Je hebt een ODV BV als jouw BV een zogenoemde oudedagsverplichting op de balans heeft staan. Dit is een schuld die de BV aan jou als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heeft, bedoeld als aanvulling op je inkomen later. Of je een ODV BV hebt, kun je herkennen aan de administratie en de balans van je BV. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over het herkennen en beheren van een ODV BV.
Wat zijn de kenmerken van een ODV BV?
Een ODV BV is een besloten vennootschap met een oudedagsverplichting op de balans. Die verplichting is een formele schuld van de BV aan jou als eigenaar. Het geld in de BV is bedoeld om later, als je met pensioen gaat, in termijnen aan jezelf uit te keren als aanvulling op je inkomen.
De oudedagsverplichting is ontstaan als alternatief voor pensioen in eigen beheer, nadat de overheid in 2017 besloot dat het opbouwen van pensioen via de eigen BV niet langer mogelijk was. Ondernemers die op dat moment al pensioen hadden opgebouwd in hun BV, konden kiezen: afkopen, omzetten naar een lijfrente, of omzetten naar een ODV. Wie voor die laatste optie koos, heeft nu een oudedagsverplichting BV.
Kenmerken van een ODV BV zijn:
- Op de balans staat een post met de naam “oudedagsverplichting” of “ODV”
- De BV heeft weinig of geen actieve bedrijfsactiviteiten meer
- De verplichting groeit jaarlijks mee met de marktrente (de zogenoemde U-rente)
- De uitkering start uiterlijk op de AOW-leeftijd en loopt minimaal twintig jaar
Hoe verschilt een ODV BV van een pensioen- of lijfrente-BV?
Het belangrijkste verschil zit in de oorsprong en de regels die gelden voor de uitkering. Een ODV BV bevat een verplichting die is omgezet vanuit eerder opgebouwd pensioen in eigen beheer. Een pensioen-BV heeft nog de oorspronkelijke pensioenverplichting op de balans staan, en een lijfrente-BV bevat kapitaal dat is gestort als lijfrente.
Sinds 2017 is het niet meer mogelijk om nieuw pensioen op te bouwen in eigen beheer. Bestaande pensioen-BV’s mogen hun functie behouden voor het uitkeren van eerder opgebouwd pensioen, maar nieuwe pensioenopbouw moet extern worden geregeld. De ODV is dus specifiek een product van de overgangsregeling uit 2017.
Een lijfrente-BV werkt anders: daarin is kapitaal gestort als tegenprestatie voor een lijfrenteaanspraak. De fiscale regels voor uitkering en de manier waarop het kapitaal groeit, verschillen per type BV. Het is daarom belangrijk om te weten welk type je hebt, zodat je de juiste verplichtingen naleeft.
Waar in de administratie vind ik bewijs van een ODV?
Je vindt bewijs van een oudedagsverplichting in de jaarrekening van je BV. Kijk op de balans aan de passivazijde: staat daar een post met de omschrijving “oudedagsverplichting”, “ODV” of iets vergelijkbaars? Dan heb je een ODV BV.
Andere plekken waar je het kunt terugvinden:
- De notulen van de aandeelhoudersvergadering uit 2017 of 2018, waarin de keuze voor omzetting naar ODV is vastgelegd
- De aangifte vennootschapsbelasting van de jaren na 2017, waarin de ODV als verplichting is opgenomen
- Een overeenkomst of akkoord tussen jou en de BV over de omzetting
- Correspondentie met de Belastingdienst over de omzetting van pensioen naar ODV
Heb je toegang tot het klantportaal van je accountant of adviseur? Vraag dan om de meest recente jaarrekening. Daar staat het zwart op wit.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Wat als ik mijn BV-administratie niet meer heb?
Als je de administratie van je BV niet meer hebt, is dat vervelend maar niet onoplosbaar. Je kunt bij de Belastingdienst een kopie opvragen van eerder ingediende aangiften vennootschapsbelasting. Daarin staat doorgaans ook informatie over de balansposities, inclusief een eventuele ODV.
Daarnaast kun je contact opnemen met de accountant of adviseur die destijds de jaarrekening heeft opgesteld. Zij zijn wettelijk verplicht om dossiers een aantal jaren te bewaren. Ook de notaris kan relevant zijn als er destijds een akte is opgesteld bij de omzetting.
Lukt het echt niet om de administratie te achterhalen? Dan is het verstandig om een specialist in te schakelen die je kan helpen reconstrueren wat er in de BV zit en welke verplichtingen er gelden.
Welke fiscale verplichtingen gelden voor een ODV BV?
Een ODV BV heeft jaarlijks een aantal fiscale verplichtingen. De BV moet elk jaar aangifte vennootschapsbelasting doen, ook als er geen winst is. Daarnaast moet de waarde van de oudedagsverplichting jaarlijks worden bijgewerkt op basis van de geldende U-rente.
Zodra je de AOW-leeftijd bereikt, moet de BV beginnen met het uitkeren van de ODV. Die uitkeringen worden belast als inkomen in box 1. De uitkeringsperiode is minimaal twintig jaar. Als je eerder overlijdt, gaan de uitkeringen over op je partner of erfgenamen, maar ook dan gelden strikte regels.
Houd er rekening mee dat het niet naleven van de fiscale regels rond een ODV BV kan leiden tot forse belastingclaims. De Belastingdienst let hier scherp op, dus correcte en tijdige administratie is essentieel.
Moet ik iets doen als ik een ODV BV heb?
Ja, een ODV BV vraagt om actief beheer. Je kunt de BV niet zomaar laten sluimeren zonder aandacht. Elk jaar moet er een jaarrekening worden opgesteld, aangifte worden gedaan en de verplichting worden geactualiseerd. Doe je dit niet, dan loop je het risico op boetes of ongewenste fiscale gevolgen.
Wat je concreet moet doen:
- Jaarlijks de jaarrekening laten opstellen
- Aangifte vennootschapsbelasting indienen
- De ODV-waarde bijwerken met de juiste rente
- Bij het bereiken van de AOW-leeftijd de uitkeringen tijdig starten
- Loonbelasting afdragen over de uitkeringen zodra die ingaan
Hoe meer kapitaal er in de BV zit, hoe groter het belang van goede begeleiding. Een specialist kan ervoor zorgen dat je geen fiscale kansen mist en geen fouten maakt die je later duur komen te staan.
Hoe GeldZo helpt met jouw ODV BV
GeldZo is gespecialiseerd in precies dit soort slapende BV’s met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV BV’s. Wij begrijpen de regels, kennen de valkuilen en zorgen ervoor dat jouw BV fiscaal correct wordt beheerd, zonder dat jij er zelf diep in hoeft te duiken.
Wat wij voor je doen:
- Jaarlijkse opstelling van de jaarrekening en aangifte vennootschapsbelasting
- Correcte berekening en bijwerking van de oudedagsverplichting
- Begeleiding bij de start van uitkeringen en de bijbehorende loonbelasting
- Persoonlijk advies via een vaste adviseur die jouw situatie kent
- Digitale toegang tot je dossier via ons beveiligde klantportaal
We werken met transparante tarieven zonder verborgen kosten, zodat je precies weet waar je aan toe bent. Meer weten over wat wij doen en wie wij zijn? Bekijk onze over ons pagina of bekijk onze tarieven. Wil je weten of jouw BV goed geregeld is en wat wij voor jou kunnen betekenen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
