Als je overlijdt vóór de ingangsdatum van je oudedagsverplichting (ODV), vervalt het saldo niet. Het ODV-saldo in je BV gaat over op je erfgenamen, die de uitkeringen op hun eigen naam ontvangen. Wie dat zijn en hoe dat werkt, hangt af van je persoonlijke situatie en de regels rondom de oudedagsverplichting. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over ODV en overlijden.
Wat gebeurt er met het ODV-saldo als de DGA overlijdt?
Als de directeur-grootaandeelhouder (DGA) overlijdt vóór de ingangsdatum van de ODV, blijft het saldo in de BV staan. Het saldo wordt niet direct uitgekeerd of belast. In plaats daarvan gaan de rechten op de toekomstige uitkeringen over op de erfgenamen, die de uitkeringen op een later moment ontvangen.
De BV blijft dus gewoon bestaan na het overlijden. Het geld verdwijnt niet, maar de situatie verandert wel. De erfgenamen nemen de positie van de DGA over als gerechtigden tot het ODV-saldo. Zij ontvangen de uitkeringen vervolgens op basis van hun eigen levensverwachting en de geldende regels.
Wie zijn de begunstigden van een ODV bij overlijden?
Bij overlijden van de DGA zijn de begunstigden van de ODV de wettelijke erfgenamen. Dat zijn in de meeste gevallen de partner en de kinderen. De wet bepaalt een volgorde: eerst de partner, daarna de kinderen. Als er geen partner is, komen de kinderen in aanmerking.
Belangrijk om te weten: de ODV kent geen vrije begunstiging zoals bij een levensverzekering. Je kunt niet zomaar iemand anders aanwijzen. De wet schrijft voor wie recht heeft op de uitkeringen na overlijden. Dit maakt het extra belangrijk om tijdig te weten hoe jouw situatie eruitziet, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Hoe wordt de ODV-uitkering berekend na overlijden?
Na overlijden van de DGA wordt het ODV-saldo herberekend op basis van de levensverwachting van de erfgenaam die de uitkeringen ontvangt. De uitkeringsperiode wordt daarmee opnieuw vastgesteld. Het saldo wordt verdeeld over een uitkeringsperiode die aansluit bij de leeftijd en levensverwachting van de nieuwe gerechtigde.
De uitkeringen moeten voldoen aan de fiscale regels. Zo moet de uitkering worden gespreid over minimaal twintig jaar, tenzij het saldo te laag is om dat te rechtvaardigen. De Belastingdienst stelt eisen aan de berekening om te voorkomen dat het geld in één keer wordt uitgekeerd en direct volledig belast wordt.
Welke belasting betalen erfgenamen over een ODV-uitkering?
Erfgenamen betalen inkomstenbelasting over de ODV-uitkeringen die zij ontvangen, niet erfbelasting. Het ODV-saldo zelf valt wel in de erfenis, maar de uitkeringen worden belast op het moment dat ze worden ontvangen. De erfgenaam betaalt belasting in box 1, net zoals de DGA dat zelf zou hebben gedaan.
Dit is een belangrijk onderscheid. Veel mensen denken dat er erfbelasting over het hele saldo betaald moet worden. Dat is niet het geval. De belastingheffing is uitgesteld en wordt verspreid over de uitkeringsperiode. Dat kan fiscaal gunstig uitpakken, zeker als de erfgenaam een lager inkomen heeft dan de oorspronkelijke DGA.
Wat als er geen partner of kinderen zijn bij overlijden?
Als er geen partner of kinderen zijn op het moment van overlijden, gaan de ODV-rechten over op de overige erfgenamen volgens het wettelijk erfrecht. Dat kunnen broers, zussen, ouders of andere familieleden zijn. De uitkeringen worden dan op hun naam voortgezet.
In dit geval wordt de situatie complexer, omdat de berekening van de uitkeringsperiode afhangt van de leeftijd en levensverwachting van de erfgenaam. Bovendien kunnen er meerdere erfgenamen zijn die elk een deel van het saldo ontvangen. Het is dan extra belangrijk om de administratie goed te regelen en de juiste berekeningen te laten maken.
Moet de BV worden voortgezet na het overlijden van de DGA?
Ja, de BV moet in principe worden voortgezet zolang er nog een ODV-saldo in zit. De BV is de rechtspersoon die de uitkeringen doet aan de erfgenamen. Zolang er uitkeringen lopen, blijft de BV actief en moeten er jaarlijks administratieve en fiscale verplichtingen worden nagekomen.
Dit betekent dat de erfgenamen verantwoordelijk worden voor de BV, ook al zijn zij misschien geen ondernemers. Denk aan het indienen van de jaarrekening, de aangifte vennootschapsbelasting en het bijhouden van de administratie. Een slapende BV met een ODV is dus geen eenvoudige erfenis. Goede begeleiding is daarbij geen luxe, maar een noodzaak.
Hoe GeldZo helpt bij ODV en overlijden
Het overlijden van een DGA vóór de ingangsdatum van de ODV roept veel vragen op. Wie ontvangt de uitkeringen? Hoe wordt het saldo berekend? En hoe houd je de BV correct in stand? Dit zijn precies de situaties waarbij gespecialiseerde begeleiding het verschil maakt.
GeldZo is gespecialiseerd in de administratie en fiscale begeleiding van slapende BVs met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV-BVs. Wij helpen erfgenamen en voormalige ondernemers met:
- Het correct herberekenen van het ODV-saldo na overlijden
- Het opstellen en indienen van alle fiscale aangiftes voor de BV
- Het begeleiden van de uitkeringen aan de erfgenamen
- Het bijhouden van de jaarlijkse administratie van de BV
- Persoonlijk advies via een vaste adviseur, via een beveiligd klantportaal
Wil je weten wat er in jouw situatie speelt, of ben je erfgenaam van een BV met een ODV? Neem gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.
Gerelateerde artikelen
- Heeft lijfrente invloed op de WIA-uitkering?
- Wat gebeurt er met mijn pensioen BV als de contractueel overeengekomen ingangsdatum is bereikt?
- Waarom is pensioen in eigen beheer afgeschaft?
- Hoe kan ik meer rendement maken op spaarrekeningen binnen mijn BV?
- Wat zijn de voordelen van een pensioen BV voor DGA's?
