordt met de kans dat je elk jaar nog leeft. Hiervoor worden speciale tabellen gebruikt die aangeven hoe groot die kans is per leeftijd.
Welke rente gebruik je?
Dit is waar het interessant wordt. Er zijn namelijk verschillende “regels” voor welke rente je moet gebruiken:
Fiscale rente: De Belastingdienst zegt: gebruik 4%. Dit percentage staat vast voor 2024-2026, ongeacht wat er in de echte wereld gebeurt met rentes.
Commerciële rente: Voor je jaarrekening moet je een realistische marktrente gebruiken. In 2024 ligt die rond de 3,5%. Deze rente verandert mee met de markt.
Het verschil is enorm. Een lijfrente die fiscaal 200.000 euro waard is, kan commercieel 400.000 euro waard zijn. Dat betekent veel minder ruimte voor dividend als je de commerciële waardering moet gebruiken.
Wat beïnvloedt de contante waarde?
Verschillende factoren maken je lijfrente meer of minder waard:
Je leeftijd: Hoe jonger je bent, hoe langer je waarschijnlijk uitkeringen krijgt, dus hoe hoger de contante waarde.
Het uitkeringsbedrag: Logisch – hogere uitkeringen betekenen hogere contante waarde.
Indexatie: Als je uitkeringen meegroeien met inflatie of lonen, wordt de contante waarde veel hoger. Let op: als indexatie contractueel verplicht is maar niet gebeurt, ziet de Belastingdienst dat als afkoop met 70% belasting!
De rente: Dit heeft het grootste effect. Als de rente stijgt, daalt de contante waarde. Als de rente daalt, stijgt de contante waarde dramatisch.
Actuariële waarde vs contante waarde
Actuariële waarde is contante waarde met een extra factor: de kans dat je nog leeft. Voor een levenslange lijfrente wordt elke toekomstige uitkering vermenigvuldigd met de kans dat je dat jaar nog leeft om de uitkering te ontvangen.
Hiervoor worden officiële sterftekansen gebruikt, zoals de AG Prognosetafel 2022. Deze houdt rekening met dat mensen steeds ouder worden en dat jongere generaties langer leven dan oudere.
Verzekeringsmaatschappijen gebruiken altijd actuariële waardering omdat zij het risico lopen dat je langer leeft dan gemiddeld. Voor fiscale doeleinden moet je ook actuariële waardering gebruiken.
Kun je dit zelf berekenen?
Voor simpele gevallen kun je de berekening zelf doen met Excel. Maar voor fiscaal correcte waarderingen heb je professionele hulp nodig. Je moet namelijk drie verschillende berekeningen maken met verschillende regels.
Fouten kunnen duur uitpakken. Een verkeerde waardering kan leiden tot naheffingen met 20% rente. Daarom is het verstandig om een specialist in te schakelen, vooral bij complexere situaties met indexatie of hoge bedragen.
Hoe GeldZo helpt met stakingslijfrente waardering
GeldZo specialiseert zich volledig in slapende BV’s met stakingslijfrente. Wij voeren alle drie de verplichte waarderingsmethoden correct uit:
• Fiscale waardering met 4% rekenrente volgens Belastingdienst-regels
• Commerciële waardering met actuele marktrentes voor je jaarrekening
• Dividendtoets waardering op basis van verzekeraaroffertes
• Advies over indexatieverplichtingen en fiscale gevolgen
• Berekening van je maximale dividendruimte
• Ondersteuning bij Belastingdienst-controles
Met meer dan 4.000 dossiers hebben we uitgebreide ervaring met alle situaties die kunnen voorkomen. We zorgen ervoor dat je waardering klopt, je geen onnodige risico’s loopt en optimaal gebruik maakt van je dividendmogelijkheden.
Wil je weten wat jouw stakingslijfrente waard is en hoeveel dividend je veilig kunt uitkeren? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw specifieke situatie.
