Een scheiding heeft grote gevolgen voor je financiën, ook voor je slapende BV met een oudedagsverplichting. In de meeste gevallen valt de waarde van de ODV BV in de verdeling van het vermogen bij scheiding. Hoe dat precies werkt, hangt af van je huwelijkse voorwaarden en de gekozen aanpak. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over een ODV BV bij echtscheiding.
Valt een ODV BV in de gemeenschap van goederen?
Ja, als je in gemeenschap van goederen bent getrouwd, valt de waarde van de ODV BV in principe in de huwelijksgemeenschap. Dit betekent dat de waarde van de oudedagsverplichting bij scheiding in principe fifty-fifty wordt verdeeld. Ben je getrouwd met huwelijkse voorwaarden, dan hangt het af van wat daarin is afgesproken.
De ODV BV is een slapende BV waarin geld is gereserveerd voor jouw pensioen later. Dat geld is weliswaar nog niet uitgekeerd, maar het heeft wel degelijk waarde op dit moment. Die waarde telt mee bij het bepalen van wat er verdeeld moet worden bij een scheiding. Het maakt daarbij niet uit dat het geld nog vastzit in de BV.
Hoe wordt de waarde van een ODV verdeeld bij scheiding?
De waarde van een ODV bij scheiding wordt bepaald op basis van de contante waarde van de toekomstige uitkeringen. Een actuaris of fiscalist berekent wat de verplichting op dit moment waard is. Vervolgens wordt die waarde meegenomen in de totale vermogensverdeling tussen beide partners.
Er zijn globaal twee manieren om de verdeling aan te pakken:
- Verrekening in geld: De ene partner krijgt de ODV BV, de andere partner ontvangt een compensatie in geld of andere bezittingen ter waarde van de helft.
- Splitsing van de ODV: De oudedagsverplichting wordt gesplitst, zodat beide partners een eigen deel krijgen. Dit is complexer en heeft fiscale gevolgen.
Welke aanpak het beste past, hangt af van de persoonlijke situatie, de omvang van het kapitaal en de overige bezittingen die verdeeld moeten worden.
Wat zijn de fiscale gevolgen van een ODV-splitsing bij scheiding?
Een splitsing van de ODV bij echtscheiding heeft fiscale gevolgen voor beide partners. Als de ODV wordt gesplitst en een deel wordt overgedragen aan de ex-partner, moet dit op de juiste manier worden vastgelegd om belastingheffing te voorkomen. Gebeurt dit niet correct, dan kan de Belastingdienst de hele waarde van de ODV als inkomen aanmerken en direct belasten.
De overdracht moet voldoen aan specifieke fiscale regels. Zo moet de splitsing plaatsvinden op basis van actuariële grondslagen en moet alles correct worden vastgelegd in de echtscheidingsakte en de administratie van de BV. Een fout in dit proces kan leiden tot een forse belastingaanslag, iets wat je uiteraard wilt voorkomen.
Kan de ODV worden overgedragen aan de ex-partner?
Ja, het is mogelijk om een deel van de ODV over te dragen aan de ex-partner. Dit wordt ook wel de uitvoering van pensioenverevening of verdeling van de oudedagsverplichting genoemd. De ex-partner krijgt dan recht op een eigen uitkering vanuit de BV op het moment dat de uitkeringen starten.
Belangrijk om te weten: de overdracht moet fiscaal correct worden uitgevoerd. De Belastingdienst stelt hier strikte eisen aan. Zo moet de overdracht plaatsvinden via een zogenoemde splitsing op actuariële grondslagen en moet de BV van de ex-partner de verplichting kunnen dragen. In de praktijk wordt dit vaak opgelost door een nieuwe BV op te richten voor de ex-partner, of door een andere vermogensverrekening te kiezen.
Wat moet er geregeld worden in de echtscheidingsakte?
In de echtscheidingsakte moet duidelijk worden vastgelegd hoe de ODV BV wordt verdeeld of verrekend. Dit is een verplicht onderdeel van de scheidingsafspraken als er sprake is van een oudedagsverplichting. Zonder een goede vastlegging loop je het risico op fiscale problemen achteraf.
De volgende punten moeten in ieder geval worden opgenomen:
- De waarde van de ODV op de peildatum van de scheiding
- De gekozen methode van verdeling: verrekening in geld of splitsing
- Bij splitsing: de exacte verdeling op actuariële grondslagen
- Afspraken over wie de BV beheert en hoe de administratie wordt voortgezet
- Fiscale verklaringen die nodig zijn voor de Belastingdienst
Het is sterk aan te raden om hiervoor een specialist in te schakelen die ervaring heeft met slapende BVs en uitgesteld kapitaal. De combinatie van fiscaal recht en familierecht maakt dit een complex onderwerp.
Wat gebeurt er met de ODV BV als er geen huwelijkse voorwaarden zijn?
Als er geen huwelijkse voorwaarden zijn, zijn de meeste huwelijken gesloten in gemeenschap van goederen of in een beperkte gemeenschap van goederen. In beide gevallen telt de waarde van de ODV BV mee in de verdeling. Bij een beperkte gemeenschap van goederen, die geldt voor huwelijken gesloten na 1 januari 2018, vallen privévermogen van voor het huwelijk en erfenissen buiten de gemeenschap. Maar de waarde die tijdens het huwelijk is opgebouwd in de ODV BV, valt er wel in.
Zonder huwelijkse voorwaarden heb je dus minder ruimte om de ODV BV buiten de verdeling te houden. Dit maakt het extra belangrijk om de verdeling zorgvuldig en fiscaal correct te regelen, zodat je niet onnodig belasting betaalt over geld dat bedoeld is voor jouw oude dag.
Hoe GeldZo helpt bij een ODV BV en scheiding
Een scheiding met een slapende BV erbij is ingewikkeld. De fiscale regels rondom een ODV bij echtscheiding zijn streng en een fout kan grote financiële gevolgen hebben. Juist dan is het waardevol om te werken met een specialist die precies weet hoe dit soort situaties in elkaar steekt.
GeldZo is gespecialiseerd in de administratie en fiscale begeleiding van slapende BVs met uitgesteld kapitaal, waaronder ODV BVs. Wat wij voor je kunnen doen bij een scheiding:
- De actuele waarde van jouw ODV correct laten berekenen
- Adviseren over de beste aanpak: verrekening of splitsing
- Zorgen dat de echtscheidingsakte fiscaal correct wordt opgesteld
- De administratie van de BV up-to-date houden tijdens en na de scheiding
- Voorkomen dat je onnodig belasting betaalt over jouw opgebouwde kapitaal
Wil je weten wat wij voor jou kunnen betekenen in jouw specifieke situatie? Neem dan gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.
Gerelateerde artikelen
- Wat zijn de gevolgen als de belastingdienst de ODV waardering aanvecht?
- Hoe werkt de ODV BV bij een aandelenoverdracht binnen de familie?
- Hoe beïnvloedt ODV afkoop je AOW uitkering?
- Wat moet een zzp’er per maand apart leggen aan pensioen?
- Wat is de actuariële waarde van mijn ODV en waarom is dit belangrijk?
