Of je ODV-uitkering belast wordt in het buitenland hangt af van het belastingverdrag tussen Nederland en het land waar je woont. In de meeste gevallen heeft het woonland het recht om de uitkering te belasten, maar er zijn uitzonderingen waarbij Nederland dat recht behoudt. De antwoorden op de meest gestelde vragen over de oudedagsverplichting belasting buitenland vind je hieronder.
In welk land mag de ODV uitkering worden belast?
In de meeste situaties mag het land waar je woont de ODV-uitkering belasten. Dit is het standaard uitgangspunt in internationale belastingverdragen: de woonstaat heeft het heffingsrecht over periodieke uitkeringen. Maar of dat ook voor jouw ODV-uitkering geldt, hangt af van hoe jouw specifieke verdrag de uitkering kwalificeert.
Nederland heeft met veel landen een belastingverdrag gesloten. In die verdragen staat beschreven welk land belasting mag heffen over bepaalde soorten inkomsten. Voor uitkeringen uit een ODV BV is de kwalificatie van de uitkering cruciaal. Wordt het gezien als pensioen, als lijfrente, of als iets anders? Dat bepaalt welk verdragsartikel van toepassing is en dus wie er mag heffen.
Woont er geen verdrag tussen Nederland en jouw woonland? Dan kunnen beide landen in principe belasting heffen, wat kan leiden tot dubbele belasting. In dat geval is het extra belangrijk om vooraf goed advies in te winnen.
Wat is het verschil tussen een ODV en een pensioen voor belastingverdragen?
Voor belastingverdragen is het verschil tussen een ODV en een pensioen belangrijk omdat ze mogelijk onder verschillende verdragsartikelen vallen. Een klassiek pensioen valt doorgaans onder het pensioenartikel van een verdrag. Een oudedagsverplichting is juridisch gezien een schuld van de BV aan de directeur-grootaandeelhouder, en dat kan anders worden behandeld.
De ODV is in 2017 geïntroduceerd als alternatief voor pensioen in eigen beheer, dat toen werd afgeschaft. Sindsdien is het niet meer mogelijk om nieuw pensioen op te bouwen in een eigen BV. Bestaande pensioen-BV’s mogen hun functie wel behouden voor het uitkeren van eerder opgebouwd pensioen, maar nieuwe opbouw moet extern plaatsvinden.
Omdat de ODV een relatief nieuw instrument is, is de verdragsrechtelijke behandeling ervan niet altijd even helder. Sommige landen kwalificeren de uitkering als pensioen, andere als een andere periodieke uitkering. Dit verschil in kwalificatie kan grote gevolgen hebben voor waar je belasting betaalt en hoeveel.
Betaal je in Nederland of in het buitenland belasting over je ODV?
Als je in het buitenland woont, betaal je in de meeste gevallen belasting over je ODV-uitkering in je woonland. Dat is de hoofdregel in de meeste belastingverdragen. Nederland geeft dan het heffingsrecht op. Maar er zijn verdragen waarbij Nederland het recht houdt om te heffen, bijvoorbeeld als de uitkering als pensioen wordt aangemerkt en het verdrag een bronstaatheffing bevat.
Of je in Nederland of in het buitenland belasting betaalt, hangt dus af van drie dingen:
- Het land waar je woont en of er een verdrag is met Nederland
- Hoe de ODV-uitkering wordt gekwalificeerd in dat verdrag
- Of het verdrag een uitzondering bevat voor de bronstaat (Nederland)
Het is verstandig om dit vóór je emigratie goed uit te zoeken. De gevolgen voor je netto-uitkering kunnen aanzienlijk zijn.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
Wat gebeurt er met je ODV BV als je emigreert?
Als je emigreert terwijl je een ODV BV hebt, blijft de BV gewoon bestaan. De BV is in Nederland gevestigd en blijft dat ook na jouw vertrek. Wat wel verandert, is jouw fiscale positie als aandeelhouder en ontvanger van de uitkeringen. Nederland kan bij emigratie een conserverende aanslag opleggen.
Een conserverende aanslag betekent dat de Belastingdienst alvast belasting reserveert over de waarde van je ODV op het moment van emigratie. Je hoeft die aanslag niet direct te betalen, maar hij hangt als het ware boven je hoofd. Pas als je de uitkeringen ontvangt, of als je de BV opheft of de ODV afkoopt, wordt de aanslag verrekend of ingevorderd.
Dit klinkt ingewikkeld, en dat is het ook. Emigreren met een ODV BV vraagt om zorgvuldige voorbereiding. De timing van je vertrek, de keuze van het bestemmingsland en de structuur van je uitkeringen hebben allemaal invloed op wat je uiteindelijk netto overhoudt.
Welke landen hebben een gunstig belastingverdrag met Nederland voor ODV uitkeringen?
Er zijn landen waar de belasting op ODV-uitkeringen lager uitvalt dan in Nederland, afhankelijk van hoe het verdrag is ingericht. Landen met een lager inkomstenbelastingtarief of een gunstige behandeling van periodieke uitkeringen kunnen aantrekkelijk zijn. Maar “gunstig” is altijd relatief en afhankelijk van jouw persoonlijke situatie.
Populaire bestemmingen voor emigrerende Nederlanders met uitgesteld kapitaal zijn onder andere Portugal, Spanje en bepaalde landen buiten de EU. Of een land ook voor jou gunstig is, hangt af van:
- Het belastingtarief in het woonland op periodieke uitkeringen
- Hoe het verdrag de ODV kwalificeert
- Of er een bronstaatheffing geldt voor Nederland
- Eventuele lokale vrijstellingen of speciale regelingen voor buitenlandse gepensioneerden
Laat je nooit verleiden door verhalen van anderen die zeggen dat een bepaald land altijd voordelig is. Elke situatie is anders, en wat voor een ander werkt, hoeft voor jou niet te gelden.
Moet je aangifte doen in Nederland als je ODV uitkeringen ontvangt vanuit het buitenland?
Als je in het buitenland woont en ODV-uitkeringen ontvangt uit je Nederlandse BV, ben je in principe een buitenlands belastingplichtige in Nederland. Of je ook aangifte moet doen in Nederland hangt af van of Nederland heffingsrecht heeft over jouw uitkering op basis van het verdrag met jouw woonland.
Heeft Nederland heffingsrecht? Dan moet je in Nederland aangifte doen als buitenlands belastingplichtige. Heeft jouw woonland het heffingsrecht? Dan doe je aangifte in dat land en niet in Nederland. In sommige gevallen moet je in beide landen aangifte doen, maar mag je een aftrek of verrekening toepassen om dubbele belasting te voorkomen.
Houd er ook rekening mee dat de BV zelf in Nederland gevestigd blijft en dus gewoon aan Nederlandse verplichtingen moet voldoen, zoals het indienen van de vennootschapsbelastingaangifte en de jaarrekening.
Hoe GeldZo helpt met je ODV uitkering in het buitenland
Een ODV BV beheren terwijl je in het buitenland woont of wilt gaan wonen, is complexer dan het lijkt. De fiscale regels rondom de ODV uitkering buitenland zijn genuanceerd en de gevolgen van een verkeerde keuze kunnen groot zijn. Precies daarom loont het om met een specialist te werken.
GeldZo is gespecialiseerd in de administratieve en fiscale begeleiding van slapende BV’s met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV-BV’s. Wat wij voor je doen:
- We brengen de fiscale gevolgen van jouw emigratie in kaart
- We begeleiden je bij de aangifte in Nederland als buitenlands belastingplichtige
- We zorgen dat je BV blijft voldoen aan alle Nederlandse verplichtingen
- We adviseren over de optimale timing en structuur van je uitkeringen
- We werken met vaste, transparante tarieven zodat je nooit voor verrassingen staat
Wil je weten wat jouw situatie betekent voor je ODV-uitkering? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. We helpen je graag verder.
Haal meer uit uw BV
Ontdek hoe u met een optimaal uitkeringsplan zo veel mogelijk overhoudt van uw opgebouwde kapitaal. Onze specialisten staan voor u klaar.
