Voor een slapende BV moet je ieder jaar minimaal aangifte vennootschapsbelasting doen en de jaarrekening deponeren bij de Kamer van Koophandel. Afhankelijk van het type BV en jouw persoonlijke situatie komen daar nog extra verplichtingen bij. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over de jaarlijkse aangifteplicht voor jouw Spaar-BV.
Welke Belastingdienst-verplichtingen gelden er voor een slapende BV?
Een slapende BV heeft geen actieve onderneming meer, maar is nog wel een rechtspersoon. Dat betekent dat de BV gewoon verplichtingen houdt tegenover de Belastingdienst en de Kamer van Koophandel. De meest voorkomende jaarlijkse verplichtingen zijn: aangifte vennootschapsbelasting, het deponeren van de jaarrekening en mogelijk aangifte inkomstenbelasting als directeur-grootaandeelhouder (DGA).
Veel mensen denken dat een BV zonder activiteiten ook geen administratieve verplichtingen heeft. Dat klopt helaas niet. Zolang de BV bestaat en er vermogen in zit, blijven de verplichtingen gewoon doorlopen. Wie dat niet goed bijhoudt, riskeert boetes of andere problemen met de Belastingdienst. In onze kennisbank vind je meer uitleg over de werking van verschillende soorten slapende BV’s.
Moet een slapende BV altijd aangifte vennootschapsbelasting doen?
Ja, een slapende BV moet in principe altijd aangifte vennootschapsbelasting (vpb) doen. Dit geldt ook als er geen winst is gemaakt. De Belastingdienst stuurt ieder jaar een uitnodiging tot het doen van aangifte, en die uitnodiging moet worden beantwoord, ook als het resultaat nul euro is.
De aangifte vennootschapsbelasting voor een slapende BV is in de meeste gevallen eenvoudig. Er zijn weinig of geen inkomsten, en de kosten zijn beperkt. Toch moet alles correct worden vastgelegd en ingediend. De aangifte moet worden ingediend vóór de wettelijke deadline, die doorgaans vijf maanden na afloop van het boekjaar valt. Met uitstel kan die termijn worden verlengd.
Wat is de jaarrekening en wanneer moet die worden gedeponeerd?
De jaarrekening is een financieel overzicht van de BV over het afgelopen jaar. Die bevat een balans en een winst- en verliesrekening. Iedere BV is wettelijk verplicht om de jaarrekening op te stellen en te deponeren bij de Kamer van Koophandel. De deadline hiervoor valt uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar.
Voor een slapende BV met weinig activiteiten is de jaarrekening relatief beperkt van omvang. Toch moet hij voldoen aan de wettelijke eisen. Te laat deponeren kan leiden tot bestuurdersaansprakelijkheid, wat betekent dat jij als DGA persoonlijk aansprakelijk kunt worden gesteld als de BV in de problemen komt. Dat wil je absoluut voorkomen.
Hoeft een slapende BV btw-aangifte te doen?
Een slapende BV hoeft in de meeste gevallen geen btw-aangifte te doen. Btw-aangifte is alleen verplicht als de BV btw-plichtige activiteiten verricht, zoals het leveren van goederen of diensten. Een BV die alleen vermogen aanhoudt en geen omzet genereert, is doorgaans niet btw-plichtig.
Als de BV in het verleden wel btw-plichtig was, is het verstandig om de btw-registratie formeel te laten beëindigen bij de Belastingdienst. Zo voorkom je dat je onterecht uitnodigingen blijft ontvangen of dat er verwarring ontstaat over de status van de BV. Twijfel je of jouw BV nog btw-plichtig is? Laat dat controleren door een specialist.
Wat moet de DGA zelf aangeven in de inkomstenbelasting?
Als directeur-grootaandeelhouder van een slapende BV moet je in jouw aangifte inkomstenbelasting (IB) het aanmerkelijk belang opgeven. Dit is jouw aandelenbelang in de BV van 5% of meer. De waarde van de aandelen en eventuele uitkeringen die je uit de BV ontvangt, moeten worden vermeld in box 2 van de aangifte.
Ontvang je uitkeringen uit jouw BV, bijvoorbeeld pensioen of lijfrente-uitkeringen? Dan zijn die uitkeringen belast als inkomen in box 1. Het is belangrijk dat de hoogte en het tijdstip van de uitkeringen correct worden vastgelegd, zodat jouw IB-aangifte klopt met wat er in de BV is geboekt. Een fout hierin kan leiden tot naheffingen of boetes.
Welke extra verplichtingen gelden voor een pensioen- of stamrecht-BV?
Voor een pensioen-BV of lijfrente-BV gelden aanvullende verplichtingen bovenop de standaard aangiften. Denk aan het bijhouden van een actuariële berekening van de pensioen- of lijfrenteverplichting, het correct verwerken van uitkeringen en het aantonen dat de BV aan haar verplichtingen kan voldoen.
Belangrijk om te weten: sinds 2017 is het niet meer mogelijk om een nieuwe pensioen-BV op te richten voor pensioenopbouw in eigen beheer. Bestaande pensioen-BV’s mogen hun functie wel behouden voor het uitkeren van eerder opgebouwd pensioen. Voor een oudedagsverplichting (ODV) gelden weer andere specifieke regels rondom de uitkeringsfase en de berekening van de verplichting.
Bij dit soort BV’s is de administratie complexer dan bij een gewone slapende BV. De berekeningen moeten jaarlijks worden bijgewerkt en de aangifte vennootschapsbelasting moet hiermee in overeenstemming zijn. Fouten hierin kunnen grote fiscale gevolgen hebben.
Wat zijn de gevolgen als een aangifte te laat of onjuist wordt ingediend?
Als een aangifte te laat of onjuist wordt ingediend, kan de Belastingdienst een boete opleggen. Bij een te late aangifte vennootschapsbelasting gaat het om een verzuimboete. Bij een onjuiste aangifte kan een vergrijpboete volgen, zeker als de Belastingdienst van mening is dat er sprake is van opzet of grove nalatigheid.
Naast boetes kan de Belastingdienst ook een ambtshalve aanslag opleggen als er geen aangifte wordt gedaan. Dat betekent dat de Belastingdienst zelf een schatting maakt van de verschuldigde belasting, en die schatting valt zelden in jouw voordeel uit. Bovendien kan te laat deponeren van de jaarrekening leiden tot bestuurdersaansprakelijkheid, zoals eerder genoemd. Kortom: tijdig en correct aangifte doen loont altijd.
Heb je een BV met problemen of ben je bang dat er iets mis is gegaan? Bekijk dan ook onze informatie over BV met problemen voor meer uitleg over wat je kunt doen.
Hoe GeldZo helpt met de aangifte voor jouw slapende BV
Als je een slapende BV hebt met daarin geld voor later, is het slim om de administratie en aangiften over te laten aan een specialist. Fouten of vertragingen kunnen je namelijk duur komen te staan. GeldZo is volledig gespecialiseerd in slapende BV’s met uitgesteld kapitaal, zoals pensioen-, lijfrente- en ODV-BV’s. Wij zorgen dat alles op tijd en correct wordt geregeld, zodat jij niet voor verrassingen komt te staan.
Wat wij voor je doen:
- Opstellen en indienen van de aangifte vennootschapsbelasting
- Opstellen en deponeren van de jaarrekening bij de KvK
- Bewaken van alle deadlines en wettelijke verplichtingen
- Begeleiding bij de aangifte inkomstenbelasting als DGA
- Actuariële berekeningen voor pensioen- en lijfrente-BV’s
- Persoonlijke begeleiding via een vaste adviseur en een beveiligd klantportaal
Wil je weten wat wij voor jouw BV kunnen betekenen? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
