Bent u een voormalige ondernemer met vermogen in een slapende BV? Dan heeft u waarschijnlijk al nagedacht over de impact van Box 3 belasting op uw vermogen. De vermogensrendementsheffing kan flink in uw portemonnee snijden, vooral bij grotere vermogens. Gelukkig biedt een BV-structuur interessante mogelijkheden om fiscaal voordeliger met uw vermogen om te gaan. In dit artikel verkennen we hoe u met een spaar BV of belegging BV kunt besparen op Box 3 belasting, welke stappen u moet nemen, en waar u op moet letten om kostbare fouten te voorkomen.
Wat is Box 3 belasting en waarom is een BV voordelig?
Box 3 belasting, officieel bekend als vermogensrendementsheffing, is de belasting die u betaalt over uw spaargeld, beleggingen en andere bezittingen. Het Nederlandse belastingsysteem gaat uit van een fictief rendement op uw vermogen, waarover u belasting betaalt. Dit betekent dat u belasting betaalt over een verondersteld rendement, ongeacht uw werkelijke winst of verlies.
De huidige systematiek werkt met verschillende schijven en verdeelt uw vermogen in spaargeld en beleggingen. Hoe hoger uw vermogen, hoe groter het deel dat als belegging wordt aangemerkt, met een hoger fictief rendement tot gevolg. Dit kan leiden tot situaties waarin u meer belasting betaalt dan u daadwerkelijk aan rendement behaalt.
Een BV-structuur biedt hier uitkomst. Binnen een BV wordt uw vermogen anders belast. In plaats van de forfaitaire heffing in Box 3, betaalt een BV vennootschapsbelasting over de werkelijke winst. Dit betekent dat u alleen belasting betaalt over wat u daadwerkelijk verdient, niet over een fictief bedrag. Voor voormalige ondernemers met een slapende BV kan dit een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren.
Hoe werkt een spaar BV voor Box 3 optimalisatie?
Een spaar BV functioneert als een vehikel waarin u uw vermogen onderbrengt en beheert. Het vermogen binnen de BV valt niet onder Box 3, maar onder de vennootschapsbelasting. Dit verschil in behandeling kan leiden tot substantiële besparingen, vooral wanneer uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement waarvan de Belastingdienst uitgaat.
De fiscale behandeling binnen een BV werkt als volgt: over de winst die de BV maakt, betaalt u vennootschapsbelasting. Het tarief hiervan is progressief, met een lager tarief voor de eerste schijf. Wanneer u geld uit de BV haalt via dividend, betaalt u daarover Box 2 belasting. De combinatie van vennootschapsbelasting en Box 2 belasting kan voordeliger uitpakken dan de directe heffing in Box 3.
Bij verschillende vermogensniveaus kan de besparing oplopen. Vooral wanneer u conservatief belegt of veel spaargeld aanhoudt, kan het verschil aanzienlijk zijn. De BV-structuur geeft u bovendien meer controle over wanneer u belasting betaalt, omdat u zelf bepaalt wanneer u dividend uitkeert.
Belegging BV opzetten: stappen en vereisten
Het omvormen van een slapende BV naar een belegging BV vraagt om zorgvuldige planning. Voor voormalige ondernemers met uitgesteld kapitaal in pensioen-BVs, lijfrente-BVs of ODV-BVs gelden specifieke aandachtspunten.
De belangrijkste stappen zijn:
- Controleer of uw huidige BV-structuur geschikt is voor beleggingsactiviteiten
- Pas indien nodig de statuten aan om beleggingsactiviteiten mogelijk te maken
- Zorg voor een duidelijke scheiding tussen privévermogen en BV-vermogen
- Richt een goede administratie in voor de beleggingsactiviteiten
- Informeer de Belastingdienst over de gewijzigde activiteiten
Voor BVs met uitgesteld kapitaal gelden extra regels. U moet ervoor zorgen dat de beleggingsactiviteiten niet in strijd zijn met de voorwaarden van uw pensioen-, lijfrente- of ODV-regeling. Dit vereist vaak specialistische kennis en begeleiding om fiscale problemen te voorkomen.
Welke beleggingen zijn toegestaan binnen uw BV?
Binnen een BV heeft u in principe veel vrijheid in uw beleggingskeuzes. Van aandelen en obligaties tot vastgoed en andere beleggingsvormen, de mogelijkheden zijn divers. Wel moet u rekening houden met de aard van uw BV en eventuele beperkingen die voortvloeien uit fiscale regelingen.
| Type belegging | Toegestaan in reguliere BV | Aandachtspunten pensioen/lijfrente BV |
|---|---|---|
| Aandelen | Ja | Let op risicoprofiel |
| Obligaties | Ja | Meestal geen beperkingen |
| Vastgoed | Ja | Verhuur aan derden toegestaan |
| Cryptovaluta | Ja | Hoog risico, vaak niet passend |
| Spaarrekeningen | Ja | Veilige optie, altijd toegestaan |
Voor pensioen-BVs, lijfrente-BVs en ODV-BVs gelden specifieke regels. Het vermogen moet op een verantwoorde manier worden belegd, passend bij het karakter van de uitkering. Te risicovolle beleggingen kunnen leiden tot fiscale problemen. Het is daarom belangrijk om een beleggingsbeleid op te stellen dat past bij uw situatie en de aard van uw BV.
Kosten versus besparing: wanneer loont een BV?
De vraag wanneer een BV-structuur financieel voordelig is, hangt af van verschillende factoren. De belangrijkste elementen in deze afweging zijn de hoogte van uw vermogen, uw verwachte rendement, en de kosten van de BV-structuur.
Bij de kostenkant moet u denken aan:
- Oprichtingskosten of kosten voor het aanpassen van een bestaande BV
- Jaarlijkse administratiekosten en accountantskosten
- Kosten voor fiscaal advies en begeleiding
- Eventuele kosten voor vermogensbeheer
Tegenover deze kosten staan de potentiële besparingen. Het break-even punt verschilt per situatie, maar over het algemeen wordt een BV-structuur interessanter naarmate uw vermogen groter is en uw werkelijke rendement lager ligt dan het forfaitaire rendement in Box 3. Ook de mogelijkheid om het moment van belastingheffing te sturen via dividenduitkeringen kan waardevol zijn.
Voor een goede vergelijking is het belangrijk om naar de totale belastingdruk te kijken. Dit omvat niet alleen de directe belastingen, maar ook de impact op toeslagen en andere fiscale aspecten. Een gedetailleerde berekening voor uw specifieke situatie is essentieel om een weloverwogen beslissing te nemen.
Veelgemaakte valkuilen bij Box 3 besparen met een BV
Hoewel een BV-structuur voordelen kan bieden, zijn er ook risico’s waar u voor moet waken. De Belastingdienst kijkt kritisch naar constructies die puur gericht zijn op belastingbesparing zonder zakelijke grondslag.
Een veelvoorkomende valkuil is de onzakelijke lening. Wanneer u geld leent van uw BV tegen niet-marktconforme voorwaarden, kan de Belastingdienst dit aanmerken als verkapt dividend. Dit leidt tot onverwachte belastingheffing en mogelijk boetes.
Excessief beleggen is een ander aandachtspunt. Wanneer de beleggingsactiviteiten de overhand krijgen, kan de Belastingdienst uw BV aanmerken als beleggingsinstelling met andere fiscale gevolgen. Ook het niet naleven van de voorwaarden voor pensioen-, lijfrente- of ODV-BVs kan leiden tot fiscale problemen en het verlies van gunstige regelingen.
Recente jurisprudentie laat zien dat de Belastingdienst steeds kritischer kijkt naar kunstmatige constructies. Het is daarom cruciaal om uw BV-structuur zorgvuldig op te zetten en te onderhouden, met oog voor zowel de letter als de geest van de wet. Professionele begeleiding is hierbij vaak onmisbaar om kostbare fouten te voorkomen.
Het optimaliseren van uw fiscale positie met een BV vraagt om specialistische kennis en continue aandacht. Voor voormalige ondernemers met een slapende BV kan het de moeite waard zijn om de mogelijkheden te verkennen. Wilt u weten of een BV-structuur voor uw situatie voordelig is? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over uw mogelijkheden.
