Steeds meer werknemers kiezen ervoor om via een eigen BV deel te nemen in het bedrijf waar ze werken. Deze constructie biedt interessante voordelen, maar brengt ook administratieve verplichtingen met zich mee. Een van de belangrijkste vragen die opkomt: moet u met uw werknemer participatie BV ook een jaarrekening opmaken? Het antwoord is genuanceerder dan u wellicht denkt.
Als u werkzaam bent via een participatie-BV, heeft u te maken met specifieke regels en verplichtingen. Deze verschillen soms van reguliere BV’s, vooral wanneer het gaat om de administratie van een werknemers participatie BV en de bijbehorende fiscale aspecten. In dit artikel nemen we u stap voor stap mee door alle belangrijke aspecten.
Wat is een werknemer participatie BV precies?
Een werknemer participatie BV is een besloten vennootschap die een werknemer opricht om indirect deel te nemen in het bedrijf van de werkgever. De werknemer blijft heeft vaak gewoon in dienst bij de werkgever maar heeft daarnaast een eigen BV en via deze BV worden aandelen gehouden in de werkgever-onderneming.
Regelmatig loopt dit ook via een STAK constructie zodat er wel winstrechten zijn voor de werknemer maar geen zeggenschap.
De structuur ziet er doorgaans als volgt uit: de werknemer is directeur-grootaandelhouder van zijn eigen BV. Deze BV verwerft aandelen in het bedrijf.
Waarom kiezen professionals voor deze constructie? De voornaamste redenen zijn fiscale optimalisatie, vermogensopbouw binnen de BV en flexibiliteit in de arbeidsrelatie. Door winsten in de BV te laten, kunt u profiteren van het lagere vennootschapsbelastingtarief. Meer informatie over vermogen opbouwen in uw BV vindt u in ons uitgebreide artikel hierover.
Moet elke werknemer participatie BV een jaarrekening opmaken?
Ja, elke BV in Nederland is verplicht een jaarrekening BV op te stellen, ongeacht of het een werknemer participatie BV betreft of niet. Deze verplichting vloeit voort uit artikel 2:360 van het Burgerlijk Wetboek. Er bestaat geen uitzondering voor werknemersparticipatie BV’s.
“Ook al heeft uw participatie-BV weinig activiteiten, de wettelijke verplichting tot het opmaken en deponeren van een jaarrekening blijft onverminderd van kracht.”
Het niet nakomen van deze verplichting kan leiden tot boetes en in ernstige gevallen zelfs tot bestuurdersaansprakelijkheid.
Welke administratieve verplichtingen heeft uw BV?
De BV verplichtingen gaan verder dan alleen het opstellen van een jaarrekening. Als directeur-grootaandelhouder bent u verantwoordelijk voor een complete administratie die aan wettelijke eisen voldoet.
Ten eerste moet u een deugdelijke boekhouding bijhouden. Dit betekent dat alle inkomsten en uitgaven systematisch worden vastgelegd, inclusief de onderliggende bewijsstukken. De administratie moet zo zijn ingericht dat de rechten en verplichtingen van de BV op elk moment kunnen worden vastgesteld.
Hoe werkt de belasting bij werknemersparticipaties?
De belasting BV bij werknemersparticipaties kent verschillende niveaus. Eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting over de winst. Het tarief bedraagt 19% over de eerste €200.000 en 25,8% over het meerdere (tarieven 2025).
Wanneer u winst uit de BV wilt halen, komt daar dividendbelasting bij kijken. De BV houdt 15% dividendbelasting in, en u betaalt als aanmerkelijkbelanghouder nog eens box 2-heffing in de inkomstenbelasting.
Toch zijn er mogelijkheden voor fiscale optimalisatie binnen de wet. Door winsten in de BV te laten en deze te herinvesteren, stelt u de box 2-heffing uit. Ook kunt u gebruik maken van de mogelijkheden die onze specialisten u kunnen bieden voor het structureren van uw vermogen.
Let wel: de fiscale voordelen van een werknemersparticipatie zijn sterk afhankelijk van uw persoonlijke situatie.
Waarom specialistische ondersteuning essentieel is
De complexiteit van de regelgeving rondom participatie-BV’s maakt professionele begeleiding vrijwel onmisbaar.
Een specialist zorgt niet alleen voor correcte naleving van alle fiscale verplichtingen BV, maar signaleert ook optimalisatiemogelijkheden die u anders zou missen. Denk aan het optimaal timing van dividenduitkeringen.
Bovendien bespaart uitbesteding u kostbare tijd. Tijd die u kunt besteden aan waar u goed in bent: uw professionele werkzaamheden. De investering in professionele ondersteuning verdient zich vaak terug door tijdsbesparing en het voorkomen van fouten.
Een specialist kan dit hele traject voor u verzorgen, van het opstellen tot en met het deponeren. Zo bent u verzekerd van een correcte afhandeling en kunt u zich richten op uw kernactiviteiten. Wilt u meer weten over hoe wij u kunnen ondersteunen bij de administratie van uw werknemer participatie BV? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over uw situatie.
